APLICACIÓN CONTABLE TRIBUTARIA II

PRACTICA CALIFICADA

ALUMNO(A) :

AULA: SECCION:

La empresa Tecnicontrol S.A.C., con R.U.C. N° 20215530851, fundada el 17/08/2005, se dedica a

la comercialización de productos de medición eléctrica, y para efectos de la Declaración Jurada
del Impuesto a la Renta 2019, nos presenta la siguiente información:

1.- La empresa ha pagado intereses a uno de los Accionistas por un préstamo efectuado, el cual
asciende al importe de S/. 325,000.00 ( 12% del monto prestado ).
2.- La empresa tiene resgistrado en los libros de contabilidad gastos por viaticos del Gerente General
por viajes realizados con la finalidad de reunirse con clientes de la empresa, de la suguiente manera
CUZCO DIAS IMPORTE BRASIL DIAS IMPORTE
5/23/2019 S/.915.00 10/7/2019 $1,500.00
5/24/2019 S/.640.00 10/8/2019 $850.00
5/25/2019 S/.1,050.00 10/9/2019 $1,520.00
5/26/2019 S/.850.00 10/10/2019 $825.00
5/27/2019 S/.600.00 10/11/2019 $750.00
5/28/2019 S/.780.00 10/12/2019 $960.00
3.- La empresa efectuó gastos de recreación para el personal en el año por S/. 97,500.00
4.- La empresa tiene cargado como gastos por concepto de Remuneración al Directorio la suma
de S/. 35,680.00
5.- La empresa efectuó gastos con Boleta de Venta en el 2019 de la siguiente manera:
Emitidas por sujetos del Nuevo RUS 215,700
Emitidas por sujetos del Nuevo RER 57,500
Emitidas por sujetos del Régimen General 44,982
6.- La empresa registró una pérdida de S/.148,500.00, producto de un robo de productos terminados
los cuales se encuentran debidamente procesado en el P.J. y cargados a gastos extraordinarios
7.- La empresa tiene registrado como Gastos de Representación la suma de S/. 128,500.00
8.- El valor de mercado de las remuneraciones abonadas al Gerente General, quien además es
accionista mayoritario con el (51%), de acuerdo a los siguientes datos:
Juan Pérez Gerente General 23,500.00 Accionista 51%
Manuel Ruiz Sub Gerente General 9,500.00 No Accionista
Pedro Gallo Gerente de Ventas 7,000.00 No Accionista
Maria Díaz Gerente de Compras 6,500.00 No Accionista
José León Asistente Contable 2,500.00 No Accionista
9.- La empresa efectuó una donación a la Universidad Mayor de San Marcos por S/. 50,000.00
10.- La empresa cargo a gasto durante el ejercicio una deuda de S/.15,089.00 compuesta por:
EsSalud de la Planilla de Sueldos 8,000.00
Intereses por fraccionamiento 2,500.00
Multa pagada antes del fraccionamiento 4,589.00
11.- La empresa cargo a gasto en el ejercicio una deuda tributaria de S/. 30,950.00 compuesta por:
Tributo S/. 17,500.00
Intereses S/. 8,750.00
Multas S/. 4,700.00
12.- La empresa cargo a gasto en el ejercicio anterior una provisión por vacaciones por S/. 37,693.97
las que fueron canceladas en el presente ejercicio
13.- La empresa ha efectuado en el ejercicio una Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa
de S/. 50,000.00, que se encuentra debidamente registrada en el Libro Diario y Libro Mayor

Trabajador DIAS REMUNER.

TRAB. 1 320 165,000
TRAB. 2 265 180,000
TRAB. 3 320 220,000
TRAB. 4 198 145,000
RESTO 40,000 4,000,000
TOTAL 41,103 4,710,000
TECNICONTROL S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

CAJA Y BANCOS 793,991.60 SOBREGIROS 0.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,487,714.64 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 3,821,309.41
Facturas por Cobrar 1,197,087.42 Facturas por Pagar 2,725,757.97
Letras por Cobrar 272,634.35 Letras por Pagar 1,085,988.98
Anticipos Otorgados a Proveedores 17,992.87 Adelantos recibidos por clientes 9,562.46
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 52,384.89 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 348,877.72
Cuentas por Cobrar al Personal/Accio 3,583.01 Tributos por Pagar -54,204.34
Cuentas por Cobrar Diversas 48,801.88 Remuneración y part.x pagar 150,385.37
Obligaciones Financieras 102,722.14
EXISTENCIAS 2,806,391.75 2,806,391.75 Cuentas por Pagar Diversas 56,591.29
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 64,182.30 64,182.30 Otras Provisiones 93,383.25

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,204,665.18 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,170,187.13

DEUDAS A LARGO PLAZO 0.00

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 357,403.66 GANANCIAS DIFERIDAS 0.00
Activo Fijo 818,626.07 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
Depreciación Acumulada -461,222.41
INTANGIBLES 7,443.29 PATRIMONIO NETO
Software 14,050.03 Capital 100,000.00
Depreciación Acumulada -6,606.74 Reserva Legal 0.00
Utilidades Acumuladas 921,825.00
Pérdidas del Ejercicio Anterior -167,500.00
Resultado del Ejercicio 545,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 364,846.95 TOTAL PATRIMONIO 1,399,325.00

TOTAL ACTIVO 5,569,512.13 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,569,512.13

TECNICONTROL S.A.C. DATOS ADICIONALES

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Total de compras registradas en el Registro de
al 31 de Diciembre del 2019 Compras S/ 3'265,000.00
(Expresado en Soles) Tipos de Cambio Viaje al exterior
POR FUNCION 10/7/2019 3.223
10/8/2019 3.221
VENTAS BRUTAS 6,941,385.12 10/9/2019 3.221
DESCUENTOS CONCED.-DEVOLUC. -905,398.06 10/10/2019 3.221
VENTAS NETAS 6,035,987.06 100% 10/11/2019 3.221
COSTO DE VENTAS -4,600,629.34 -76% 10/12/2019 3.221
UTILIDAD BRUTA 1,435,357.72 24% Viatico por día a un funcionario de carrera de la
Administración Pública US$ 370.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA -422,519.09 -7%
GASTOS DE ADMINISTRACION -543,238.84 -9%
GANANCIA / PERDIDA VENTA DE ACTIVOS 0.00 0%
OTROS INGRESOS 90,539.81 2%
OTROS GASTOS 0.00 0%
-875,218.12 -15%
UTILIDAD DE OPERACIÓN 560,139.60 9%

OTROS INGRESOS (EGRESOS)

GASTOS FINANCIEROS -113,415.12 -2%
INGRESOS FINANCIEROS 98,275.52 2%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. 545,000.00 9%
E IMPUESTO A LA RENTA

PARTICIPACION DE LOS TRABAJ.

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD (PERDIDA) DEL PERIODO