Impuestos en Guatemala: ISR. IVA, ISO, Pequeño Contribuyente.

A gran escala son dos, los impuestos más importantes en Guatemala:

1. IVA (Impuesto al Valor Agregado):

 Impuesto directo
 Recae sobre toda las personas que compran un bien o servicio
 La tarifa es del 12% del valor
 Está incluido en el precio de la compra.

1.1 Existe un régimen general para el pago de este impuesto:

 Obligados a reportar cada mes:
 El IVA pagado en sus compras
 El IVA cobrado en sus ventas.

2. ISR (Impuesto Sobre la Renta):

 Impuesto directo
 Recae sobre las rentas de las personas o empresas residentes o no en Guatemala
 Recae sobre las ganancias de las personas o empresas residentes o no.
 Se determina según:
 Las actividades lucrativas
 Rentas del trabajo
 Capital

Pueden darse en forma conjunta o separada, depende del régimen tributario al que nos afiliemos.

Los tres regímenes de impuestos en Guatemala, de los cuales se desprenden distintas formas de
métodos de pago son:

a. Régimen de Pequeño Contribuyente

b. Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
c. Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.

A. Régimen De Pequeño Contribuyente, (Impuesto al Valor Agregado, IVA)

Nombre del impuesto Condición / Monto a facturar Tipo impositivo

De Q.00.01
hasta Q.150,000.00 / año calendario
IVA regular de pequeño
contribuyente
De Q.150,000.01 en adelante
 Facturas electrónicas,
IVA Electrónico de
 Cuenta bancaria,
pequeño contribuyente
 SAT hará el debito
5% del monto total facturado
durante un mes
Migrara a otro régimen según
marco teórico
4% sobre lo facturado en el
mes inmediato anterior que
corresponde a impuestos.
 B. Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas,
(Impuesto sobre la Renta ISR)

 Estarán sujetos al pago del ISR = Sobre lo facturado cada mes

Rango de renta imponible Importe fijo Tipo impositivo

De Q.0.01 a Q.30,000.00 Q.0.00 5 % sobre la renta imponible
7% sobre el excedente de
De Q.30,000.01 en adelante Q.1,500.00
Q.30.000.00

 Además se deberá pagar el 12% de IVA sobre la base imponible,

(Ventas o prestación de servicios).

C. Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas,

(Impuesto Sobre la Renta ISR)

 Aquí se determinara su renta imponible

 Renta Imponible = monto sobre el cual se aplicara el 25% a las utilidades de cada
año.
 Inicio de cómputo para el cálculo: 01 de enero de cada año, al 31 de diciembre de
cada año.
 Se suma el 1% de Impuesto de Solidaridad (ISO), sobre los ingresos de un año
calendario anterior o sobre el total de los activos. ISO es acreditable al ISR,
 Se suma a este régimen el Impuesto al valor agregado IVA (12%).