PAGO PROVISIONAL (Art 14 LISR)

PLANTEAMIENTO: 2021
Determinar el pago provisional del mes de agosto de 2021 de una sociedad mercantil. ene y feb coeficiente Anual 2019
DATOS: marz-dic coeficiente Anual 2020
Del ejercicio 2020:
Coeficiente de Utilidad 0.0380 N Nómina
Del ejercicio 2021: E Egreso
Ingresos nominales de enero a julio 678,000.00 P Complemento de Pago
Retención del ISR por el pago de intereses 100.00
Pagos Provisionales pagados anteriormente en el ejercicio 9,300.00

Ingresos Facturados en el período:

FECHA TIPO SERIE FOLIO METODOPAGO FORMAPAGO MONEDA SUBTOTAL DESCUENTOS NETO IVA TOTAL
03/08/2021 12:45:06 p. m. I A 1 PUE 03 MXN 29,326.69 0.00 29,326.69 4,692.27 34,018.96
03/08/2021 01:18:16 p. m. I A 2 PPD 99 MXN 2,148.70 0.00 2,148.70 343.79 2,492.49
10/08/2021 01:33:07 p. m. I A 3 PUE 03 MXN 119,878.85 0.00 119,878.85 19,180.62 139,059.47
17/08/2021 12:19:05 p. m. I A 4 PUE 01 MXN 1,641.40 0.00 1,641.40 262.62 1,904.02
21/08/2021 12:08:18 p. m. I A 5 PUE 03 MXN 3,606.28 0.00 3,606.28 577.00 4,183.28
23/08/2021 06:11:32 p. m. I B 1 PUE 01 MXN 1,227.70 0.00 1,227.70 196.43 1,424.13
26/08/2021 12:40:26 p. m. I B 2 PUE 01 MXN 1,722.32 0.00 1,722.32 275.57 1,997.89
26/08/2021 06:27:17 p. m. I B 3 PUE 99 MXN 4,290.17 0.00 4,290.17 686.43 4,976.60
28/08/2021 12:21:28 p. m. I B 4 PUE 03 MXN 6,695.37 0.00 6,695.37 1,071.26 7,766.63
31/08/2021 11:23:26 p. m. I B 5 PUE 03 MXN 1,654.79 0.00 1,654.79 264.77 1,919.56
172,192.27 0.00 172,192.27 27,550.76 199,743.03

Anticipos recibidos (incluyen IVA) 65,000.00

Revaluación de los Activos 36,900.00 Art 16, Segundo Párrafo
Utilidad Cambiaria 4,600.00
Depósitos por apoyos del gobierno 13,600.00 Art 16, Tercer Párrafo
Dividendos de Operadora, S.A. de C.V. 54,000.00 Art 16, Último Párrafo
Intereses ganados 1,000.00
 DESARROLLO:
Ingresos nominales de meses anteriores 678,000.00
(+) Facturación 172,192.27 Art 17, Fracc I, Inciso a
(+) Anticipos recibidos (incluyen IVA) 56,034.48 Art 17, Fracc I, Inciso c
(+) Utilidad Cambiaria 4,600.00 Art 18, Fracc IX
(+) Intereses ganados 1,000.00 Art 18, Fracc IX
(=) Ingresos nominales del mes 233,826.75
(=) Ingresos nominales acumulados 911,826.75
(X) Coeficiente de utilidad 0.0380
(=) Utilidad fiscal previa 34,649.42
(-) Inventario acumulable
(-) Anticipos a socios (en SCP, SC y AC)
(-) PTU pagada en el ejercicio
(=) Utilidad fiscal disminuida 34,649.42
(-) Pérdida fiscal de ej ant por amort Act
(=) Base gravable del pago provisional 34,649.42
(X) Tasa de ISR 30%
(=) ISR causado 10,394.82
Acreditamientos
(-) Pagos Provisionales Anteriores 9,300.00
(-) ISR Retenido 100.00
(-) Subsidio al Empleo Pagado
(=) Impuesto a Cargo 994.82
PAGO PROVISIONAL (Art 14 LISR)
PLANTEAMIENTO:
Determinar el pago provisional del mes de agosto de 2021 de una sociedad mercantil.
DATOS:
Del ejercicio 2020:
Coeficiente de Utilidad 0.0380
Del ejercicio 2021:
Ingresos nominales de enero a julio 898,000.00
Pagos Provisionales pagados anteriormente en el ejercicio 1,150.00
Subsidio al Empleo Pagado 600.00
ISR a Favor 2020 Actualizado 950.00
Pérdidas Fiscales Actualizadas de Ejerc Ant Pendientes por Amortiz 15,000.00
PTU Pagada en el ejercicio 56,800.00

Ingresos Facturados en el período:

FECHA TIPO SERIE FOLIO METODOPAGO FORMAPAGO MONEDA TIPOCAMBIO SUBTOTAL DESCUENTOS NETO IVA TOTAL neto pesos
03/08/2021 12:45:06 p. m. I A 1 PUE 02 MXN 1 40,000.00 0.00 40,000.00 6,400.00 46,400.00 40,000.00
03/08/2021 01:18:16 p. m. I A 2 PPD 99 USD 19.8455 2,148.70 0.00 2,148.70 343.79 2,492.49 42,642.03
10/08/2021 01:33:07 p. m. I A 3 PUE 03 MXN 1 130,000.00 3,500.00 126,500.00 20,240.00 146,740.00 126,500.00
17/08/2021 12:19:05 p. m. I A 4 PPD 99 USD 19.8603 1,641.40 0.00 1,641.40 262.62 1,904.02 32,598.70
21/08/2021 12:08:18 p. m. I A 5 PUE 03 MXN 1 55,000.00 0.00 55,000.00 8,800.00 63,800.00 55,000.00
23/08/2021 06:11:32 p. m. I B 1 PPD 99 USD 20.1175 1,227.70 0.00 1,227.70 0.00 1,227.70 24,698.25
26/08/2021 12:40:26 p. m. I B 2 PPD 99 MXN 1 66,000.00 3,000.00 63,000.00 0.00 63,000.00 63,000.00
26/08/2021 06:27:17 p. m. I B 3 PUE 03 MXN 1 4,290.17 0.00 4,290.17 0.00 4,290.17 4,290.17
28/08/2021 12:21:28 p. m. I B 4 PUE 03 MXN 1 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00 50,000.00 50,000.00
31/08/2021 11:23:26 p. m. I B 5 PUE 01 MXN 1 1,654.79 0.00 1,654.79 0.00 1,654.79 1,654.79
351,962.76 6,500.00 345,462.76 36,046.42 381,509.18 440,383.94

Se recibió un depósito del Cliente X, S.A. de C.V. La factura se emite en septiembre. 65,000.00
Utilidad Cambiaria 4,600.00
 DESARROLLO:
Ingresos nominales de meses anteriores 898,000.00
(+) Facturación 440,383.94 Art 17, Fracc I, Inciso a
(+) Cobros 65,000.00 Art 17, Fracc I, Inciso c
(+) Utilidad Cambiaria 4,600.00 Art 18, Fracc IX
(=) Ingresos nominales del mes 509,983.94
(=) Ingresos nominales acumulados 1,407,983.94
(X) Coeficiente de utilidad 0.0380
(=) Utilidad fiscal previa 53,503.39
(-) Inventario acumulable
(-) Anticipos a socios (en SCP, SC y AC)
(-) Ptu pagada en el ejercicio 28,400.00
(=) Utilidad fiscal disminuida 25,103.39
(-) Perd fiscal de ej ant por amort 15,000.00
(=) Base gravable del pago provisional 10,103.39
(X) Tasa de ISR 30%
(=) ISR causado 3,031.02
Acreditamientos
(-) Pagos Provisionales Anteriores 1,150.00
(-) ISR Retenido
(-) Subsidio al Empleo Pagado 600.00
(=) Impuesto a Cargo 1,281.02
Compensación
(-) ISR a Favor 2020 Actualizado 950.00
(=) Impuesto por Pagar 331.02

PTU Pagada en el ejercicio 56,800.00 7,100.00

mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre

7,100.00 14,200.00 21,300.00 28,400.00 35,500.00 42,600.00 49,700.00 56,800.00
 PAGO PROVISIONAL (Art 14 LISR)
PLANTEAMIENTO:
Determinar el pago provisional del mes de abril de 2021 de una sociedad civil.
DATOS:
Del ejercicio 2019:
Coeficiente de Utilidad 0.0258
Del ejercicio 2020:
Coeficiente de Utilidad 0.1666
Del ejercicio 2021:
Ingresos nominales de enero a marzo 126,000.00
Ingresos nominales del período 41,000.00
Anticipos de Socios 20,000.00
Pagos Provisionales pagados anteriormente en el ejercicio 1,410.00
Pérdidas Fiscales Actualizadas de Ejerc Ant Pendientes por Amortiz 2,055.00

DESARROLLO:
Ingresos nominales de meses anteriores 126,000.00
(+) Ingresos nominales del mes 41,000.00
(=) Ingresos nominales acumulados 167,000.00
(X) Coeficiente de utilidad 0.1666
(=) Utilidad fiscal previa 27,822.20
(-) Anticipos a socios (en SCP, SC y AC) 20,000.00
(=) Utilidad fiscal disminuida 7,822.20
(-) Perd fiscal de ej ant por amort 2,055.00
(=) Base gravable del pago provisional 5,767.20
(X) Tasa de ISR 30%
(=) ISR causado 1,730.16
Acreditamientos
(-) Pagos Provisionales Anteriores 1,410.00
(=) Impuesto a Cargo 320.16