FACULTAD DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS

CARRERA: CONTABILIDAD
CURSO : INTEGRADOR 1

Unidad 4 : Ajustes y estimaciones finales y cierre de libros.

PORTAFOLIO PARCIAL 4:

En el período correspondiente a diciembre se ingresarán las siguientes

operaciones:

1. Obtención de préstamo bancario a largo plazo: - El 30 de diciembre se ha

recibido un préstamo del Banco de la Nación por el importe de (S/.
1,800,000.) el cual será financiado a 3 años, el primer vencimiento es en el
siguiente ejercicio en el mes de Julio (se nos dio un aplazamiento de 5
meses). Tasa 4.58% anual.

2. Cálculo y registro de ajustes y estimaciones:

- La empresa tiene una alta probabilidad de perder un juicio con ex –

empleados, de acuerdo al departamento legal al 31.12.2020 se
estima que por despido injustificado se abone el monto global
estimado de S/ 200,000.- soles (NIC 37 )

- Determinación del costo de ventas del ejercicio.

- Registro de la depreciación del activo fijo y amortización del

intangible al 31/12/2020

- Registro de provisión por cobranza dudosa (de tener facturas

pendientes de cobro por más de un año).

3. Elaboración del Balance de Comprobación, determinación de la utilidad

contable.
4. Determinación de las diferencias temporales:
-Determinar de acuerdo a las operaciones detalladas en el presente
ejercicio.

- Se determina que la estimación correspondiente al pago probable por

despido injustificado al cierre del ejercicio no cuenta con el sustento debido,
por lo que adiciona o repara temporalmente para la determinación del
impuesto.
- Determinar 2 reparos adicionales y 01 deducción que identifique de
acuerdo a su empresa y caso presentado desde el portafolio 1 al
portafolio 3. .

5. Determinación de la participación de los trabajadores e impuesto a la renta.

6. Determinación de la utilidad de libre disposición.

7. Cálculo de la reserva legal del período.

8. Determinación de los saldos intermedios de gestión. Cierre de registros.

Entrega de Portafolio 4: De acuerdo a indicaciones del Docente.

Debe contener el Libro Diario de enero a diciembre con los asientos de

cierre., Libro mayor de enero a diciembre, registro de compra y de ventas,
planilla., hoja de trabajo de determinación del Impuesto a la renta ( Utilidad
o Perdida Tributaria ) balance de comprobación al 31 de diciembre. Hojas
de Calculos y anexos.