TALLER FINAL CICLO CONTABLE

MARCELA YULIANA APRAEZ GUSTIN

DENIS ARLEY GUERRERO MERA

INSTITUTO TECNOLOGICO DEL PUTUMAYO

T.GESTION CONTABLE 3B

MOCOA PUTUMAYO

2020
 TALLER FINAL CICLO CONTABLE

MARCELA YULIANA APRAEZ GUSTIN

DENIS ARLEY GUERRERO MERA

FREDY SEBASTIAN CORALVARGAS

INSTITUTO TECNOLOGICO DEL PUTUMAYO

T.GESTION CONTABLE 3B

MOCOA PUTUMAYO

2020
 Introducción

en el presente trabajo encontraremos los registros contables nómina y

balances, estados financieros (balance general ,estado de situación
financiera y estado de resultados ) de la empresa PASIVOS TERCER
SEMESTRE S.A. y así poder detallar en que situación se encuentra la
empresa.
 TALLER CICLO TRIBUTARIO Y CONTABLE

ESPACIO ACADEMICO: Contabilidad de Pasivos y Patrimonio

DOCENTE: Fredy Sebastián Coral Vargas

FECHA ENTREGA: miércoles 3 de junio de 2020 11.59 AM. Grupo de dos

estudiantes.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN: tipo informe, bien presentado, buena ortografía,

orden de secuencias, organización.

SOPORTES DE ENTREGA: Registros contables, nómina y balances, estados

financieros (balance general/ estado de situación financiera y estado de
resultados). Se puede desarrollar en Excel (luego pasar al Word) o en hojas block.

El 01 de febrero de 2020, Se reunieron tres estudiantes de Pasivos para la

Creación de una empresa la cual se denomina Pasivos Tercer Semestre S.A Gran
Contribuyente de Renta y de Ica, la actividad principal es la venta de neveras, el
cual está conformada por Tres Accionistas con un capital de $15.000.000, se
discriminan de la siguiente manera: • Accionista A $50.000.000 efectivo
• Accionista B $50.000.000 propiedad planta y equipo equipos de oficina (Muebles)
y • Accionista C$ 50.000.000 propiedad planta y equipo construcciones y
edificaciones (local comercial)

Febrero 01 de 2020: Para la constitución de la empresa se incurrieron a unos

gastos se pagan en efectivo.:
✓ Registro mercantil $800.000
✓ Notariales $100.000
✓ Bomberos $ 100.000
✓ Sayco y acinpro $300.000

Febrero 02 de 2020: Se hace apertura de una cuenta corriente N- 850.5467-67 de

Bancolombia por valor de $40.000.000. Y se compra una chequera por valor de
$150.000(descontados de la cuenta corriente)

Febrero 03 de 2020: Se deja en caja $5.000.000 y el resto se traslada a la cuenta

corriente.

Febrero 04 de 2020: realiza un préstamo con Bancolombia por valor de

$20.000.000 a 6 meses con tasa de intereses mensual de 1,5%, los depositan a la
cuenta corriente.
Febrero 05 de 2020: Se compra papelería para el uso de la empresa por valor de
$300.000 a papelería la única no responsable de IVA (R.S) Se paga de la caja.
Febrero 06 de 2020: Se compra elementos de aseo y cafetería para el consumo
del a empresa por valor de $250.000, a la empresa solarte no responsable de IVA
(RS) Se paga con caja.

Febrero 06 de 2020: Se compra equipos de computación para uso de la empresa

por valor de $4.000.000 más IVA 19% SEGÚN FAC 078 a la Empresa equipos
LTDA., se practica retefte 2,5% Y reteica del 5*1000, Se paga el 50% con cheque
y lo restante a crédito.

Febrero 08 de 2020: La empresa compra 30 neveras para la venta por un valor

unitario de $1.500.000 más IVA del 19% según fac 034, a la empresa IBG SAS.
Se le practica Retefte de 2,5% y reteica del 5*1000. Se paga con cheque.

Febrero 09 de 2020: Se vende 10 neveras a $2.100.000 c/u más IVA 19% Según
Factura N 01 a la empresa Bendito sas. Se practica Retetfte del 2,5% y reteica del
5*1000, a crédito. MBU 40, Autorrenta especial 0,8%

Febrero 10 de 2020: Se compra 22 neveras para la venta por un valor unitario de

$1.400.000 más IVA del 19% según Factura No 100, a la empresa Teletones SAS.
Se le practica Retefte de 2,5% y reteica del 5*1000. A crédito.

Febrero 15 de 2020: se causan los siguientes gastos: Honorarios contador Fredy

Ordoñez $800.000, mantenimiento de computador $300.000 a Sofía no
responsable de IVA (no declarante), arrendamiento de un vehículo por valor de
$2.000.000 a Valentín no responsable de IVA (declarante de renta). Revisar la
tabla de retención en la fuente que tarifa aplicar. Para lo del reteica para compras
es 5*1000 y para servicios el 10*1000

Febrero 20 de 2020: Se vende 20 neveras a $2.100.000 c/u más IVA 19% según
Factura No 02 a Julián no responsable de IVA, declarante de renta. Nos pagan en
efectivo. MBU 40, Autorrenta especial 0,8%

Febrero 23 de 2020: Se traslada el saldo de Caja General a la cuenta corriente

Bancolombia de la empresa.

Febrero 24 de 2020: Nos pagan la fac No 01, con bancos.

Febrero 25 de 2020: Cancelamos la factura N 078 y factura No 100

Febrero 28 de 2020: Realizar la causación de la nómina, prestaciones sociales, y

parafiscales de los siguientes trabajadores: pedro gana un SLMLMV Y Juan gana
Dos SMLMV
Febrero 29 de 2020. Se paga la primera cuota del crédito más los intereses.

 Desarrollo del taller. REGISTROS CONTABLES

 Febrero 01 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

110505 Caja general 50.000.000
151210 Equipo de oficina 50.000.000
151615 Const. Y 50.000.000
edificaciones
3115 Aportes sociales 150.000.000
150.000.000 150.000.000

 Febrero 01 de 2020.

Cuenta Detalle Debito Crédito

110505 Caja general 1.300.000
514005 Notariales 100.000
514010 Registro mercantil 800.000
514015 Tramites y licencia 100.000
514095 Otros 300.000
1.300.000 1.300.000

 Febrero 02 de 2020.

Cuenta Detalle Debito Crédito

110505 Caja general 40.000.000
111005 Bancos 39.850.000
nacionales
530505 Gastos bancarios 150.000
40.000.000 40.000.000

 Febrero 03 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

110505 Caja 3.700.000
111005 Bancos 3.700.000
nacionales
3.700.000 3.700.000
  Febrero 04 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

111010 Bancolombia 20.000.000
2105 Bancos 20.000.000
nacionales
20.000.000 20.000.000

 Febrero 05 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

1105 Caja 300.000
1435 Papelería 300.000
300.000 300.000

 Febrero 06 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

1105 Caja 250.000
1435 Aseo y cafetería 250.000
250.000 250.000

 Febrero 06 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

111005 Bancos 2.263.000
1435 Eq comp. y comunicación fac 4.000.000
078
220505 Proveedores 2.263.000
236540 Retefuente compras 100.000
2367 Reteiva 114.000
236801 Reteica 20.000
240801 IVA 19% DESCONTABLE 760.000
4. 760.000 4.760.000

 Febrero 08 de 2020
30*1.500.0000= 45.000.000*19%=8.550.000

Cuenta Detalle Debito Crédito

111005 Bancos 50.917.500
1435 Neveras fac 034 45.000.000
236540 Retefuente 1.125.000
compras
2367 Reteiva 1.282.500
236801 Reteica 225.000
240801 IVA19% 8.550.000
descontable
53.550.000 53.550.000

 Febrero 09 de 2020

10*2.100.000=21.000.000*19%=3.990.000

Cuenta Detalle Debito Crédito

1305 Clientes 24.990.000
135515 Retefuente 525.000
135518 Reteica 105.000
135595 Autorrenta especial 168.000
236540 Retefuente 525.000
236575 Autorrenta especial 168.000
236801 Reteica 105.000
240802 IVA 19%generado 3.990.000
413536 Neveras Factura N 21.000.000
01
25.788.000 25.788.000
143501 Neveras 15.000.000
6135 Neveras 15.000.000

 Febrero 10 de 2020

22*1.400.000=30.800.000*19%=5.852.000

Cuenta Detalle Debito Crédito

1435 Neveras Factura No 30.800.000
100
220505 Proveedores 34.850.200
236540 Retefuente 770.000
2367 Reteiva 877.800
236801 Reteica 154.000
240801 IVA 19% descontable 5.852.000
 36.652.000 36.652.000

 Febrero 15 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

233525 Honorario contador 800.000
511030 Honorario contador 800.000
800.000 800.000
Cuenta Detalle Debito Crédito
233535 Ser. De mantenimiento 279.000
236525 Retefuente 18.000
236801 Reteica 3.000
514525 Eq. Comp. Y comunicación 300.000
300.000 300.000

Cuenta Detalle Debito Crédito

233540 Arrendamientos 1.900.000
236530 Retefuente arrendamiento 80.000
236801 Reteica 20.000
512055 Arrendamiento vehículo 2.000.000
2.000.000 2.000.000

 Febrero 20 de 2020

20*2.100.000=42.000.000*19%=7.980.000

Cuenta Detalle Debito Crédito

110505 Caja general 49.980.000
135595 Autorrenta especial 336.000
236575 Autorrenta especial 336.000
2 IVA 19% generado 7.980.000
413536 Venta neveras Factura No 42.000.000
02
50.316.000 50.316.000
143501 Venta neveras 30.000.000
613536 Venta neveras 30.000.000

 Febrero 23 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

110505 Caja general 54.430.000
111005 Banco nacional 54.430.000
 54.430.000 54.430.000

 Febrero 24 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

111005 Bancos 24.990.000
130505 Clientes 24.990.000
24.990.000 24.990.000

 Febrero 25 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

111005 BANCOS 2.263.000
130505 CLIENTES 2.263.000
220505 PROVEEDORES 4.526.000
Febrero 28 de 2020 CAUSACIÓN NOMINA

Smmlv: 877.803 pedro: 877.803 juan: 1.755.606

PRESTACIONES SOCIALES PARAFISACALES SEGURIDAD SOCIAL

- CESANTIAS - C. COMP. FLIAR - SALUD

- INTERESES/CESANTIAS - SENA - PENSION
- PRIMA DE SERVICIOS - ICBF - ARL
- VACACIONES

2370 2380 2370

SALU PENS
D ION ARL 2505
AUXILI  TOT
EMP O  TRA PAT TRAB  PAT AL A
LEA SALA TRANS SUBTO PATR BAJA RON AJAD RON PAGA
DO RIO PORTE TAL ONO DOR O OR O R

PED 877.80 102.85 980.65 74.61 35.11 105.3 35.11 910.4

RO 3 4 7 3 2 36 2 4.582 33

JUA 1.755.6 102.85 1.858.4 149.2 70.22 210.6 70.22 1.718.

N 06 4 60 27 4 73 4 9.164 012

TOT 2.633.4 205.70 2.839.1 223.8 105.3 316.0 105.3 13.74 2.628.
AL 09 8 17 40 36 09 36 6 444

2370
PARAFISCALES

CAJAS SENA ICBF

35.112 17.556 26.334
70.224 35.112 52.668
105.336 52.668 79.002
 2610
PRESTACIONES SOCIALES
INTERESES
CESANTIAS /CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES
       

81.721 817 81.689 36.604

154.810 1.548 154.810 73.209

236.531 2.365 236.499 109.813

REGISTRO CONTABLE DE LA NOMINA DEL TRABAJADOR

CUENT
A DETALLE DEBITO CREDITO
ANTICIPO DE
133015 NOMINA -
237005 SALUD 105.336
EMBARGOS
237025 JUDICIALES -
237040 COOPERATIVAS -
238030 APORTES PENSION 105.336
250505 TOTAL A PAGAR 2.628.445
510506 SUELDOS 2.633.409
510527 AUX. TRANSPORTE 205.708  
TOTAL 2.839.117 2.839.117

REGISTRO CONTABLE DE LA NOMINA DEL PATRONO

CUENT
A DETALLE DEBITO CREDITO
237005 SALUD 223.840
237006 ARL 13.746
238030 PENSION 316.009
510568 ARL 13.746
510569 SALUD 223.840
510570 PENSION 316.009
TOTAL 553.595 553.595
 REGISTRO CONTABLE PRESTACIONES SOCIALES
CUENT
A DETALLE DEBITO CREDITO
2370100
5 CAJ. COMP. FAMILIAR 105.336
2370101
0 ICBF 79.002
2370101
5 SENA 52.668
261005 CESANTIAS 236.531
261010 INT/CESANTIAS    2.365
261015 VACACIONES    109.813
261020 PRIMAS DE SERVICIO 236.499
510530 CESANTIAS 236.531
510533 INT/CESANTIAS  2.365  
510536 PRIMAS DE SERVICIO 236.499
510539 VACACIONES  109.813
510572 CAJ. COMP. FAMILIAR 105.336
510575 ICBF 79.002
510578 SENA 52.668
TOTAL 822.214 822.214

 Febrero 29 de 2020

Cuenta Detalle Debito Crédito

110505 CAJA GENERAL 3.633.333
210505 ABONO 3.333.333
530505 INTERES 300.000
3.633.333 3.633.333
  LIBRO MAYOR Y BALANCES
LIBRO MAYOR Y BALANCES

Balance
inicial
Cuent Detalle debito Crédito
a
1105 Caja 50.000.000
1110 Banco
1305 Clientes
1355 Anticipo de impuestos o saldos a favor
1435 Mercancías no fabricadas por la
empresa
1512 Maquinaria y equipos en montaje 50.000.000
1516 Construcciones y edificaciones 50.000.000
2105 Bancos nacionales
2205 Proveedores nacionales
2335 Costos y gastos por pagar
2365 Retención en la fuente
2367 Impuesto a las ventas retenido
2368 Impuesto de industria y comercio
retenido
2370 Retenciones y aportes de nomina
2380 Acreedores varios
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
2505 Salarios por pagar
2610 Provisiones para obligaciones
laborales
3115 Aportes sociales 150.000.000
3605 Utilidad el ejercicio
4135 Comercio al por mayor
5105 Gastos de personal
5110 Honorarios
5120 Arrendamientos
5140 Gastos legales
5145 Mantenimiento y reparaciones
5305 Financieros
5905 Ganancias o perdidas
6135 Comercio al por mayor
5905 Ganancias o perdidas
3605 Utilidad del ejercicio
Sumas Iguales 150.000.000 150.000.000

Movimient Mes Contable Saldo

o Ajuste Nuevo
Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
49.980.000 103.613.33
  3.633.333
3
145.233.00 53.180.500
92.052.500  
0
27.253.000 24.990.000 2.263.000  
1.134.000 0 1.134.000  
80.350.000 45.000.000 35.350.000  
0 0 50.000.000  
0 0 50.000.000  
3.333.333 20.000.000   16.666.667
0 41.639.200   41.639.200
0 2.979.000   2.979.000
0 3.122.000   3.122.000
0 2.274.300   2.274.300
0 527.000   527.000
0 579.928   579.928
0 421.345   421.345
15.162.000 11.970.000 3.192.000  
0 2.628.445   2.628.445
0 585.208   585.208
0 150.000.00
 
0
   
0 63.000.000 63.000.00
   
0
 4.214.926 0 4.214.926    
800.000 0 800.000    
2.000.000 0 2.000.000    
1.300.000 0 1.300.000    
300.000 0 300.000    
450.000 0 450.000    
8.935.074    
45.000.000 0 45.000.00
0    
8.935.074    
8.935.074   8.935.074
376.510.25 376.510.25 71.935.07 71.935.07 233.991.50 233.991.50
9 9 4 4 0 0

ESTADOS FINANCIEROS: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y ESTADO

DE RESULTADOS

ESTADO DE
    RESULTADOS  
PASIVOS TERCER
    SEMESTRE S.A  
CUENTA DESCRIPCION   SALDO
4 INGRESOS   63.000.000
41 OPERACIONALES   63.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR 63.000.000
VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y
413536 MUEBLES 63.000.000
5 GASTOS   9.064.925
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 8.614.925
5105 GASTOS DE PERSONAL 4.214.925
510506 SUELDOS   2.633.409
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 205.708

510530 CESANTIAS   236.531

510533 INTERESES/ CESANTIAS  2.365
510536 PRIMAS DE SERVICIO 236.499
510539 VACACIONES    109.813
510568 ARL   13.746
510569 SALUD   223.840
510570 PENSION   316.009
510572 CAJA DE COMPENSACION FLIAR 105.336
510575 ICBF   79.002
510578 SENA   52.668
5110 HONORARIOS   800.000
511030 ASESORIA FINANCIERA 800.000
5120 ARRENDAMIENTOS 2.000.000
512055 FLOTA Y EQUIPO FERREO 2.000.000
GASTOS LEGALES
5140   1.300.000
514005 NOTARIALES   100.000
514010 REGISTRO MERCANTIL 800.000
514015 TRAMITES Y LICENCIAS 100.000
514095 OTROS   300.000
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 300.000
EQUIPO DE COMPUTACION Y
514525 COMUNICACIÓN 300.000
53 NO OPREACIONALES 450.000
5305 FINANCIEROS   450.000
530505 GASTOS BANCARIOS 450.000
6 COSTOS DE VENTAS 45.000.000
61 COSTO DE VENTAS 45.000.000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR 45.000.000
613536 VENTA DE ELECTROMESTICOS 45.000.000
       
  INGRESOS 63.000.000  
  COSTOS 45.000.000  
INGRESOS
  BRUTOS 18.000.000  
  GASTOS 9.064.925  
resultado del
  ejercicio 8.935.075  

ESTADO DE
SITUACION FINACIERA    
PASIVOS TERCER SEMESTRE S.A
CUENTA DESCRIPCION   SALDO
1 ACTIVO   $ 234.432.833
11 EFECTIVO O EQ. AL EFECTIVO   $ 95.685.833
1105 CAJA   $ 3.633.333
110505 CAJA GENERAL   $ 3.633.333
$ 92.052.500
1110 BANCOS  
111005 MONEDA NACIONAL   $ 92.052.500
13 DEUDORES   3.397.000
1305 CLIENTES   2.263.000
130505 NACIONALES   2.263.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS O SALDOS A
1355 FAVOR 1.134.000
135515 RETENCION EN LA FUENTE   525.000
IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y
135518 COMERCIO RETENIDO   105.000
135595 OTROS   504.000
14 INVENTARIOS   35.350.000
MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA
1435 EMPRESA 35.350.000
143505 COMPRA ELECTRODOMESTICOS 35.350.000
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 100.000.000
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 50.000.000
151210 EQUIPO DE OFICINA   50.000.000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 50.000.000
151615 ALMACENES   50.000.000
2 PASIVOS   74.615.093
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 16.666.667
2105 BANCOS NACINOALES   16.666.667
210501 CUENTA CORRIENTE 72349386. 16.666.667
22 PROVEEDORES   41.639.200
2205 NACIONALES   41.639.200
220505 PROVEEDORES NACIONALES 41.639.200
23 CUENTAS POR PAGAR   9.903.573
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2.979.000
233525 HONORARIOS   800.000
233535 SERVICIOSD EMANTENIMIENTO 279.000
233540 ARRENDAMIENTOS   1.900.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE   3.122.000
236525 SERVICIOSD EMANTENIMIENTO 18.000
226530 RETF. ARRENDAMIENTO   80.000
236540 COMPRAS   2.520.000
236575 AUTORETENCIONES   504.000
2367 IMPUESTOS A LAS VENTAS RETENIDA 2.274.300
236701 RETEIVA   2.274.300
2368 IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 527.000
236801 RETEICA   527.000
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 579.928
237005 APORTES DE SALUD   329.176
237006 ARL   13.746
2370100
105.336
5 CAJA DE COMPENSACIO FLIAR
2370101
79.002
0 ICBF  
2370101
52.668
5 SENA  
2380 ACREEDORES VARIOS   421.345
238030 FONDOS DE CESANTIAS O PENSIONES 421.345
24 IMPUESTO, GRAVAMENES Y TASAS 3.192.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
2408 PAGAR 3.192.000
25 OBLIGACIONES LABORALES   2.628.445
2505 SALRIOS POR PAGAR   2.628.445
250505 A TRABAJADORES   2.628.445
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 585.208
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 585.208
261005 CESANTIAS   236.531
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS  2.365
261015 VACACIONES    109.813
PRIMA DE SERVICIOS
236.499
261020  
3 PATRIMONIO 158.935.075
31 CAPITAL SOCIAL   150.000.000
3115 APORTES SOCIALES   150.000.000
APORTES DE SOCIOS- FONDO MUTUO DE
311510 INVERSION 150.000.000
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 8.935.075
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO   8.935.075
360501 UTILIDAD DEL EJERCICIO   8.935.075
  TOTAL ACTIVO 234.432.833
  TOTAL PASIVO 74.615.093
  TOTAL PATRIMONIO 159.817.740
   
  PASIVO+ PATRIMONIO   234.432.833
 CONCLUSION

Una vez terminados todos los asientos contables de la empresa podemos

observar que la empresa ha tenido una utilidad de 8.935.075 lo cual determina
que nuestra empresa si está creciendo progresivamente