Actividad 3

Transacciones contables 3 (Mes de Marzo)

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el

reconocimiento y la medición de las transacciones económicas
correspondientes a los pasivos contingentes y beneficios a empleados,
teniendo presentes las NIIF-NIC pymes.

Estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en la Actividad 1 y 2 del curso

Contabilidad Fin III que se trabajó en el mes de Enero y Febrero 2021. Retome
los saldos de los estados financieros trabajados para ese momento y resuelva
las siguientes transacciones económicas. Recuerde registrarlas en los
comprobantes correspondientes según el sistema de información de su sede.

Actividades para desarrollar

The Company _______________ , gran contribuyente, tiene como actividad

económica principal la comercialización de artículos de ferretería, y para el mes de
Marzo de 2021 presenta las siguientes transacciones con sus assets. Estas
transacciones se realizarán en el mes de Marzo y se tendrán en cuenta los
registros contables por impuestos de Iva – Retención en la fuente, Retención
de Iva. El Sistema de Inventario es Permanente, requiere Kardex por
valoración PROMEDIO y aplicación del principio de causación y formas de pago.
Estados Financieros acumulados y comparativos.

Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas que se
reseñan a continuación:

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse utilizando el ciclo

contable en hojas separadas de Excel así:

Hoja 1. Datos con Normas Apa: Portada – Introducción – Objetivos –

Conclusiones
Hoja 2. Ficha Técnica con datos empresa (Razón social- Razón comercial-Nit –
Dirección – Código Actividad económica – Responsabilidades Tributarias)
Hoja 3. Plan de cuentas a 6 dígitos, cuentas jerarquizadas (Clase-Grupo- cuenta-
subcuenta)
Hoja 4. Manual de políticas contables
Hoja 5. Saldos iniciales. Son los saldos finales del mes anterior
Hoja 6. Ciclo contable: 1. Personalizar el enunciado, 2.Relacionar los soportes
contables, 3. Identificar las cuentas y naturaleza a nivel de cuatro dígitos. 4. Hacer
el asiento contable por partida doble, con fecha, movimiento, código de cuenta,
nombre de cuenta, Debito – Crédito, sumas iguales y detalle.
Hoja 7. Anexos: Kardex – Conciliación bancaria
Hoja 8. Anexo: Planilla de Nomina
Hoja 9. Anexo: Formulario 300 Diligenciado Declaración Iva
Hoja 10. Anexo: Formulario 350 Diligenciado Declaración Retefuente
Hoja 11. 5. Pasar valores a las cuentas T, estas son acumuladas y saldarlas.
Hoja 12. 6. Revisar y si hay ajustes contables, hacerles el ciclo contable hasta las
cuentas T.
Hoja 13. 7. Pasar al balance de prueba o balance de comprobación u hoja de
trabajo, los saldos anteriores o saldos iniciales de año o mes anterior, pasar los
saldos débitos y créditos de las cuentas T a la columna de movimientos y pasar
los movimientos débitos y créditos de las cuentas T de los ajustes contables y
calcular los saldos finales.
Hoja 14. 8. Elaborar los estados financieros según las NIC - NIIF (Estado de
situación financiera y Estado de Resultados – ORI)
Hoja 15. Realización y desarrollo actividad teórica Aula virtual

Actividades para desarrollar

1. Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en el

archivo Excel acordado, para subirlos a la plataforma virtual en el
espacio y tiempo requeridos.

8.26. Realice dos compras de mercancías a crédito, una por cada producto, las
condiciones de compra, las redactan en el enunciado.

Ver anexo compra en la hoja de excel

8.27. Realice 2 ventas de mercancías de contado, una por cada producto, las
condiciones de venta, las redactan en el enunciado.

9. Ver anexo compra en la hoja de excel

9.26. Realice el pago de la Seguridad Social de Febrero mediante la PILA

(Planilla Integrada de Aportes)

9.27. Se toma un arrendamiento financiero de un local para uso de la empresa

a la Constructora XXXXXXXX por valor de $2.500.000 mensuales,
mediante el Banco XXXXXX. Plazo 10 años (120). Con un interés vencido
12% anual
R/ Para el desarrollo de este ejercicio se recomienda leer Sección 20 NIIF
Pymes

9.28. La organización recibe un pago en efectivo por parte del Gobierno para
el desarrollo de un proyecto en comunidades rurales por valor de
$64.000.000, en cheque.
R/ La empresa debe demostrar en un año que ejecuto 100% los recursos del
proyecto de comunidades rurales. Se recomienda leer Sección 24 NIIF Pymes.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1110 Bancos    
111005 Bancos Nacionales $64.000.000,00  
Apertura De cuenta con
los Fondos Efectivo
Proyecto comunidades
11100501 rurales    

Ingresos Recibidos por

2815 terceros   $64.000.000,00
Valores recibidos por
terceros Proyecto
281505 comunidades rurales    
SUMAS IGUALES $64.000.000,00 $64.000.000,00

9.29. Un cliente de la empresa impone una demanda judicial por $20.000.000

por incumplimiento de un contrato; a la fecha de cierre no se tienen
indicios de que la demanda falle a favor del cliente.

CONTABILIZACION
CUEN
DETALLE DEBITO CREDITO
TA
5395 Gastos Diversos    
5395 Demandas por incumplimiento de $20.000.00
10 contratos 0,00  
Demanda judicial por incumplimiento
  de un contrato    
2635 Para Contigencias    
2635 $20.000.000
25 Civiles   ,00
Demanda judicial por incumplimiento
  de un contrato    
$20.000.0 $20.000.00
SUMAS IGUALES 00,00 0,00
R/ De acuerdo a la sección 21 de NIIF PARA PYMES la empresa hará la
Revelación reconociendo una contingencia debido a que no se cumple con el
aparte 21.4
(b). Se elaborar dentro de sus estados financieros una nota donde se explica la
situación
.
Nota: La empresa The Company Accountig S.A se encuentra en un proceso Judicial
donde Adelaida Rodriguez Montañez le interpone una demanda judicial por
incumplimiento en el contrato, la cual tiene un valor de $20.000.000, la causa fue la venta
de unos productos de manejo delicado, los cuales en el traslado de la empresa al destino
algunas piezas se rompieron, por lo tanto, la empresa remplazara las piezas dañadas para
entregar la totalidad del producto

Transacciones de cierre (Ajustes Contables):

9.30. Realizar los ajustes y causaciones de las obligaciones financieras

9.31. Realizar la causaciòn, provisiones y apropiaciones de la nómina de Marzo
2021.
9.32. Realizar los ajustes de las cuentas del Efectivo y equivalente al efectivo
9.33. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
9.34. Realizar conciliación bancaria. Formato de Libros a extracto. Buscan la
partida conciliatoria del 4 x mil y el cheque del trabajador B de febrero
ya lo cobró.
9.35. Realizar amortización de intangible
9.36. Realizar las causaciones de los intereses de las inversiones
9.37. Causar y provisionar el impuesto de renta y complementarios y de
Industria y comercio y complementarios del mes actual
9.38. Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados
integral y/o ORI (otro resultado integral).

Actividades del Aula Virtual

Elabore un cuadro comparativo entre la NIIF-NIC para pymes y NIIF-NIC para

plenas, en el que involucre los aspectos más relevantes para beneficios a
empleados y pasivos contingentes.