CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I

TALLER SOBRE SUSCRIPCIONES POR COBRAR

El patrimonio de la compañía ZZZ S.A., constituida en enero 2 de 2016

presenta a corte 31 de marzo de 2018 la siguiente situación patrimonial:

ACCIONES
Resultados del ejercicio 2.000.000 ACCIONISTAS SUSCRITAS PAGADAS
Resultado de ejercicios anteriores 4.000.000 A 7.256 50%
Capital suscrito por cobrar 3.090.100 B 2.563 40%
Reserva obligatoria 3.875.000 C 2.820 100%
Prima en colocación de acciones 2.376.875 D 4.325 100%
Prima en colocación Acciones por cobrar 837.865 E 2.536 60%
Acciones en reserva 250.000
Capital autorizado (20.000 acciones ordinarias) 10.000.000

La Junta directiva de la compañía ZZZ S.A., el 31 de marzo de 2018 se

propuso recuperar todos los instalamentos pendientes y declara desiertas las
suscripciones vencidas a la fecha, aplicándoles las siguientes decisiones:

Abril 01: Vende de contado las acciones B a Z, al valor razonable de la fecha,

incurriendo en costos de transacción (1% comisión) y concediendo un
descuento a Z del 1.5%. Ese mismo día le reembolsa a B el valor
correspondiente. Rete fuente 11%.

Abril 03: Se le reduce la suscripción al accionista E por el valor efectivamente

pagado previo descuento del 20% por concepto de indemnización y se le
entregan las acciones.

Abril 04: La compañía recibe el pago del accionista A, previo pago de

honorarios al abogado X por $250.000 y retención en la fuente del 10%.

Información adicional:

Los accionistas A, B y E pagaron por los instrumentos de patrimonio el 130%,

125% y 120% del valor nominal respectivamente.

Con la información del supuesto anterior, se pide:

a) Realice los reconocimientos contables

b) Determine la nueva sección del patrimonio
c) Elabore la nueva composición del capital suscrito.

PROCESOS SOCIETARIOS II
CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I
TALLER SOBRE SUSCRIPCIONES POR COBRAR

EJERCICIO.

1. El patrimonio de La compañía ABC S.A., constituida en enero 2 de 2017 presenta a corte 31

de marzo de 2019 la siguiente situación patrimonial:
ACCIONES
PATRIMONIO ACCIONISTAS SUSCRITAS PAGADAS
Capital autorizado $10.000.000 1 7.256 50%
(20.000 acciones ordinarias, $500) 2 2.563 40%
Capital por suscribir -250.000 3 820 100%
Capital suscrito 9.750.000 4 6.325 100%
Capital suscrito por cobrar -3.090.100 5 2.536 60%
Capital suscrito y pagado 6.659.900
Reserva legal 3.875.000
Reserva para readquisición de acciones 2.500.000
Acciones propias readquiridas -1.500.0000
Utilidad acumulada 4.000.000
Utilidad del ejercicio 2.000.000
Total Patrimonio $17.534.900

Marzo 31/2019: Se reúne la junta directiva de la compañía y decide declarar desierto los
contratos de suscripción vencidos a la fecha y se aprueban las siguientes decisiones que puede
tomar la presidencia de la compañía asi:

Abril 01: La compañía inicia una acción de cobro judicial contra el accionista 1, dando poder al
abogado A a quien le paga honorarios por valor de $250.000 y el accionista consigna en la
misma fecha el saldo de los instalamentos pendientes.

Abril 03: La compañía vende al valor nominal a Z, por intermedio del comisionista de bolsa
Invesment S.A., el paquete de acciones suscritas por el accionista moroso 2, pagando el 1% a la
comisionista y se concedio descuento por pago de contado del 1.5% a Z. En la misma fecha se
le realiza el reintegro al accionista moroso 2.

Abril 07: Se reduce la suscripción de las acciones del accionista moroso 5 al valor efectivamente
pagado, descontando el 20% a titulo de indemnización y en la misma fecha se le expiden las
acciones.

Se pide: A. Realice los registros contables – B. Determine la nueva composición del patrimonio y
el capital social al corte abril 07 de 2019.
CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIIOS I
TALLER SOBRE AUMENTO DE CAPITAL

EJERCICIO.

1. El patrimonio de La compañía PRT S.A., presenta al 01 de marzo de 2020 la siguiente

situación:

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado $10.000.000
(20.000 acciones ordinarias, $500)
Reserva legal 5.000.000
Revaluaciòn de propiedades 2.500.000
Prima en colocación de acciones 2.000.000
Utilidad acumulada 4.000.000
Utilidad del ejercicio 2.000.000
Total Patrimonio $25.500.000

Las acciones se encuentran suscritas de la siguiente forma:

Accionista A: 7.500 Accionista B: 4.500 Accionista C: 6.800 Accionista D: 700

Accionista E: 500.

Durante el año 2020 se presentaron las siguientes operaciones:

Marzo 15: Se reúne asamblea general de accionistas y aprueba capitalizar la utilidad

acumulada al valor intrínseco.

Marzo 31: Se firma la escritura pública en donde se formaliza la capitalización de la

utilidad acumulada.

Se pide: A. Realice los registros contables – B. Registre el aumento del capital – C.

Determine la nueva composición del patrimonio y el capital social al corte marzo 31 de
2020.
CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I
TALLER SOBRE AUMENTO DE CAPITAL

1. A continuación, la sociedad Comercial Apolo S.A.S., presenta las siguientes cuentas

en su patrimonio a 31 de diciembre de 2019:
31-12-2019
Aportes sociales (5.000 acciones ordinarias) 10.000.000
Reserva legal 2.200.000
Reserva para futuros ensanches 500.000
Resultados del ejercicio 3.300.000
Superávit donado 2.000.000
Utilidad acumulada 3.000.000
Prima en colocación de acciones 4.500.000
Total patrimonio 25.500.000

Durante el año 2020 se presentaron las siguientes transacciones:

Enero 2: Se reúne la junta de socios y aprueba:

 Capitalizar la prima en colocación de cuotas al valor razonable.

 Capitalizar el pasivo a valor nominal a favor del proveedor D a quien se le debe

$500.000 a la fecha.

Enero 11: se firma la escritura pública capitalizando la prima en colocación y

formalizando el ingreso del proveedor D.

Información adicional: La sociedad tiene tres accionistas: A (40%), B(35%) y C(25%).

Con la información anterior: - Elabore los reconocimientos de las operaciones

anteriores – Presente la nueva sección del patrimonio y la nueva composición del
capital social.
CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I
OPERACIONES DE COLOCACION DE ACCIONES.

Taller #1

La compañía Capital S.A. posee al 31 de diciembre de 2019, 50.000

acciones ordinarias en circulación, que previamente se han autorizado con
valor nominal de $1.000 cada una. El 10 de enero de 2020, la
Supersociedades le autorizo la emisión de 10.000 nuevas acciones
ordinarias y durante ese mismo, se realizaron las siguientes suscripciones:

Enero 20: Coloca 3.000 acciones de contado con una prima del 25% por
acción.
Enero 30: Coloca una suscripción de 4.000 acciones a $1.100 cada una. El
inversor paga en efectivo el 60%.
Febrero 20: Se recibió el pago del resto de la suscripción de acciones del
30 de enero.
Agosto 8: Entrega 1.950 acciones a cambio de un terreno avaluado por la
Asamblea General en $2.000.000 y aprobado por Supersociedades.
Febrero 18: adquiere 500 de sus propias acciones por $528.000 por las
cuales se había establecido la correspondiente reserva.
Marzo 18: Vende el 60% de las acciones de tesorería a un precio de $1.025
y el resto a un precio de $1.200 cada una.

Se pide:

a. Registre contablemente las transacciones

b. Presente la sección del patrimonio al 18 de marzo de 2020.
CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I

1. Minolta S.A. posee al 31 de diciembre de 2018 50.000 acciones

ordinarias autorizadas y en circulación, con valor nominal de $500. El 10
de enero de 2019 la Supersociedades autorizo la emisión de 20.000 nuevas
acciones ordinarias. Al 31 de diciembre la sociedad posee utilidad por un
valor de $12.500.000.

Enero 3 Se colocan de contado 10.000 acciones al valor nominal.

Enero 7 Se suscriben acciones así:
Accionista A 1.500 acciones a $500 cada una; 40% de contado.
Accionista B 1.200 acciones a $500 cada una; 35% de contado.
Accionista C 1.350 acciones a $500 cada una; 40% a crédito.
Accionista D 1.450 acciones a $500 cada una; pago de contado.
Febrero 20 Los accionistas A y B pagan el saldo que adeudaban por
concepto de suscripción de acciones a plazos.
Marzo 20 La sociedad vende 4.500 acciones a $550 cada una al accionista
D. Paga el 34% ahora y se compromete a pagar el excedente dentro de
cuatro meses.
Mayo 30 La asamblea general de accionistas declara la distribución de la
utilidad así: Reserva legal 10%, reserva ocasional para readquisición de
acciones 15%, acumula el 25% y dividendos del 50%.
Julio 10 Se pagan los dividendos declarados anteriormente.
Julio 11 El accionista D paga el 50% del saldo a su cargo por la compra de
acciones.
Agosto 30 Se readquieren 2.500 acciones a un precio de $750 cada una.
Septiembre 14 El accionista D donò 1.000 acciones de la sociedad Minolta
S.A.
Septiembre 25 Pagaron el saldo de las acciones suscritas por cobrar.
Octubre 30 La asamblea general de accionista decide cancelar 2.000
acciones de tesorería modificando el valor nominal de las acciones y
distribuir las restantes entre los empleados que han laborado màs de 10
años para la compañía.
Noviembre 2 Se vendieron 250 acciones de las donadas en septiembre 14.
Se vendieron al 120%.
Noviembre 9 Se compraron 2.000 acciones de otra compañía por $50.000.
Se pagó el 80% y las acciones rinden un dividendo del 21%.

Elabore asientos contables para registrar las acciones y prepare la sección

del patrimonio a noviembre 9 de 2019.
CONTABILIDAD PROCESOS SOCIETARIOS I
QUIZ

Ejercicio.

En marzo 17/2020, se decretó para la Compañía Calenturitas S.A., la distribución y

pago de las utilidades del año 2019 de la siguiente forma:

Nivel de dividendos en efectivo del 80%.

Reserva legal del 10%.
Nivel de dividendos en acciones el 5%.
Reserva para futuros aumentos del 5%.
Fecha de pago dividendos 25 de marzo de 2020.
Fecha de entrega de acciones 26 de marzo de 2020.

La Asamblea General aprobó los siguientes rubros del Estado de Resultado:

Compras 458.600 Patrimonio 31-12-2019
Ventas nacionales 652.900 Capital Autorizado 15.000
Depreciaciones 4.200 (150 acciones ordinarias, $100)
Intereses CDT 2.500 Capital suscrito y pagado 15.000
Inventario al 31-12-2018 27.300 Reserva legal 3.500
Sueldo personal ventas 16.400 Reserva ocasional 3.600
Comisiones bancarias 600 Prima en colocación acciones 100
Gasto diferencia UVR 700 Revalorización del patrimonio 350
Descuentos en ventas 11.600 Pérdidas acumuladas -2.200
Descuentos en compras 21.500 Utilidad del ejercicio ?
Sueldos personal administración 75.600 Total patrimonio ?
Honorarios 3.900
Gasto Impuestos 3.300
Inventario al 31-12-2019 35.500 ACCIONISTAS ACCIONES LIBERADAS
Arrendamientos (Gastos) 17.300 1 45
Gasto propagandas 12.960 2 18
Gravamen Mvtos. F/ros 2.100 3 36
Servicios públicos 7.200 4 28
5 23
INFORMACION ADICIONAL:
- Las acciones comunes tienen un valor en bolsa a la fecha del dividendo de
$125.
- La tarifa impuesto de renta por el año gravable 2019 ascendió al 33%.

Con la información anterior, se pide:

 1. Determine la utilidad del ejercicio y el total patrimonio.
2. Elabore el proyecto de distribución de utilidades.
3. Contabilice el decreto de dividendos.
4. Registre el pago de los dividendos.
5. Registre el pago de dividendos en acciones.
CONTABILIDAD PROCESOS SOCIETARIOS I
QUIZ

1. La Asamblea General de Accionistas de la Compañía Mineras Unidas S.A.,

decretó en marzo 18/2020, la distribución de las utilidades del año 2019 de la
siguiente forma: para reserva legal el 10%, reservas para futuros ensanches el
15%, acumula el 10% y dividendos en efectivo del 60 y el 5% dividendos en
acciones entregadas al valor razonable. El dividendo se pagará trimestralmente a
partir del 1 de julio/2020.
Se aprobaron los siguientes rubros del Estado de Resultado (En Miles $):
Ventas nacionales 652.900 Patrimonio 31-12-2019
Depreciaciones 4.200 Capital Autorizado 15.000.000
Intereses CDT 2.500 (15.000 acciones ordinarias)
Sueldo personal ventas 16.400 Capital suscrito 15.000.000
Costos de ventas (PEPS) 428.900 Capital suscrito por cobrar -2.220.000
Comisiones bancarias 600 Capital suscrito y pagado 12.750.000
Gasto diferencia UVR 700 Reserva legal 1.150.000
Descuentos en ventas 11.600 Reserva ocasional 3.600.000
Sueldos personal administración 75.600 Prima en colocación acciones 1.000.000
Honorarios 3.900 Superávit por Revalorización 3.500.000
Gasto Impuestos 3.300 Pérdidas acumuladas -2.200.000
Arrendamientos (Gastos) 17.300 Utilidad del ejercicio ?
Gasto propagandas 12.960 Total patrimonio ?
Gravamen Mvtos. F/ros 2.100
Servicios públicos 7.200
ACCIONISTAS ACCIONES SUSCRITAS PAGADAS
A S.A 4.500 50%
B Ltda. 1.800 100%
X Corp. Inc. 3.600 100%
Z S.A.S. 2.800 100%
Fundación Q 2.300 100%
INFORMACION ADICIONAL:

Supóngase las siguientes situaciones:

El 5 de febrero, la Junta Directiva, aprueba reducir el aporte del accionista A al

valor efectivamente pagado por las acciones, descontándole el 20% por perjuicios
en su incumplimiento de pago.

Tarifa impuesto de renta por el año gravable 2019 ascendió al 33%.

Con la información anterior, se pide:

 1. Determine la utilidad del ejercicio y el total patrimonio.
2. Elabore el proyecto de distribución de utilidades.
3. Reconozca el decreto de dividendos.
4. Reconozca el primer pago de los dividendos.
5. Reconozca el pago de dividendos en acciones
CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I
TALLER SOBRE DISTRIBUCION DE UTILIDADES
Ejercicio.

Determine los resultados del ejercicio 2019, Elabore el proyecto de distribución de

utilidades y realice los registros contables necesarios.

El 78% de las acciones suscritas representadas en la Asamblea General de Accionistas

de la Sociedad Transportadora Duran & Cia S.C.A., decretó en marzo 15/2020 la
distribución y pago de las utilidades del año 2019 a título de dividendos en efectivo, las
cuales se pagarán el 1 de julio/2020, previa aprobación de los siguientes rubros del
Estado de Resultados:

Compras 458.595.000 Patrimonio 31-12-2019

Ventas 652.950.000 Capital Autorizado 15.000.000
Depreciaciones 4.156.000 (15.000 acciones ordinarias, $1.000)
Intereses CDT 2.491.329 Capital suscrito y pagado 15.000.000
Inventario al 31-12-2018 27.335.000 Reserva legal 10% 7.500.000
Sueldo personal ventas 16.416.000 Reserva estatutaria 10% 3.600.000
Comisiones bancarias 551.800 Prima en colocación acciones 100.000
Gasto diferencia UVR 677.300 Superávit de valorización 350.000
Descuentos en ventas 11.550.000 Pérdidas acumuladas -2.890.000
Descuentos en compras 21.525.000 Utilidad del ejercicio ?
Sueldos personal administración 75.600.000 Total patrimonio ?
Honorarios 3.900.000
Gasto Impuestos 3.350.000
Inventario al 31-12-2019 35.490.000
Arrendamientos (Gastos) 17.280.000
Gasto propagandas 12.960.000
Gravamen Mvtos. F/ros 2.055.100
Servicios públicos 7.150.000

SOCIOS GESTORES

Pedro Duran Robles

SOCIOS COMANDITARIOS ACCIONES SUSCRITAS

A. Duran 4.480
C. Duran 1.770
X. Duran 3.560
Pedro Duran Robles 2.850
Lala Duran 2.340

Al consultar la declaración de renta correspondiente al período gravable 2019 se

encontró la siguiente información fiscal:

Renta líquida gravable

CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I
TALLER SOBRE DISTRIBUCION DE UTILIDADES

La Asamblea General de accionistas de la Compañía Tremendo Guandú S.A., decretó en marzo 15 de

2020 la distribución y pago de las utilidades del año 2019, de la siguiente forma: Reserva Legal 10%,
Reserva ocasional para futuros ensanches 5%, dividendos en acciones 5% a valor en bolsa de $10.220,
dividendos en efectivo de $7.193,60 por acción liberada y el saldo se acumula.

El dividendo en efectivo y en acciones se pagara el 01 de abril de 2020.

Se aprobaron los siguientes Rubros del Estado de Resultados:

SEGÚN SEGÚN ACCIONES

CONTABLE FISCAL ACCIONISTAS LIBERADAS
Ingresos Netos 610.891.000 610.891.000 M S.A 1.210
Costo de ventas -425.915.000 425.915.000 N Ltda. 310
Renta Bruta 184.976.000 184.976.000 Ñ S.A.S. 490
Gastos -144.096.000 159.386.000 O Pérez 551
Renta Liquida Gravable 40.880.000 25.590.000 P & Cía. 252
Impuesto básico de renta 33% 8.445.000

La sección del patrimonio de la compañía a 31/12/2019, presenta la siguiente situación:

Patrimonio
Capital Autorizado 40.000.000
(4.000 acciones ordinarias, 10.000)
Capital por Suscribir 8.000.000
Capital suscrito y pagado 32.000.000
Reserva legal 4.700.000
Reserva para readquisición de acciones 3.870.000
Acciones propias readquiridas -3.870.000
(387 acciones ordinarias)
Utilidad del ejercicio ?
Total Patrimonio ?

Con la información anterior, se pide:

A- Elabore los asientos contables necesarios para el cierre contable.

B- Elabore el proyecto de distribución de utilidades año 2019.
C- Elabore los asientos contables para el decreto y pago de dividendos.
CONTABILIDAD DE PROCESOS SOCIETARIOS I
TALLER SOBRE REPARTO DE UTILIDADES

Determine los resultados del ejercicio 2019, Elabore el proyecto de

distribución de utilidades y realice los registros contables necesarios

El 15 de marzo de 2020, La Junta de Socios de la sociedad JGB & Cia. Ltda.,

declaro el reparto del 100% de la utilidad del ejercicio 2019 a título de
participaciones. El pago de las participaciones será el 01 de agosto de 2020..
Se aprobaron los siguientes rubros del Estado de Resultados:

Costo de ventas 1.308.800.000 Patrimonio 31-12-2019

Ventas 5.484.700.000 Aportes sociales 90.000.000
Depreciaciones 156.000.000 (9.000.000 cuotas, $10)
Intereses cuentas de ahorro 60.000.000 Reserva legal 45.900.000
Gravamen Mvtos. F/ros 2.055.100 Superávit de revaluación 5.500.000
Comisiones bancarias 221.500.000 Prima en colocación de cuotas 8.650.000
Gasto diferencia UVR 52.600.000 Utilidad del ejercicio ?
Descuentos en ventas 1.950.800.000 Total patrimonio ?
Sueldos personal administración 255.800.000
Honorarios 79.600.000
Gasto Impuestos 85.200.000
Servicios públicos 150.400.000
Gastos intereses 42.500.000

SOCIOS CUOTAS PRESTAMOS

PEDRO 500.000 600.000
JUAN 1.500.000 1.200.000
MARIA 2.370.000 750.000
LUIS 3.930.000 105.000
ANA 700.000 450.000

INFORMACION ADICIONAL:

 La tarifa del impuesto de renta por el año gravable 2019 es del 33%.

Con la información anterior, se pide:

 Determine la utilidad del ejercicio y el total patrimonio.

 Elabore el proyecto de distribución de utilidades.
 Contabilice la declaración de participaciones.
 Registre el pago de las participaciones.