POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTADURIA PUBLICA

FORO PRÁCTICO SEMANA 5 Y 6

ADRIANA MARCELA HERNANDEZ ZOGHBI

TALLER CONTABLE

SEGUNDO BLOQUE, PRIMER SEMESTRE 20202

LUIS ALBERTO ROJAS

BOGOTA, 23 JUNIO DE 2020

 Tabla de contenido Tabla de Contenido

Introducción..............................................................................................................................3

Desarrollo de la práctica............................................................................................................4

Balance de prueba…………………………………………………………………………….17

Estado de Resultado Integral.....................................................................................................19

Estado de Flujo de Efectivo ………………………..…………..…………….………………20

Conclusiones…………………………………………………………………….…………….22
 INTRODUCCION

Al encontrarno en un nivel azanzado de contabilidad, aplicaremos nuestro aprendizaje plasmando

cifras de un ejercicio contable apoyados en uno de los aplicativos caontables de mayor uso en las
empresas donde evidenciaremos registros de saldos iniciales, hechos economicos lo que nos
permitirá generar los informes necesarios para calificar y demostrar el estado de la empresa a
traves de informes gerenciales y de auditoría.

Independientemente del software que usemos debemos tener claras las cuentas contables del Plan
Unico de Cuentas (PUC) con el fin de plasmar de manera correcta el ingreso de los asientos
contables y poder generar los reportes necesarios para calificar de manera correcta el estado de la
empresa.
DESARROLLO DE LA PRÁCTICA

HECHOS ECONOMICOS Y SUS RESPECTIVOS ASIENTOS CONTABLES

1. El 10 de enero se paga recibo de ETB por valor de $ 57.000

CUENT DEBIT CREDIT

FECHA A CONCEPTO O O
513535 GASTOS / Telefonia Fija 57.000  
IMPUESTO SEOBRE VENTAS POR
2408 PAGAR 10.830  
10/01/20
233550 SERVICIOS PUBLICOS   67.830
233550 SERVICIOS PUBLICOS 67.830  
110505 CAJA GENERAL   67.830
2. El 18 de enero se cancela acueducto y alcantarillado por valor de $195.000.

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

513525 GASTOS / Acueducto Alcantarillado 195.000  
233550 SERVICIOS PUBLICOS   195.000
18/01/20
233550 SERVICIOS PUBLICOS 195.000  
110505 CAJA GENERAL   195.000
3. El 12 de Enero 2020 Se vende a HELAD S.A. régimen común mercancia por $ 14,500,000
pagado en efectivo. Costos de ventas 75% del ingreso.

CUENT
FECHA A CONCEPTO DEBITO CREDITO
413506 VENTA HELAD   14.500.000
2408 IMPUESTO VENTAS POR PAGAR   2.755.000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 362.500  
12/01/20 135595 RETENCION ICA 160.080  
11050501 CAJA GENERAL 16.732.420  
613506 VENTA HELAD 10.875.000  
143005 PRODUCTO MANUFACTURADOS   10.875.000
4. El 15 de Enero de 2020 se cancela recibo codensa por $ 120,000.

CUENT
FECHA A CONCEPTO DEBITO CREDITO
513530 GASTOS / Energia Electrica 120.000  
233550 SERVICIOS PUBLICOS   120.000
15/01/20
233550 SERVICIOS PUBLICOS 120.000  
110505 CAJA GENERAL   120.000
5. El 16 de Enero 2020 Se vende a ROGA S.A.S. gran contribuyente autoretenedor
mercancia por $28,730,000 50% contado y 50% a credito a 20 días. Costos de ventas 75%
del ingreso.

CUENT
FECHA A CONCEPTO DEBITO CREDITO
413506 VENTA ROGA SAS   28.730.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
2408 PAGAR   5.458.700
16/01/20
135515 RETENCION EN LA FUENTE 718.250  
135595 RETENCION DE ICA 317.179  
135595 RETENCION DE IVA 818.805  
 111005 MONEDA NACIONAL 16.167.233  
130505 NACIONALES 16.167.233  
613506 VENTA HELAD 21.547.500  
143005 PRODUCTOS MANUFACTURADOS   21.547.500

6. El 16 de Enero 2020 Se paga cuenta de cobro a Fernando Sanchez, régimen simplificado

por $790,000 concepto: reparaciones locativas.

CUENT
FECHA A CONCEPTO DEBITO CREDITO
514510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 790.000  
236525 SERVICIOS   47.400
236570 RETENCION DE ICA   7.631
17/01/20
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO   734.969
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 734.969  
110505 CAJA GENERAL   734.969
7. El 19 de Enero 2020 Se compra mercancia a CILOVAL LTDA régimen común por
$8,154,000 pago con transferencia electrónica

CUENT
FECHA A CONCEPTO DEBITO CREDITO
143005 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 8.154.000  
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
2408 PAGAR 1.549.260  
19/01/20
236540 COMPRAS   203.850
236570 RETENCION DE ICA   90.020
111005 MONEDA NACIONAL   9.409.390
8. EL 23 de Enero 2020 HELAD S.A. devuelve mercancias por $1,500,000

CUENT
FECHA A CONCEPTO DEBITO CREDITO
417599 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 1.500.000  
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
2408 PAGAR 285.000  
135515 COMPRAS   37.500
23/01/20
135595 RETENCION DE ICA   16.560
110505 MONEDA NACIONAL   1.730.940
143005 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 1.125.000  
613506 VENTA HELAD   1.125.000
9. El 25 de Enero 2020 se vende a RIMAR LTDA régimen común mercancias por
$21,678,000 pagado por transferencia electrónica. Costos de ventas 75% del ingreso.

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

413506 VENTA RIMAR   21.678.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR   4.118.820
135515 RETENCION FUENTE 541.950  
25/01/20 135595 RETENCION ICA 239.325  
111005 MONEDA NACIONAL 25.015.545  
613506 VENTA RIMAR 16.258.500  
143005 PRODUCTOS MANUFACTURADOS   16.258.500
10. EL 30 Enero 2020 se compra mercancia a CILOVAL LTDA régimen común por
$12,537,000 pago con transferencia electrónica.

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

143005 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 12.537.000  
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 2.382.030  
30/01/20 236540 COMPRAS   313.425
236570 RETENCION DE ICA   138.408
111005 MONEDA NACIONAL   14.467.197
BALANCE DE PRUEBA AL CORTE 31/01/2020
Dentro del Balance General cabe resaltar que existen sumas iguales entre los debitos y los
creditos facilitando las transacciones comerciales para la generacion de diferentes estados
financieros. Existe una alta suma por cancelar en impuestos, se maneja mucho dinero en
efectivo, lo que genera un riesgo financiero, la rotación de cartera no supera los 30 días lo
que genera un excelente flujo de caja, al igual que la rotación de inventarios es oportuna, la
empresa no mantiene mucho inventario en stop.
ESTADO DE RESULTADOS AL CORTE 31/01/2020
El Estado de Resultados nos muestra una secuencia ordenada de las ganancias y perdidas,
resultado que debe ser positivo para que un negocio sea exitoso lo que se puede ver
reflejado en nuestro ejercicio con una ganancia de 14.690.000. Se evidencia que en los
productos vendidos existe una buena rentabilidad entre los costos y las ventas, generando
una buena utilidad con altas proyecciones de sostenibilidad, crecimiento y desarrollo.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL CORTE 31/01/2020
El estado de flujo de efectivo es muy importante para las empresas toda vez que muestra las
entradas y salidas de efectivo de las diferentes actividades de la empresa durate un periodo
contable de tal fomrma que se pueda conciliar los saldos de efectivo iniciales y finales para
contar con la normativa y reglamentos insitucionales. Al tener una cartera con pago de menos de
30 días se evidencia un flujo de caja con margen positivo. Se debe reconsiderar que los pagos a
proveedores y acreedores se puedan manejar con mas de 30 días para mejorar el disponible del
flujo de caja.
CONCLUSIONES

Despues de haber creado cuentas y terceros, se registraron todos los movimeintos o hechos
económicos del mes de enero, se genero el balance de prueba, en donde se pudo concluir que los
débitos sumaron igual que los créditos, lo que nos muestra que se plasmaron bien los hechos
economicos en las diferentes cuentas de los estados financieros.

Iniciamos con la creación de tercero, de cuentas, realizamos los diferntes hechos economicos en
las cuentas, a su vez registramos con su respectivo, se registraron:
2 compras de mercancía
3 ventas de mercancía
3 pagos de servicios públicos
1 pago de una cuenta de cobro por arreglos generales
Se ha generado balance prueba, estado de resultado integral y estado de flujo de efectivo, todo
corte 31 de enero, estados financieros para que pueda existir una buena toma de decisiones sobre
los movimientos y mejoras de las empresas.

Logramos registrar cuentas básicas de un aplicativo contable, desde su inicio hasta llesar a la
generación del balance de prueba y consecutivamente los estados financieros básicos como el
estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, lo que muestra que gracias a nuestra
formacion plasmar hechos contables de manera acertada y a futuro dirigir un area contable.