AUDITORIA FINANCIERA I

TAREA N°1

Docente: Judith S. Huatuco Véliz

Fecha. 24/04/2022

Apellidos y nombres del alumno: ESPINOZA VILLANERA LIDIA ELVIRA

Instrucciones:

El alumno debe investigar sobre:

- NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS) y

- responder las preguntas planteadas y los ejercicios propuestos.

1.- ¿Qué son las NAGAS?

Son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse el desempeño de los
auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad
del trabajo profesional del auditor minimizando el riesgo profesional.

2.- ¿Cuál es el número de las NAGAS?

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional

Normas de Ejecución del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competencia.

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas

8. Consistencia
9. Revelación Suficiente
10. Opinión del Auditor
3.- ¿Cómo se clasifican las NAGAS?

Estas normas pueden diferir de país en país (por lo general son dictadas por el colegio de
contadores de cada país) pero, en general, son 10 y se agrupan en tres grandes renglones

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional

Normas de Ejecución del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competencia.

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas

8. Consistencia
9. Revelación Suficiente
10. Opinión del Auditor

4.- ¿A qué se refiere las Normas Generales o Personales?

Son las cualidades que debe tener el auditor para asumir uj trabajo profesional de auditoria, estas
cualidades las debe mantener durante toda su actividad profesional para la realización de su
trabajo de auditoria y la preparación y emisión de dictamen y/o informe final, se refiere a:

 Entrenamiento y capacidad profesional

 Independencia
 Cuidado o esmero profesional

5.- ¿A qué se refiere las Normas de Ejecución de trabajo?

Esta norma se refiere a elementos básicos en el que el Contador Público debe realizar su trabajo
con cuidado y diligencia profesionales, para lo cual exigen normas mínimas a seguir en la ejecución
del trabajo.

 Planeamiento y Supervisión
 Estudio y Evaluación del Control Interno
 Evidencia Suficiente y Competencia.

6.- ¿A qué se refiere las Normas de Preparación del Informe?

Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir la elaboración del informe,
para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias, debidamente
respaldada en sus papeles de trabajo.

 Aplicación de los principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas

 Consistencia
  Revelación Suficiente
 Opinión del Auditor

EJERCICIO PROPUESTO:

Aplique las normas de auditoria generalmente aceptadas de los siguientes enunciados y

establezca el incumplimiento de darse el caso:

1.- Usted ha intervenido como auditor (encargado) de la Firma de auditoria SA “D” en el exámen
de la Cía. ABC S.A. en dicha compañía se ha producido la vacante del contador general, cargo que
le han propuesto a usted, pudiéndose incorporar después de presentado su informe en borrador
al gerente encargado de la Firma de auditoria SA “D”.

¿Qué respondería usted? Y ¿por qué)

Según el Código de Ética profesional y en la segunda Norma de Auditoria Generalmente Aceptada

de las NAGAS, mi respuesta sería NO, PORQUE me estaría comprometiéndome con la empresa
auditora en elaboración del informe final, estaría incumplimiento a las normas y mis principios
como profesional.

2.- Usted está efectuando la auditoria a la empresa XYZ S.A y en el transcurso de su trabajo se
produce una vacante, de la secretaría del gerente general.

¿Considera ético de su parte recomendar a su hermana para este puesto, que es excelente
secretaría y no tiene trabajo en ese momento?

Al ser profesional como Auditor a una empresa interno o externo, según la ética profesional y
nuestros principios, tenemos deberes y responsabilidades de ser leales a nuestra profesión.
Asimismo, según las normas de las NAGA, el profesional debe ser integro e intachable, cumplir su
función como debe de ser. A mi opinión considero anti ético, ya que el auditor no debe tener
ninguna relación social, familiar o política, para que de esta manera la auditoria se lleve a cabo de
manera transparente tal cual se evidencie.

3.- Usted se encuentra auditando una empresa pública que abastece a la ciudad donde vive, con
alimento de primera necesidad, ofreciéndole a usted a precio de costo y puesto a domicilio.

¿Aceptaría usted? y ¿Por qué?

En respeto a mi ética profesional y mis principios como auditor, mi respuesta sería NO, porque que
al aceptar estaría cayendo en falta y me estaría comprometiendo apoyar a la empresa comercial,
en el cual estaría incumpliendo como profesional audito, y tendrían duda sobre mi dictamen que
voy informar.

4.- El auditor independiente, ha llevado la auditoria de la Cía. “X” S.A durante varios años. Este
año, debido a la presión de las actividades, podrá invertir únicamente el tiempo indispensable
para leer los Estados Financieros preparados por el contador de la Cía. En vista de que, durante los
númerosos años de trabajo, para este cliente, no ha localizado fraudes o desfalco, él piensa que
ello es suficiente para poder emitir un dictamen sin excepciones acerca de los Estado Financieros.

¿Es factible? Y ¿Por qué?

En mi opinión no es factible PORQUE el auditor al revisar solo los estados financieros del contador
de la compañía y no se daría cuenta que por ahí puedo haber algún error o que pueda existir algún
fraude realizado por alguna de la persona que no se ha detectado, por esta razón, aunque le tome
tiempo fuera de las horas laborables

Debería realizar su trabajo revisando como es debido los estados financieros, para luego así emitir
su juicio sobre los estados financieros y ver cómo ha ido avanzando la empresa o compañía.

Además, el auditor no debería efectuar las labores de tener los documentos o libros, ajustes y la
preparación de los estados por hay gente que a veces es mal pensado o por perjudicar a la
persona puede emitir malos comentarios sobre el auditor, lo cual puede perjudicar su imagen y la
confianza que han depositado en él. Es por esta razón que hay normas o reglas que debe seguir el
auditor para que no pueda perjudicar su imagen o la de algún compañero, o incluso hasta su
profesión por malos motivos, ya que hay personas que depositan su confianza en él auditor y no se
les puede fallar.