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Monografia Minera COSTOS

Contabilidad de Costos (Universidad César Vallejo)

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MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA

DATOS GENERALES:
Razón Social
Domicilio Fiscal
Campamento Minero
RUC
Actividad comercial
Inicio de Actividades
: MINERA CANADIAN SAC
: Av. Salaverry 1222 Arequipa.
: Nido Dorado. (Provincia de Camaná)
: 20304050609
: Extracción de minerales.
: 01 de Enero del 2010

INFORMACION FINANCIERA INICIAL:

La minera malasia SAC utiliza el sistema monista de registro de sus operaciones,
y presenta la siguiente información financiera al 01 enero del 2018 según detalle
siguiente:

10 Caja y Bancos 350,500.00

14 Cuentas por cobrar al personal 28,050.00
21 Productos Terminados 559,200.00
25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos 300,750.00
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 1’675,000.00
34 Intangibles 250,000.00
39 Depreciación y Amortización Acumulada 75,250.00
46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros 133,900.00
50 Capital 2’300,000.00
58 Reservas 113,450.00
59 Resultados Acumulados 540,900.00

La composición de las cuentas de los elementos del Estado de Situación

Económico Financiero, se detallan a continuación:

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10 Efectico y equivalente de efectivo S/.350,500.00

101 Caja 100,000.00
102 Fondos Fijos 50,000.00
104 Cuentas Corrientes instituciones financieras 200,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas
14 Cuentas por cobrar al personal a los accionistas
(o socios) directores y gerentes S/.28,050.00
141 Personal 28,050.00
1411 Prestamos.
21 Productos Terminados S/.559,200.00
212 Productos de extracción terminados 559,200.00
150 TM Plomo con Ley del 60% cada TM $528.00 = S/.237,600.00
100 TM Zinc con Ley del 40% cada TM $1,072.00 = S/.321,600.00
25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos S/.300,750.00
252 Suministros S/.300,750.00
2521 Combustibles
COMBUSTIBLES
2,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.7.94 S/.15,880.00
1,000 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.6.54 S/. 6,540.00
90 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.15 S/. 463.50
2524 Otros Suministros
EXPLOSIVOS
050 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.392.00 S/.19,600.00
100 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.43.00 S/. 4,300.00
10 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,200.00 S/.12,000.00
REACTIVOS
2,500 Kilos de Cal C/K S/. 0.63 S/. 1,575.00
10 Galones de Quimioflat 2 C/G S/.555.00 S/. 5,550.00
10 Galones de Quimioflat 3 C/G S/.595.00 S/. 5,950.00
8 Galones de Acido muriático C/G S/.311.50 S/. 2,492.00
15 Litros de Sodio C/L S/.493.00 S/. 7,395.00

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10 Litros de Cianuro C/L S/.993.00 S/. 9,930.00

REPUESTOS
Repuestos varios S/.200,000.00
UTILES DE ESCRITORIO
Útiles de escritorio varios S/. 9,074.50
33 Inmuebles maquinaria y equipo S/.1’675,000.00
332 Edificaciones 302,000.00
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o producción
333 Maquinarias y equipo de explotación 602,000.00
3331 Maquinarias y equipo de explotación
33311 Costo de adquisición o producción
334 Equipo de transporte 722,400.00
3341 Vehículos Motorizados
33411 Costo
335 Muebles y enseres 36,120.00
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos 12,480.00
3369 Otros Equipos
33691 Costo
34 Intangibles S/.250,000.00
344 Costos de exploración y desarrollo 250,000.00
3441 Costos de exploración
34411 Costo
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados S/. 75,250.00
391 Depreciación acumulada
3913 inmuebles maquinaria y equipo-costo 50,250.00
332 Edificaciones 15,100.00
333 Maquinarias y equipo de explotación 18,250.00
334 Equipo de transporte 12,040.00

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335 Muebles y enseres 3,612.00

336 Equipos diversos 1,248.00
392 Amortización Acumulada 25,000.00
3921 Intangibles costo
39214 Costos de exploración y desarrollo
46 Cuentas por pagar diversas terceros 133,900.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4692 Préstamos de terceros 133 900.00
50 Capital 2’300,000.00
501 Capital Social 2’300,000.00
5011 Acciones
58 Reservas 113,450.00
582 Legal 113,450.00
59 Resultados acumulados 540,900.00
591 Utilidades no distribuidas 540,900.00
5911 Utilidades acumuladas

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OPERACIONES
Las operaciones comerciales corresponden a operaciones tipos, de enero 2018,
que se realizan en la actividad de extracción y producción de una entidad minera.

02.01.2018 Según acta de Junta General de Accionistas se acuerda capitalizar las

utilidades no distribuidas por S/.500,000.00 previa detracción para la reserva legal;
a efecto de ampliar la capacidad instalada de producción del campamento minero.
03.01.2018 Según acta de junta de Directorio, se autoriza a Gerencia General
para que realice trámite de préstamo bancario por S/.750,000.00 con el objeto de
terminar los trabajos de ampliación de capacidad instalada de producción.
05.01.2018 Se adquiere al crédito suministros diversos según la relación siguiente
al valor de compra
1,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.8.24
200 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.7.34
100 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.85
150 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.422.50
70 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.50.00
150 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,305.00
100 Kilos de Cal C/K S/. 0.43
60 Galones de quimioflat 2 C/G S/.585.00
60 Galones de quimioflat 3 C/G S/.625.00
80 Galones de Ácido muriático C/G S/.370.90
35 Litros de Sodio C/L S/.498.00
30 Litros de Cianuro C/L S/.973.00
10.01.2018 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido de los centros de costos de Mina, según detalle
siguiente:
150 Cajas de mecha para Explosivos
120 Cajas de fulminantes para explosivos
155 Cajas de TNT (dinamita) explosivos

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12.01.2018 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área

de producción por pedido de los centros de costos de Planta, según detalle
siguiente:
2,250 Kilos de Cal
50 Galones de quimioflat 2
52 Galones de quimioflat 3
8 Galonesde Ácido muriático
45 Litros de Sodio
35 Litros de Cianuro
13.01.2018 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido de los centros de costos de Planta, según detalle
siguiente:
1,100 Galones de Diesel 2 (Petróleo)
458 Galones de Gasolina de 84 Octanos
94 Galones de Diesel 1 (Kerosene)
14.01.2018 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido de los centros de costos de Mina y Planta, según
relación siguiente:
Repuestos Varios por el valor de S/.150,000.00
Útiles de escritorio varios por el valor de S/.2,350.00
Siendo el consumo de los materiales indirectos, distribuido en la siguiente forma:
Repuestos varios S/.150,000.00 (65% mina y 35% planta)
Útiles de escritorio S/. 2,350.00 (50% mina y 50% planta)
15.01.2018 Se atiende requerimiento de oficinas administrativas de la empresa
según detalle siguiente:
Útiles de escritorio por S/.3,500.00

25.01.2018 Calcular y provisionar la planilla de remuneraciones para mina, planta,

talleres y servicios

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Secciones Número de Sueldos Número Jornales

Empleado de
s Obreros
MINA (MOD) (F) 5 50,500.0 50 80,000.00
0
PLANTA (F) 5 50,500.0 40 64,000.00
CONCENTRADORA (MOD) 0
CARPINTERÍA (MOI) 1 1,700.00 3 4,500.00
MECÁNICA (MOI) 1 1,700.00 4 6,000.00
T. ELÉCTRICO (MOI) 1 1,700.00 3 4,500.00
VIGILANCIA (MOI) 1 1,500.00 6 6,120.00
ESCUELA (MOI) 2 3,400.00
MERCANTIL (MOI) 2 3,400.00
ALMACÉN (MOI) 2 3,400.00
OFIC. TIEMPO (MOI) 6 15,450.0
0

La distribución de la labor indirecta a centro de costos es de: 65% para mina y

para planta el 35%
Efectuar el asiento por distribución de labor a centro de costos y el cuadro de
distribución de labor indirecta.
30.01.2018 Calcular y provisionar los siguientes derechos y beneficios sociales,
para fines de costos de producción del mes:
CTS. 1/12
Gratificaciones 1/12
Vacaciones 1/12
Siendo la distribución a centro de costos es de: 65% para mina y para planta el
35%
31.01.2018 Se paga con cheque, la planilla de remuneraciones del personal de
trabajadores
31.01.2018 Calcular y registrar las depreciaciones y amortización de intangibles
10% (1/12 mes enero) Preparar el respectivo asiento y su distribución a centro de
costos.

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Siendo la distribución a centro de costos es de: 65% para mina y para planta el
35%
31.01.2018 Elaborar los cuadros de control de costos de mina y planta y hacer su
respectiva transferencia al almacén, considerando el siguiente informe de
movimiento de producción.
Movimiento de Mina:
1.- Extracción de Mineral 375 TM
2.- Extracción de Mineral 340 TM
Total Extracción Mina 715 Toneladas métricas de mineral, de las cuales salieron:
Movimiento de Planta
1.- Entraron de Mina 335 TM y Salieron para Almacén de concentrados 335 TM
2.- Entraron de Mina 320 TM y Salieron para Almacén de concentrados 320 TM
Quedan en proceso de extracción 60 TM en Mina.
31.01.2018 El área de Superintendencia de Mina informa que el mineral tiene una
Ley de 60% de Plomo y 40% de Zinc.
31.01.2018 El área de Superintendencia de Planta informa que ha enviado a
deposito 600 TM de mineral concentrado para la venta (preparar cuadros de
valorización de mina y planta)
31.01.2018 Se vende 600 TM de mineral concentrado al contado con una ley de
60% Plomo y 40% Zinc, con una cotización internacional de:
Mineral Plomo $ 618.50 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2.974
Mineral Zinc $1,194.00 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2.974
31.01.2018 Registre contablemente el costo de venta.

INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
1. Inventarios y Balances.

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2. Libro Diario
3. Libro Mayor
4. Libro de Caja
5. Registro de ventas
6. Registro de Compras
7. Planilla electrónica
Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera:
 Estado de Situación Económico Financiero
 Estado de Resultados Integrales por función
 Estado de Resultados Integrales por naturaleza
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Costo de ventas
 Estado de Costo de producción
 Notas a los Estados financieros.
DETERMINACION DE TRIBUTOS
En hoja aparte calcule lo siguiente:
 Calcule Usted el Impuesto especial a la Minería.
 Calcule usted la regalía minera y su distribución
 Calcule usted el gravamen especial a la minería
 Determine usted el canon minero y su distribución

PLAN DE CUENTAS
90 Costo Mina Extracción de mineral
901 Explotación de mineral

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9011 Materias Primas.

9012 Mano de Obra
9013 Gastos de fabricación
9014 Consumo de suministros
9041 Combustibles y lubricantes
9042 Reactivos
9043 Explosivos.
9044 Repuestos
9045 Útiles de escritorio
91 Costo Planta Tratamiento de mineral
911Tratamiento de mineral
9111 Materias Primas.
9112 Mano de Obra
9113 Gastos de fabricación
9114 Consumo de suministros
9141 Combustibles y lubricantes
9142 Reactivos
9143 Explosivos.
9144 Repuestos
9145 Útiles de escritorio
93 Costos de producción
931 Materias Primas.
932 Mano de Obra
933 Gastos de fabricación
934 Consumo de suministros
936 Costos de producción
93601 Sueldos
93602 Salarios
93603 Comisiones
93605 Otras remuneraciones.
93606 Vacaciones

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93607 EsSalud
93608 SCTR
93609 Otras cargas de personal
93610 Transporte y almacenamiento
93611 Correos y telecomunicaciones
93612 Honorarios y comisiones
93613 Producción encargada a terceros
93614 Mantenimiento y reparación
93615 Alquileres
93616 Electricidad y agua
93617 Gastos de representación.
93618 Combustibles y lubricantes
93619 Otros servicios de terceros.
93620 Tributos a gobiernos locales.
93621 Otros Tributos
93622 Seguros
93623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
93624 Otras cargas
93625 Depreciaciones
93626 Compensación por tiempo de servicios.
93627 Amortización de intangibles.
94 Gastos de Administración o Corporativos.
941 Consumo de suministros diversos.
946 Gastos
94601 Sueldos
94602 Salarios
94603 Comisiones
94605 Otras remuneraciones.
94606 Vacaciones
94607 EsSalud
94608 SCTR

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94609 Otras cargas de personal

94610 Transporte y almacenamiento
94611 Correos y telecomunicaciones
94612 Honorarios y comisiones
94613 Producción encargada a terceros
94614 Mantenimiento y reparación
94615 Alquileres
94616 Electricidad y agua
94617 Gastos de representación.
94618 Combustibles y lubricantes
94619 Otros servicios de terceros.
94620 Tributos a gobiernos locales.
94621 Otros Tributos
94622 Seguros
94623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
94624 Otras cargas
94625 Depreciaciones
94626 Compensación por tiempo de servicios.
94627 Amortización de intangibles.
95 Gastos de ventas o comercialización
951 Consumo de suministros diversos.
956 Gastos
95601 Sueldos
95602 Salarios
95603 Comisiones
95605 Otras remuneraciones.
95606 Vacaciones
95607 EsSalud
95608 SCTR
95609 Otras cargas de personal
95610 Transporte y almacenamiento

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95611 Correos y telecomunicaciones

95612 Honorarios y comisiones
95613 Producción encargada a terceros
95614 Mantenimiento y reparación
95615 Alquileres
95616 Electricidad y agua
95617 Gastos de representación.
95618 Combustibles y lubricantes
95619 Otros servicios de terceros.
95620 Tributos a gobiernos locales.
95621 Otros Tributos
95622 Seguros
95623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
95624 Otras cargas.
95625 Depreciaciones.
95626 Compensación por tiempo de servicios.
95627 Amortización de intangibles.
97 Gastos financieros
976 Gatos financieros
9761 Intereses y gastos de préstamos.
9762 Intereses y gastos de sobregiros.
9763 comisiones por transferencias.
9764 Intereses y gastos de documentos descontados.
9765 Gastos de mantenimiento y portes, chequeras.
9766 Perdidas por diferencias de cambio.
9767 Gastos por compra de valores
9769 Otras cargas financieras.

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GASTOS DE ADMINISTRACIÓN O CORPORATIVOS

CARPETA MONOGRÁFICA MINERA

DATOS GENERALES:
Razón Social : MINERA CANADIAN SAC
Domicilio Fiscal : Av. Salaverry 1222 Arequipa.
Campamento Minero : Nido Dorado. (Provincia de Camaná)
RUC : 20304050609
Actividad comercial : Extracción de minerales.
Inicio de Actividades :

01
de Enero del 2010

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