PRESENTAN

LEYDI LORENA CAICEDO ID 666468

MARICELA COQUINCHE ID 676360
NRC 22597

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA ACADÉMICO EN CONTADURÍA PÚBLICA
TRIBUTARIA
.FEBRERO 2021
 Actividad
5 de marzo

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mcia no fab x la empresa 20.000.000
2408 Iva descontable compras 19 % 3.800.000
2365 Retefuente 2.5% 500.000
1105 Banco 23.300.000
Total 23.800.000 23.800.000

7 de marzo

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Devolucion Mcia no fab x la empresa 600.000
240810 devolucion Iva 19% 114.000
2365 Rete fuente compras 2,5 15.000
1110 Banco 699.000
Total 714.000 714.000

10 de marzo venta

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

4135 Ccio x mayor y x menor 12.000.000
2408 Iva deducible ventas 19% 2.280.000
135515 Rete fuente ventas 2.5% 300.000
135517 Rete iva 15% 342.000
135518 Rete ica 11.04/1000 132.480
130505 Cliente 13.505.520
1435 Mercancia no fabricada 3.600.000
6135 Costos de venta 3.600.000
14.280.000 14.280.000

13 de marzo Pago

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

513505 Aseo y vigilancia 9.000.000
2408 Iva descontable (900.000 X 19%) AIU 171.000
2365 Rete fuente servicios 2% (900.000 X2%) 18.000
2368 Rete ica 9.66/1000 8.694
233595 Otras cuentas por pagar 9.144.306
9.171.000 9.171.000

15 de marzo Devolucion venta del 10 de marzo

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

4175 Devolucion en ventas 5% 600.000
2408 Devolucion iva generado 19% 114.000
135515 Rete fuente ventas 2.5% 15.000
135517 Rete Iva 2,5% 17.100
135518 Rete ica 11.04/1000 6.624
130505 Cliente 675.276
1435 Mercancia no fabricada 180.000
6135 Costos de venta 180.000
714.000 714.000

20 de marzo Compras

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mcia no fab x la empresa 50.000.000
2408 Iva compras 5% 2.500.000
2365 Rete fuente compras 2.5% 1.250.000
1110 Bancos 51.250.000
52.500.000 52.500.000

25 de marzo Compra

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mcia no fab x la empresa 20.000.000
2408 Iva compras 19% 3.800.000
2365 Rete fuente 2.5% 500.000
1110 Bancos 23.300.000
23.800.000 23.800.000

27 de marzo Compra

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mcia no fab x la empresa 15.000.000
2365 Rete fuente2.5% 375.000
 2368 Rete ica 165.600
1110 Banco 14.459.400
15.000.000 15.000.000

30 de marzo Venta
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
4135 Ccio x mayor y x menor 10.000.000
2408 Iva en ventas 5% 500.000
2365 Rete fuente en compras 2,5% 250.000
2368 Rete ica 11,04/1000 110.400
130505 Banco 10.139.600
1435 Mercancia no fabricada 3.000.000
6135 Costo de venta 3.000.000
10.500.000 10.500.000

05 de abril Venta
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
4135 Ccio x mayor y x menor 30.000.000
2365 Rete fuente 2,5% 750.000
2368 Rete ica 11,04/1000 331.200
130505 Clientes 28.918.800
1435 Mercancias no fabricadas 9.000.000
6135 Costos de venta 9.000.000
30.000.000 30.000.000

10 de abril Compra
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1435 Mcia no fab x la empresa 30.000.000
2408 Iva compras 19% 5.700.000
2365 Rete fuente 2.5% 750.000
1110 Banco 34.950.000
35.700.000 35.700.000

12 de abril Pago
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
503505 Aseo y vigilancia 9.000.000
2408 Iva descontable (900.000 X 19%) AIU 171.000
2365 Rete fuente servicios 2% (900.000 X2%) 18.000
2368 Rete ica 9.66/1000 8.694
233595 Otras cuentas por pagar 9.144.306
9.171.000 9.171.000

15 de abril venta
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
4135 Cio x mayor y x menor 19.000.000
2408 Iva generado 19% 3.610.000
2365 Rete fuente 2,5% 475.000
1110 Bancos 22.135.000
1435 Mercancia no fabricadas 5.700.000
6135 Costo de venta 5.700.000
22.610.000 22.610.000

20 de abril Compra
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1540 Flota y equipo de transporte 85.000.000
1540 Iva flota y equipo de transporte 16.150.000
2408 Iva compras 2,5% 2.125.000
2368 Rete ica 11.04/1000 938.400
1110 Banco 98.086.600
101.150.000 101.150.000

25 de abril Devolucion
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1435 Devolucion compras 900.000
2408 Devolucion Iva compras 19% 171.000
2365 Rete fuente compras 2.5% 22.500
1110 Bancos 1.048.500
1.071.000 1.071.000

30 de abril Compra
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1520 Maq y Eq 60.000.000
2408 Iva compra 19 % 11.400.000
2365 Rete fuente compra 2.5% 1.500.000
1110 Banco 69.900.000
71.400.000 71.400.000

Sumas 421.581.000 421.581.000

CASO 1
La comercializadora Los Amigos S.A.S, con NIT número 980396421-2
Régimen común

Balance Inicial
ACTIVO

Efectivo y su equivalente del efectivo 10.000.000

Inventario de mercancías 26.000.000
Deudores clientes 11.000.000
Terrenos 200.000.000
Edificaciones 180.000.000
Equipo de transporte 100.000.000
Mobiliario y equipo de oficina 80.000.000
Equipos de computación 10.000.000
Depreciación acumulada de edificaciones- 10.000.000
Depreciación acumulada de equipo de transporte
- 8.000.000
Depreciación acumulada de mobiliario y- equipo de oficina 9.000.000
Depreciación de equipos de computación - 9.000.000
IVA en las compras de enero y febrero 19.000.000
600.000.000

PASIVOS
Pasivos financieros de largo plazo 270.000.000
Proveedores 190.000.000
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25.000.000
485.000.000

PATRIMONIO
Capital autorizado 100.000.000
Reserva legal 11.000.000
GANANCIA DEL EJERCICIO 4.000.000
115.000.000

600.000.000
600.000.000
-

Balance de comprobacion
SALDO
CODIGO CUENTA ANTERIOR D H SALDO
1105 10.000.000 $ 10.000.000 ($ 10.000.000)
1305 11.000.000 $ 74.082.420 $ 675.276 $ 84.407.144 ($ 9.649.448)
135515 - $ 1.775.000 $ 15.000 $ 1.760.000 $ 30.000
135517 - $ 958.500 $ 17.100 $ 941.400 $ 34.200
135518 - $ 574.080 $ 6.624 $ 567.456 $ 13.248
135525 19.000.000 $ 19.000.000 ($ 19.000.000)
1435 26.000.000 $ 135.180.000 $ 22.800.000 $ 138.380.000 $ 19.600.000
1504 200.000.000 $ 200.000.000 ($ 200.000.000)
1508 180.000.000 $ 180.000.000 ($ 180.000.000)
1512 - $ 71.400.000 $ 71.400.000 $0
1524 80.000.000 $ 80.000.000 ($ 80.000.000)
1528 10.000.000 $ 10.000.000 ($ 10.000.000)
1540 100.000.000 $ 101.150.000 $ 201.150.000 ($ 100.000.000)
159208 - 10.000.000 ($ 10.000.000) $ 10.000.000
159224 - 9.000.000 ($ 9.000.000) $ 9.000.000
159228 - 9.000.000 ($ 9.000.000) $ 9.000.000
159240 - 8.000.000 ($ 8.000.000) $ 8.000.000
2195 270.000.000 $ 270.000.000 $ 270.000.000
2205 190.000.000 $ 1.747.500 $ 123.959.400 $ 312.211.900 $ 190.000.000
2210 - $ 23.300.000 $ 23.300.000 $0
2335 - $ 186.239.212 $ 186.239.212 $0
2365 - $ 37.500 $ 7.072.000 $ 7.034.500 $0
2368 - $ 1.121.388 $ 1.121.388 $0
240801 - $ 6.390.000 $ 6.390.000 $0
240802 - $ 285.000 $ 285.000 $0
240810 - $ 16.142.000 $0 ($ 16.142.000) $0
240815 $ 114.000 ($ 114.000) $0
2412 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000
3115 120.000.000 $ 120.000.000 $ 120.000.000
3305 11.000.000 $ 11.000.000 $ 11.000.000
4135 - $ 71.000.000 $ 71.000.000 $0
4175 - $ 600.000 ($ 600.000) $0
5135 - $ 16.200.000 $ 16.200.000 $0
5135 - $ 1.800.000 $ 1.800.000 $0
6135 - $ 21.300.000 $ 180.000 $ 21.120.000 $ 360.000
1.216.000.000 443.061.000 443.061.000 2.017.452.000 63.388.000
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EN PESOS)
CASO 1

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 10.000.000
CLIENTES NACIONALES 84.407.144
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 22.268.856
MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 138.380.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 255.056.000

ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENOS 200.000.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 180.000.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 71.400.000
EQUIPO DE OFICINA 80.000.000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 10.000.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 201.150.000
DEPRECIACION ACUMULADA -36.000.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 706.550.000

TOTAL ACTIVOS 961.606.000

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDAS EN MONEDA NACIONAL 270.000.000
PROVEEDORES NACIONALES 312.211.900
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 23.300.000
OTROS COSTOS Y GASTOS 186.239.212
RETENCIONES EN LA FUENTE 7.034.500
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO -15.857.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 31.276.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1.121.388
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 815.326.000

PASIVOS NO CORRIENTES
BANCOS NACIONALES
OTRAS OBLIGACIONES
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0

TOTAL PASIVOS 815.326.000

PATRIMONIO
CAPITAL CONTRIBUIDO 120.000.000
SUSCRITO Y PAGADO 120.000.000

GANANCIAS 31.280.000
GANANCIAS DEL EJERCICIO 31.280.000
GANANCIAS (PÉRDIDAS) ORI QUE SE RECLASIFICARAN AL RESULTADO
0 DEL PERIODO
GANANCIA POR COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS
TOTAL PATRIMONIO 151.280.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 966.606.000

5.000.000

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

CASO 1

INGRESOS
ACTIVIDADES ORDINARIAS 70.400.000
VENTA DE PRODUCTOS 71.000.000
ACTIVIDADES FINANCIERAS
DEVOLUCIONES -600.000
COSTO DE VENTAS 21.120.000
GASTOS DE DISTRIBUCION 0
GASTO DE PERSONAL
TRANSPORTES
GASTOS DE VIAJE
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 49.280.000
GASTOS DE VENTAS 0
IMPUESTOS
ARRENDAMIENTOS
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
DIVERSOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 18.000.000
GASTOS DE PERSONAL
HONORARIOS
SERVICIOS 18.000.000
DIVERSOS
UTILIDAD OPERACIONAL 31.280.000

INGRESOS FINANCIEROS 0
FINANCIEROS
GANANCIA POR COBERTURA DIFERENCIA EN CAMBIO DE MODEDA
DIVIDENDOS Y PARTICIPACION
OTROS INGRESOS 0
CAMBIOS EN LOS VALORES RAZONABLES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
RECUPERACION DE DETERIORO
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
RECUPERACIONES DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS FINANCIEROS 0
INTERESES
FINANCIEROS
OTROS GASTOS 0
PERDIDA EN VENTA O RETIRO AC TIVOS
GASTOS DIVERSOS
GANANCIAS ANTES DE IMPUESTOS 31.280.000
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS 0
CORRIENTE
DIFERIDO
SOBRETASA
GANANCIA DEL EJERCICIO 31.280.000

OTRO RESULTADO INTEGRAL

GANANCIA POR COBERTURAS DE FLUJO
ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS
TOTAL OTRO RESULTADO INTEGRAL 0

RESULTADO INTEGRAL TOTAL 31.280.000

CASO 2
Chibache gran contribuyente, Bogotá, iva bimestral,

5 de enero Compra a R.C Cali

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1435 Mcia no fab x la empresa 40.000.000
2408 Iva generado 7.600.000
2365 Rete fte 1.000.000
236715 Rete IVA 15% 1.140.000
220505 Proveedores 45.460.000
47.600.000 47.600.000

7 de enero Devolución
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1435 devolución compra 2.800.000
2408 devolución iva 19% 532.000
236540 Rete fte 2,5% 70.000
2365 Rete IVA 15% 79.800
1110 Bancos 3.182.200
3.332.000 3.332.000

10 de enero Venta a gran contribuyente medellin.

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
4135 Ccio x mayor y x menor 42.000.000
2408 Iva deducible 19% 7.980.000
135515 Rete Fte 2,5% 1.050.000
130505 Cliente 48.930.000
1435 Mercancua no fabricada 16.800.000
6135 Costo de venta 16.800.000
49.980.000 49.980.000

12-ene Pago
CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
503505 Aseo y vigilancia 10.000.000
2408 Iva descontable (1.500.000 X 19%) AIU 285.000
2365 Rete fuente servicios 2% (1.500.000 X2%) 30.000
236715 Rete IVA 42.750
2368 Rete ica 9.66/100 14.490
 233595 Banco 10.197.760
10.285.000 10.285.000

15/01/2021 Devolucion Venta

CUENTA DETALLE DÉBITO CRÉDITO
4175 Devolucion en ventas 5% 2.100.000
2408 Devolucion iva generado 19% 399.000
135515 Rete fuente ventas 2.5% 52.500
130505 Clientes 2.446.500
1435 Mercancia no fabricada 840.000
6135 Costos de venta 840.000
2.499.000 2.499.000

25-ene Compra
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1435 MERCANCIA NO FABRICADA 60.000.000
240810 IVA DESCONTABLE 3.000.000
236540 RTE FTE 2,5% 1.500.000
236715 RTE IVA 15% 450.000
220505 PROVEEDORES 61.050.000
63.000.000 63.000.000

25 de enero Compra
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1435 MERCANCIA NO FABRICADA 23.000.000
240810 IVA DESCONTABLE 4.370.000
236540 RTE FTE 2,5% 575.000
2210 PROVEEDORES EXTERIOR 26.795.000
27.370.000 27.370.000

27 de enero Compra
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1435 MERCANCIA NO FABRICADA 15.000.000
236540 RTE FTE 2,5% 375.000
236801 RTE ICA 11,04 /1000 165.600
220505 PROVEEDORES 14.459.400
15.000.000 15.000.000

30 de enero Venta

CODIGO DETALLE DEBE HABER

4135 COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 15.000.000
240801 IVA GENERADO 750.000
135515 RTE FTE 2,5% 375.000
130505 CLIENTE 15.375.000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA 6.000.000
6135 COSTO DE VENTA 6.000.000
15.750.000 15.750.000

05 de febrero Venta

CODIGO DETALLE DEBE HABER

4135 COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 40.000.000
135515 RTE FTE 2,5% 1.000.000
135518 RTE ICA 11,04/1000 441.600
130505 CLIENTE 38.558.400
1435 MERCANCIA NO FABRICADA 16.000.000
6135 COSTO DE VENTA 16.000.000
40.000.000 40.000.000

10 de febrero Compra
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1435 MERCANCIA NO FABRICADA 60.000.000
240810 IVA DESCONTABLE 11.400.000
236540 RTE FTE 2,5% 1.500.000
236715 RTE IVA 15% 1.710.000
220505 PROVEEDORES 68.190.000
71.400.000 71.400.000

12 de febrero
CODIGO DETALLE DEBE HABER
5135 ASEO Y VIGILANCIA 8.500.000
5135 ASEO Y VIGILANCIA AIU 1.500.000
240802 IVA DESCONTABLE 285.000
236525 RTE FTE 2 30.000
236715 RTE IVA 15% 42.750
2368 RTE ICA 9,66/1000 14.490
 233595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 10.197.760
10.285.000 10.285.000

15 de febrero Venta

CODIGO DETALLE DEBE HABER

4135 COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 25.000.000
240801 IVA GENERADO 4.750.000
135515 RTE FTE 2,5% 625.000
130505 CLIENTE 29.125.000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA 10.000.000
6135 COSTO DE VENTA 10.000.000
29.750.000 29.750.000

20 de febrero Compra

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 90.000.000
1540 IVA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 17.100.000
236540 RTE FTE 2,5% 2.250.000
236715 RTE IVA 15% 2.565.000
236801 RTE ICA 11,04 /1000 993.600
233595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 101.291.400
107.100.000 107.100.000

25 de febrero Devolucion

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1435 MERCANCIA NO FABRICADA 2.400.000
240802 IVA DEVOLUCION Y ANULACION 456.000
236540 RTE FTE 2,5% 60.000
236715 RTE IVA 15% 68.400
220505 PROVEEDORES 2.727.600 -
2.856.000 2.856.000

28 de febrero

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1512 MAQUINARIA Y EQUIPO 60.000.000
1512 IVA MAQUINARIA Y EQUIPO 11.400.000
236540 RTE FTE 2,5% 1.500.000
233595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 69.900.000
71.400.000 71.400.000

617.247.000 617.247.000

Caso 2

BALANCE INICIAL
ACTIVO

Efectivo y su equivalente del efectivo 13.000.000

Inventario de mercancías 41.000.000
Deudores clientes 15.000.000
Terrenos 350.000.000
Edificaciones 450.000.000
Equipo de transporte 30.000.000
Mobiliario y equipo de oficina 195.000.000
Equipos de computación 20.000.000
Depreciación acumulada de edificaciones- 15.000.000
Depreciación acumulada de equipo de transporte
- 11.000.000
Depreciación acumulada de mobiliario y- equipo de oficina 9.000.000
Depreciación de equipos de computación - 5.000.000

1.074.000.000

PASIVOS
Pasivos financieros de largo plazo 594.000.000
Proveedores 230.000.000
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior
- 20.000.000
804.000.000

PATRIMONIO
Capital autorizado 250.000.000
GANANCIA DEL EJERCICIO 20.000.000
270.000.000
 1.074.000.000
1.074.000.000

BALANCE DE COMPROBACION
CASO 2

MOVIMIENTOS
SALDO
CODIGO CUENTA ANTERIOR D H SALDO
1105 EFECTIVO $ 13.000.000 $ 13.000.000
1305 CLIENTE $ 15.000.000 $ 131.988.400 $ 2.446.500 $ 144.541.900
135515 RTE FTE $0 $ 3.050.000 $ 52.500 $ 2.997.500
135517 RTE IVA $0 $0 $0 $0
135518 RTE ICA $0 $ 441.600 $0 $ 441.600
135525 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 0 $0 $0 $0
1435 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA$ 41.000.000 $ 198.840.000 $ 54.000.000 $ 185.840.000
1504 TERRENO $ 350.000.000 $ 350.000.000
1508 EDIFICACIONES $ 450.000.000 $ 450.000.000
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO $0 $ 71.400.000 $ 71.400.000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 195.000.000 $ 195.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
$ 20.000.000 $ 20.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 30.000.000 $ 107.100.000 $ 137.100.000
159208 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICACIONES
($ 15.000.000) ($ 15.000.000)
159224 DEPRECIACION ACUMULADA EQUI. OFICINA
($ 9.000.000) ($ 9.000.000)
159228 DEPRECIACION ACUMULADA COMPUTA ($ Y COM
5.000.000) ($ 5.000.000)
159240 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO ($ 11.000.000) ($ 11.000.000)
2195 OBLIGACIONES FINANCIERA $ 594.000.000 $ 594.000.000
2205 PROVEEDORES $ 230.000.000 $ 5.976.300 $ 189.159.400 $ 413.183.100
2210 PROVEEDORES EXTERIOR $0 $ 26.795.000 $ 26.795.000
2335 COSTOS Y GASTOS X PAGAR $0 $ 191.526.920 $ 191.526.920
2365 RTE FTE $0 $ 130.000 $ 8.820.000 $ 8.690.000
2367 RTE IVA $0 $ 81.700 $ 5.950.500 $ 5.868.800
2368 RTE ICA $0 $ 1.188.180 $ 1.188.180
240801 IVA GENERADO $0 $ 13.480.000 $ 13.480.000
240802 IVA DEVOLUCION Y ANULACION $0 $ 988.000 $ 988.000
240810 IVA DESCONTABLE $0 $ 26.940.000 ($ 26.940.000)
240815 IVA DEVOLUCION VENTA $ 399.000 ($ 399.000)
2412 IVA POR PAGAR ($ 20.000.000) ($ 20.000.000)
3115 CAPITAL $ 250.000.000 $ 250.000.000
3305 REVERVA LEGAL $0 $0
4135 VENTAS $0 $ 122.000.000 $ 122.000.000
4175 DEVOLUCION DE VENTAS $0 $ 2.100.000 ($ 2.100.000)
5135 ASEO VIGILANCIA $0 $ 17.000.000 ($ 17.000.000)
5135 ASEO VIGILANCIA AIU $0 $ 3.000.000 ($ 3.000.000)
6135 COSTOS $0 $ 48.800.000 $ 840.000 ($ 47.960.000)
$ 2.128.000.000 $ 617.247.000 $ 617.247.000 $ 3.040.642.000

$0

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EN PESOS)

CASO 1

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 13.000.000
CLIENTES NACIONALES 144.541.900
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 3.439.100
MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 185.840.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 346.821.000

ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENOS 350.000.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 450.000.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 71.400.000
EQUIPO DE OFICINA 195.000.000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 20.000.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 137.100.000
DEPRECIACION ACUMULADA -40.000.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1.183.500.000

TOTAL ACTIVOS 1.530.321.000

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEUDAS EN MONEDA NACIONAL 594.000.000
PROVEEDORES NACIONALES 413.183.100
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 26.795.000
OTROS COSTOS Y GASTOS 191.526.920
RETENCIONES EN LA FUENTE 14.558.800
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO -25.952.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 13.081.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1.188.180
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.228.381.000

PASIVOS NO CORRIENTES
BANCOS NACIONALES
OTRAS OBLIGACIONES
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0

TOTAL PASIVOS 1.228.381.000

PATRIMONIO
CAPITAL CONTRIBUIDO 250.000.000
SUSCRITO Y PAGADO 250.000.000

GANANCIAS 51.940.000
GANANCIAS DEL EJERCICIO 51.940.000
GANANCIAS (PÉRDIDAS) ORI QUE SE RECLASIFICARAN AL RESULTADO
0 DEL PERIODO
GANANCIA POR COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS
TOTAL PATRIMONIO 301.940.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.530.321.000

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

INGRESOS
ACTIVIDADES ORDINARIAS 119.900.000
VENTA DE PRODUCTOS 122.000.000
ACTIVIDADES FINANCIERAS
DEVOLUCIONES -2.100.000
COSTO DE VENTAS 47.960.000
GASTOS DE DISTRIBUCION 0
GASTO DE PERSONAL
TRANSPORTES
GASTOS DE VIAJE
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 71.940.000

GASTOS DE VENTAS 0
IMPUESTOS
ARRENDAMIENTOS
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
DIVERSOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 20.000.000
GASTOS DE PERSONAL
HONORARIOS
SERVICIOS 20.000.000
DIVERSOS
UTILIDAD OPERACIONAL 51.940.000

INGRESOS FINANCIEROS 0
FINANCIEROS
GANANCIA POR COBERTURA DIFERENCIA EN CAMBIO DE MODEDA
DIVIDENDOS Y PARTICIPACION
OTROS INGRESOS 0
CAMBIOS EN LOS VALORES RAZONABLES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
RECUPERACION DE DETERIORO
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
RECUPERACIONES DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS FINANCIEROS 0
INTERESES
FINANCIEROS
OTROS GASTOS 0
PERDIDA EN VENTA O RETIRO AC TIVOS
GASTOS DIVERSOS
GANANCIAS ANTES DE IMPUESTOS 51.940.000
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS 0
CORRIENTE
DIFERIDO
SOBRETASA
GANANCIA DEL EJERCICIO 51.940.000

OTRO RESULTADO INTEGRAL

GANANCIA POR COBERTURAS DE FLUJO
ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS
TOTAL OTRO RESULTADO INTEGRAL 0

RESULTADO INTEGRAL TOTAL 51.940.000

preguntas de reflexion

1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?

Es importante porque mediante estos podemos tener el control de los impuestos

que se deben pagar y los que se pueden descontar a la Dian, hoy en día se realiza
la conciliación fiscal y la conciliación contable, estas abarcan la contabilidad
tributaria y financiera la cual determina e impuesto de renta y el impuesto por
sociedades por medio de la ley 1819 de 2016.

2. ¿ A que se exponen las empresas

si no presentan sus declaraciones
tributarias y no pagan los impuestos?

Se exponen a sanciones por no declarar, por extemporaneidad, por corrección

3 ¿ cuales son las clases de

obligaciones tributarias que existen
en Colombia

 Inscribirse en el Rut
 Inscribirse en el régimen común o simplificado
 Expedir factura
 Declarar
 Atender requerimientos de la administración tributaria
 Reportar información exógena

4. ¿ Cual fue su experiencia al

desarrollar el caso aplicado al
reconocimiento de los impuestos
nacional?

Nuestra experincia fue positiva que a pesar de los dificultades de no saber

como se debia realizar las retenciones sacamos adelante el trabajo que no
teniamos como las bases de lo que teniamos que realizar por que era
confuso, aprendimos las clases de regimen que existen y que clases de
impuestos existen ademas de aprender que el reconomiento de los
impuestos son de gran vital para las empresas ya que sino se cancela
dentro de norma o fechas establecidas anualmente la empresa puede ser
sancionada economicamente.