ESTADOS FINANCIEROS II

CASO:
PREPARACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL SANPEDROS HOGAREOS SAC 2011
APLICACIN: a) Marco Conceptual b) NIC 1 c) Reglamento Informacin Financiera ex-CONASEV hoy SMV d) Manual Preparacin Informacin Financiera ex-CONASEV
Mg. CPCC EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA
DOCENTE DE LA ASIGNATURA

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

PROCEDIMIENTOS:
1.

Se elabora el Cuadro Saldos Deudores y Acreedores

Se determina el Resultado del Ejercicio, mediante la formula: Activos + Gastos = Cantidad x Pasivos + Ingresos = Cantidad x Finalmente: Activos Pasivos = Cantidad y Ingresos Gastos = Cantidad y De donde: x=y Luego se elabora la Hoja de Trabajo donde se va reclasificando las divisionarias con su respectivo rubro para la preparacin de los EEFF.
Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

2.

PRESENTACIN DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

(De acuerdo al Manual de ex-CONASEV hoy SMV)

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

Sanpedros Hogareos SAC Estado de Situacin Financiera

Al 31 Diciembre del 2011 (Notas 1 y 2)

Activo Activo Corriente Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 3) 86,500 Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) (Nota 4) 11,000 Otras Cuentas por Cobrar partes Relcdas. (Nota 5) 13,700 Otras Cuentas por Cobrar (Nota 6) 21,150 Existencias (Nota 7) 33,500 Gastos Contratados por Anticipado (Nota 8) 55,500 Total Activo Corriente 221,350 ======

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

Sanpedros Hogareos SAC Estado de Situacin Financiera

Al 31 Diciembre del 2011 (Notas 1 y 2)

Activo no Corriente
Cuentas por Cobrar Comerciales (Nota 4) 9,500 Inmuebles Maquinaria y Equipo (Neto) (Nota 9) 47,600 Activos Intangibles (Neto) (Nota 10) 8,000 Activos por Impuesto a la Renta y Part. Dif. 9,050 Total Activo no Corriente 84,150 _____ Total del Activo 305,500

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

Sanpedros Hogareos SAC Estado de Situacin Financiera

Al 31 Diciembre del 2011 (Notas 1 y 2)

Pasivo Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 11) Otras Cuentas por Pagar (Nota 12) Total Pasivo Corriente Pasivo no Corriente Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 11) Total Pasivo no Corriente Total Pasivos Patrimonio Neto Capital Excedente de Revaluacin Reserva Legal Resultados Acumulados (Nota 13) Total Patrimonio Neto Total Pasivo y Patrimonio Neto

36,350 81,920 118,270

27,800 27,800 146,070 80,000 15,000 4,300 60,130 159,430 305,500

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

PRESENTACION DEL ESTADO DE RENDIMIENTOS

(De acuerdo al Manual de ex-CONASEV hoy SMV)

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

Sanpedros Hogareos SAC Estado de Rendimientos

Al 31 Diciembre del 2011 (Notas 1 y 2)

Ventas netas 180,000 Total de Ingresos Brutos 180,000 Costo de Ventas ( 60,000) Total Costos Operacionales ( 60,000) Utilidad Bruta 120,000 Gastos de Ventas ( 42,390) Gastos de Administracin ( 54,730) Otros Ingresos 36,180 Utilidad Operativa 59,060 Gastos Financieros ( 13,850) Resultados antes de Particip I.R.(Nota 14) 45,210 10% Participacin de los Trabajadores ( 4,521) 30% Impuesto a la Renta ( 12,206.70) Utilidad Neta del Ejercicio 28,482.30
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Sanpedros Hogareos SAC Notas a los Estados Financieros

Al 31 Diciembre del 2011 Notas de Carcter General: Nota 1: Identificacin de la Empresa y Actividad Econmica Segn descrita en el enunciado. Nota 2: Declaracin y cumplimiento de las NIIF y Polticas Contables: Las descritas en el Manual y enunciado. Notas de Carcter Especfico: Nota 3: Efectivo y Equivalentes de Efectivo: Est compuesto por los saldos de libre disposicin en efectivo y en bancos, depsito de ahorros, a plazo y otras inversiones equivalentes en efectivo, tal como se muestra: Caja 4,000 Fondos para pagos en efectivo 7,000 Cuentas Corrientes 75,500 Scotiabank 25,500 Banco de Crdito 32,500 Banco Continental 17,500 _____ Total 86,500
Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

Nota 4: Cuentas por cobrar Comerciales: Est compuesta por las facturas y letras por cobrar comerciales con terceros, cuentas de cobranza dudosa y castigo de cuentas de dudosa cobranza tanto a corto como a largo plazo, tal como se muestra: A corto plazo: Facturas por cobrar 15,000 Cobranza dudosa 4,000 19,000 (-) Provisin Ctas Incobrables ( 8,000) 11,000 A Largo Plazo: Facturas por cobrar 4,500 Letras por cobrar 5,000 9,500

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

Nota 9: Inmuebles Maquinaria y Equipo:

Est compuesta por equipos, unidades de transporte y muebles y enseres para el uso y explotacin de la empresa, tal como se muestra:

CONCEPTO Maquinaria y Equipo Unidades Transporte

Saldo al Movimientos 31.12.10 Adiciones Retiros

Saldo al 31.12.11

10,000 23,500

8,600 6,500

18,600 30,000

Muebles y Enseres
Total

19,000
52,500

4,000
19,100

23,000
71,600

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

Depreciacin, Amortizacin Acumulada: Est compuesta por la depreciacin acumulada que sufren los equipos, unidades de transporte y muebles y enseres por el uso y/o la obsolescencia tal como se muestra:

CONCEPTO
Maquinaria y Equipo Unidades Transporte Muebles y Enseres Total

Saldo al Movimientos 31.12.10 Adiciones Retiros

Saldo al 31.12.11

1,800 3,900 2,500 8,200

2,200 2,600 1,000 5,800

4,000 6,500 3,500 14,000

Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

El resto de las Notas lo elaboran los alumnos en clase.

Se calificar la presentacin.

Mg. CPCC Eusebio Sarmiento Maza