La empresa "El Sol S.

A" presenta los siguientes saldos del mayor al 31/12/2019

"EL SOL S.A."
(En soles)
Camiones 2,400,000.00 ESF
Cuentas por cobrar comerciales corrientes 3,030,000.00 ESF
Gastos Pagados por Anticipo 243,000.00 ESF
Gastos de publicidad 56,000.00 ER
Depreciación Acumulada 1,409,000.00 ESF
Otros pasivos financieros, no corriente 900,000.00 ESF
Ventas 3,200,000.00 ER
Cuentas por pagar comerciales, corriente 954,000.00 ESF
Efectivo y Equivalente al saldo 60,000.00 ESF
Maquinarias 1,900,000.00 ESF
Automoviles 301,000.00 ESF
Capital emitido 5,433,000.00 ESF
Inventarios 1,775,000.00 ESF
Costos de Ventas 1,635,000.00 ER
Otros ingresos 40,000.00 ER
Otras cuentas por pagar No corriente 227,000.00 ESF
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa 80,000.00 ESF
Inversiones Contabilizadas, Metodo de Participación 799,000.00 ESF
Gastos financieros 1,392,000.00 ER
Gastos de Ventas 1,206,000.00 ER
Otras cuentas por Cobrar, corriente 627,000.00 ESF
Resultados Acumalados 1,054,000.00 ESF
Ingresos financieros 2,703,000.00 ER
Gastos de Administración 554,000.00 ER
Otros Pasivos Financieros, corriente 58,000.00 ESF

Información adicional
1. Los gastos pagados por anticipo están conformados por alquiles
Noviembre 2019 60,000.00
Diciembre 2020 60,000.00
Enero 2021 60,000.00
Febrero 2022 63,000.00
TOTAL 243,000.00
La deuda a largo plazo tiene el siguiente vencimiento
2020 corto plazo 300,000.00
2021 300,000.00
2022 300,000.00
TOTAL 900,000.00
3.-La tasa de depreciación anual es de 10% para maquinarias; 20% para
camiones y 20% para automóviles.
4.- Descuentos concedidos por pronto pago a clientes por S/. 85,000, se habían
contabilizado como gastos de administración.
5.- Las cuentas incobrables se estiman en 8% anual.
6.- Se adquirió tres automóviles el 30 de setiembre de 2019.
7.- El saldo de efectivo y Equivalente de Efectivo incluye un fondo sujeto a
restricción por S/. 20,000 la restricción es hasta el 30.06.2020.
8.- La tasa del impuesto a la renta es 30%.
9.- Las inversiones mobiliarias estaban conformadas por acciones de la Cía.
“Ritz” que fueron adquiridas para controlarla.
Nota: asuma que no hay adiciones ni deducciones tributarias.

SE PIDE: 1.- Registrar los asientos de ajustes.

2.- Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados.
Además, deberá adjuntar la Hoja de cálculos y los respectivos Anexos de los estados
financiero

DEPRECIACION:
Camiones: 2,400,000.00 20% 480,000.00
Maquinarias: 1,900,000.00 10% 190,000.00
Automoviles: 301,000.00 20% 15,050.00
TOTAL 685,050.00
FONDO SUJETO A RESTRICCION 20,000
ASIENTOS DE AJUSTES
1 68.22 Depreciacion propiedad, planta y equipo 685,050.00
39.5 Depreciacion acumulada propiedad, planta y equipo 685,050.00
……………………….x…………………………….
94 Gastos administrativos 685,050.00
79 Cargas imputables a cuenta costos y gatos 685,050.00
……………………….x…………………………….

2 1. Los gastos pagados por anticipo están conformados por alquiles

Noviembre 2019 60,000.00
63.5 Alquileres 60,000.00
18. anticipos 60,000.00
……………………………x…………………………………
94 Gastos administrativos 60,000.00
79 Cargas imputables a cuenta costos y gatos 60,000.00
……………………….x…………………………….
3 La deuda a largo plazo tiene el siguiente vencimiento
corto plazo 2020 300,000.00
45.54 otros instrumentos financieros por pagar a largo plazo 300,000.00
45.54 otros instrumentos financieros por pagar a corto plazo 300,000.00
……………………….x…………………………….
4 Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa: 80,000.00
68.71 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 80,000.00
19. Estimacion de cobranza dudosa 80,000.00
……………………………x…………………………………
94 Gastos administrativos 80,000.00
79 Cargas imputables a cuenta costos y gatos 80,000.00
……………………….x…………………………….
4 CUENTAS INCOBRABLES 8% ANUAL
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa: 80,000.00 6,400.00
19. Estimacion de cobranza dudosa 6,400.00
12. cuentas por cobrar comerciales 6,400.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERO
"EL SOL "
al 31 de diciembre 2019
ACTIVO Anexo 2019 PASIVO Anexo 2019
Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equivalente al saldo a 60,000.00 Cuentas por pagar comerciales e 954,000.00
Inversiones Contabilizadas, Metodo de Participación 799,000.00 Otros Pasivos Financieros f 358,000.00
Cuentas por cobrar comerciales corrientes b 3,023,600.00 Impuesto a la renta 82,485.00
Inventarios 1,775,000.00
Otras cuentas por Cobrar, corriente 627,000.00
Gastos Pagados por Anticipo c 183,000.00
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa -73,600.00
Total de activo corriente 6,394,000.00 Total de pasivo corriente 1,394,485.00
Activo No corriente Pasivo no corriente
Propiedad Planta y equipo d 4,601,000.00 Otros pasivos financieros g 600,000.00
Depreciacion acumulada -2,094,050.00 Otras cuentas por pagar 227,000.00
Total de activo no corriente 2,506,950.00 Total de pasivo no corriente 827,000.00
PATRIMONIO
Capital emitido h 5,433,000.00
Resultados Acumalados 1,054,000.00
Resultado del ejercicio 192,465.00
Total patrimonio 6,679,465.00
Total 8,900,950.00 Total 8,900,950.00

0.00
 ESTADO DE RESULTADOS
"EL SOL "
al 31 de diciembre 2019
Ventas 3,200,000.00
Costos de Ventas -1,635,000.00
Utilidad Bruta 1,565,000.00
Gastos de operación
Gastos de Administración -1,379,050.00
Gastos de Ventas -1,206,000.00
Gastos de publicidad -56,000.00
Perdida de Operación -1,076,050.00
Ingresos financieros 2,703,000.00
Gastos financieros -1,392,000.00
Utilidad Financiera 234,950.00
Otros ingresos 40,000.00
Utilidad antes del impuesto a la renta 274,950.00
I.Renta 30% - 82,485.00
Utilidad Neta 192,465.00
 "EL SOL "
al 31 de diciembre 2019
ANEXOS
Anexo (a):
Efectivo en cuenta Corriente 40,000.00
Fondos sujetos a Restriccion 20,000.00
Total 60,000.00
Anexo (b):
Cuentas por cobrar comerciales 3,023,600.00
Total 3,023,600.00
Anexo (c):
Gastos pagados por anticipado Diciembre 2020 60,000.00
Gastos pagados por anticipado Enero 2021 60,000.00
Gastos pagados por anticipado febrero 2022 63,000.00
Total 183,000.00
Anexo (d):
Camiones 2,400,000.00
Maquinarias 1,900,000.00
Automoviles 301,000.00
Depreciacion acumulada -2,094,050.00
Total 2,506,950.00
Anexo (e):
Cuentas por pagar comerciales 954,000.00
Total 954,000.00
Anexo (f):
Otros Pasivos Financieros 58,000.00
Deuda financiera 2020 300,000.00
Total 358,000.00
Anexo (g):
Pasivo financiero largo plazo 2021 300,000.00
Pasivo financiero largo plazo 2022 300,000.00
Total 600,000.00
Anexo (h):
Acciones Cia "Ritz" 5,433,000.00
Total 5,433,000.00