PROGRAMA DE AUDITORÍA FISCAL

CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

DISPOSICIONES PARA EL PERÍODO 2008

EMPRESA : FECHA DE CIERRE :

FECHA : FECHA :
/ /
HECHO POR : REVISADO POR :
/ / / /

Ref.c/pap.d
No.de Item DESCRIPCIÓN RESPUESTA COMENTARIO e trabajo

1 DOCUMENTOS GENERALES
1.1 Posee certificado de Inscripción en el Registro de Nº
Información Fiscal (RIF) Prov. 0073
1.2 ¿Se encuentra actualizado, conforme la Disp. Trans. Única y
la Disp. Final Cuarta de la Prov. 0073?
1.3 ¿Se encuentra éste en un sitio visible tal como lo establece
el art.57 par.2º LIVA y 145 COT / Art. 10 Lit. b) Prov. 0073 /
Art. 190,1 RLIslr?
1.4 ¿Presentó Acta Constitutiva de la Sociedad Mercantil y sus
últimas tres actas de asambleas?
1.4.a ¿Están razonablemente redactados dichos documentos?
1.4.b ¿Están concientes los socios acerca del contenido de los
mismos?
1.5 ¿Presentó documento de propiedad o arrendamiento?
1.5.a ¿El local es propio o alquilado?
1.6 ¿Ha sido objeto de actuaciones fiscales de verificación
anteriormente?¿Posee dichas actuaciones?
1.7 ¿Presentó fotocopia de la factura que ampara la cancelación
de la compra de la(s) máquina(s) fiscal(es) y/o talonarios de
facturas utilizados?
1.8 ¿Presentó los últimos tres Estados Financieros?
1.8.a ¿Éstos E.F. Son auditados?
1.8.b ¿Éstos E.F.están expresados en cifras históricas?
1.8.c ¿Existe consistencia entre éstos y las declaraciones?
1.8.d ¿Existe consistencia entre éstos y los Libros legales?
1.8.e ¿Están razonablemente presentados?
1.9 ¿Presentó la primera y última factura de venta del mes de
junio de 2008?
1.10 ¿Presentó documento que acredita la cualidad de sucursal
del establecimiento o local si fuere el caso? Liva 51
1.11 ¿Cumplen las facturas con los requisitos establecidos en el
art.57 de la LIVA y res.320 o Prov 591 según el caso?
1.12 ¿Se expiden comprobantes por todas las ventas e ingresos
en general,que reúnan los requisitos fiscales contenidos en
la resolución 320 o Prov 591 según el caso? Art.101 COT
num.2
1.12 ¿Cambió de domicilio últimamente y si lo hizo lo notificó a la
Administración Tributaria? Art.35 COT / Art. 7 Prov. 0073
1.13 ¿Lleva los libros y registros contables y especiales con
atraso superior a un mes? Art.102 num 2 COT
1.14 En caso de ser contribuyente especial ¿mostró la boleta de Nº fecha: / /
comparecencia emanada por la A.T.?
2 IMPUESTOS MUNICIPALES
2.a ¿Posee Licencia sobre Actividades Económicas,
Comerciales, Industriales de Servicios e Índole Similar?

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2.b¿La Licencia es definitiva o provisional?

2.c¿Cuál es la fecha de la última solvencia?
2.dFecha de presentación planilla estimada de rentas 01/2007
2.eFecha de presentación planilla estimada de rentas 02/2007
2.f
Fecha de presentación planilla estimada de rentas 03/2007
2.gFecha de presentación planilla definitiva de rentas 2007
2.hFecha de presentación planilla estimada de rentas 01/2008
2.i
Fecha de presentación planilla estimada de rentas 02/2008
2.j
¿Cumplen etas planillas con los requisitos formales?
2.k ¿Coinciden los montos declarados con las planillas de
I.S.L.R.?
2.l ¿Presentó al día otros impuestos municipales : Vehículos,
Inmuebles Urbanos, Publicidad (Avisos), etc.?¿Cuáles?
2.m ¿Posee constancia del cuerpo de bomberos? Fecha de la
última constancia
2.n ¿Utiliza el código correspondiente al clasificador contenido
en la Ordenanza de Actividades Económicas de la Alcaldía
respectiva?
3 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
3.a ¿Presentó declaraciones definitivas DPJ-26 de ISLR?
3.b Fecha de presentación planilla de rentas Año 2004
3.c ¿Presentó declaración estimada 2004?
3.d Fecha de presentación planilla de rentas Año 2005
3.e ¿Presentó declaración estimada 2005?
3.f Fecha de presentación planilla de rentas Año 2006
3.g ¿Presentó declaración estimada 2006?
3.h Fecha de presentación planilla de rentas Año 2007
3.i ¿Presentó declaración estimada 2007?
3.j ¿Presentó declaración estimada 2008?
3.k ¿Coinciden los montos declarados con las planillas de
Impuesto municipal?
3.l ¿Están razonablemente calculados los Reajustes
Regulares?
3.m ¿Presentó planilla RAR-23? Art.174 LIslr / 90 y 100 RLIslr
3.n ¿Los cálculos están razonablemente elaborados?
3.o ¿Presentó Libro de Ajustes y Reajustes y Control Fiscal? Computariz Manual
Arts.181 y 192 LISLR
3.p ¿Coinciden éstos con los presentados en el Libro de Ajustes
y Reajustes y Control Fiscal?
3.q ¿Se encuentra la DPJ-26 en un sitio visible tal como lo
establece el art.97 de la LISLR/2007 y 145 COT?

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e trabajo

3.r ¿En caso de decreto de dividendos sobre utilidades

superiores a la Renta Neta Fiscal Gravada Declarada, se
practicaron las correspondientes declaraciones?
3.s ¿Se consideraron todos los directores a los efectos del
cálculo del máximo permitido deducible 15% de los Ingresos
Brutos?
3.t ¿Presentó el Registro de Entradas y Salidas de Inventario?
Art 177 RLIslr
3.u ¿Coinciden las cantidades reflejadas en el Reg. De Entradas
y Salidas con la Contabilidad y las DPJ-26?
4 OBLIGACIONES PATRONALES
4.a ¿Presentó estados de cuenta de organismos parafiscales,
tales como : INCES,SSO,RPVH,etc.?
4.b ¿Pago de INCE 2% y 0,5% se corresponden con lo
registrado en los Libros Legales?
4.c ¿Pago de SSO 9,10,11% y 4% se corresponden con lo
registrado en los Libros Legales?
4.d Nivel de riesgo SSO de la empresa
4.e ¿Pago de RPVH 2% y 1% se corresponden con lo registrado
en los Libros Legales?
4.f ¿Presentó carpeta de prestaciones sociales y otras
provisiones y estimaciones?
4.g ¿Está inscrito en el Mintra?
4.h ¿Posee en sitio visible el cartel de concesión de días y horas
de descanzo, en letras grandes aprobada por la Inspectoría
de Trabajo según lo exige el art.188 LOT?
5 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
5.a ¿Presentó Libros de compras y ventas? Computariz Manual
5.b ¿Cumplen con los requisitos establecidos en los Arts. 75 y
sig. del RLIva?
5.c ¿Existe consistencia entre lo presentado en los libros y lo
declarado en las planillas? Art. 72 Liva
5.d ¿Presentó Resumen al final de los Libros de Compras y
Ventas? Art. 72 Liva
5.e ¿Es agente de retención de Iva? Prov.0056 GO 38.136

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6 LIBROS LEGALES
6.a ¿Presentó Libro Diario? Art.32 y 34 C.Com Computariz Manual
6.b ¿Cumple con todas las disposiciones legales?
6.c ¿Presentó Libro Mayor? Art.32 C.Com Computariz Manual
6.d ¿Cumple con todas las disposiciones legales?
6.c ¿Presentó Libro de Inventario y Balances? Art.35 C.Com Computariz Manual
6.e ¿Cumple con todas las disposiciones legales?
6.f ¿Presentó Libro de Actas de Asamblea? Art.260 num.2 C.Com
6.g ¿Cumple con todas las disposiciones legales?
6.h ¿Presentó Libro de Accionistas? Art.260 num.1 C.Com
6.i ¿Cumple con todas las disposiciones legales?
6.j ¿Son conservados los libros legales y sus comprobantes, así
como la correspondencia recibida y las cartas remitidas
durante diez años, tal como lo establece el art.44 C.Com?
6.k ¿Son conservados los libros legales y sus comprobantes,
durante cuatro o seis años según el caso, tal como lo
establece el art.55 COT?
7 RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
7.a ¿Presentó carpeta con planillas de retenciones ISLR?
7.b ¿Existe consistencia entre lo declarado en planillas y los
libros de contabilidad?
7.c ¿Las planillas fueron declaradas y enteradas en los plazos
establecidos en el art.21 Dec.1808 Ret ISLR?
7.d ¿Se presentaron las cantidades pagadas o abonadas en
cuenta y los impuestos retenidos y enterados durante el año
o período anterior fueron declaradas y enteradas en los
plazos establecidos en el art.23 Dec.1808 Ret ISLR?
7.e ¿Tiene en su poder los ARI a que corresponda a lugar?
¿Están éstos bien elaborados?
7.f ¿Notificó a la Administración Tributaria con el ARA Relación
de Retenciones de ISLR? Prov.402 del 19/2/98

Por el Contratante: Por el Contratado:

Nombres y Apellidos: Nombres y Apellidos:
C.I.: C.I.:
Cargo: Cargo:
Firma: Firma:
Fecha: Fecha:
Sello: Sello:

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ANEXO DECLARACIONES PRESENTADAS

TIPO DE PERIODO IMPUESTO Nº PLANILLA DE BANCO FECHA DE IMPUESTO

AGENCIA
IMPUESTO FISCAL OMITIDO PAGO RECEPTOR PAGO PAGADO Bs..

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ANEXO DECLARACIONES PRESENTADAS

TIPO DE PERIODO IMPUESTO Nº PLANILLA DE BANCO FECHA DE IMPUESTO

AGENCIA PAGADO Bs..
IMPUESTO FISCAL OMITIDO PAGO RECEPTOR PAGO