COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS SAS

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo
(régimen común), en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del
su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El obj
estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor p
valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan e
como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.

5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La comp
de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 20,000,000
2408 Iva 19% $ 3,800,000
2365 Retencion 2.5% $ 500,000
2205 Proveedores $ 23,300,000
$ 23,800,000 $ 23,800,000

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la merc

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2205 Proveedores $ 699,000
2365 Retencion 2.5% $ 15,000
2408 Iva 19% $ 114,000
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 600,000
$ 714,000 $ 714,000

10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IV

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1105 caja $ 14,280,000
4135 mercancia no fabricada por la empresa $ 12,000,000
2408 Iva 19% $ 2,280,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 12,000,000
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 12,000,000
$ 26,280,000 $ 26,280,000
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente
contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

5135 Servicios $ 9,000,000
5135 Aiu 10% $ 900,000
2408 Iva 5% $ 45,000
2365 Retefuente 2% $ 18,000
1105 Bancos $ 9,927,000
$ 9,945,000 $ 9,945,000

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4175 Devoluciones en ventas $ 600,000
2408 Iva 19% $ 114,000
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 600,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 600,000
1105 Caja $ 714,000
$ 1,314,000 $ 1,314,000

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del pr
la tarifa del IVA para estos productos).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 50,000,000
2408 Iva 5% $ 2,500,000
2365 retefuente 2.5% $ 1,250,000
2205 Proveedores $ 51,250,000
$ 52,500,000 $ 52,500,000

25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tar
valor de 20 millones (u.m.).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 20,000,000
2408 Iva 19% $ 3,800,000
2365 Retefuente 2,5% $ 500,000
2205 Proveedores $ 23,300,000
$ 23,800,000 $ 23,800,000

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 m
el manejo del IVA en este producto).
 CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 15,000,000
2365 Retefuente 2,5% $ 375,000
2368 Ica 4,14% $ 62,100
1105 Banco $ 14,562,900
$ 15,000,000 $ 14,625,000

30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 1
IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4135 mercancia no fabricada por la empresa $ 10,000,000
2408 Iva 5% $ 500,000
1105 Bancos $ 10,500,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 10,000,000
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 10,000,000
$ 20,500,000 $ 20,500,000

5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 millone
manejo del IVA en este producto).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4135 mercancia no fabricada por la empresa $ 30,000,000
1105 Bancos $ 30,000,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 30,000,000
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 30,000,000
$ 60,000,000 $ 60,000,000

10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millones (u

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 30,000,000
2408 Iva 19% $ 5,700,000
2365 Retefuente 2,5% $ 750,000
2205 Proveedores $ 34,950,000
$ 35,700,000 $ 35,700,000

12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente
contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

5135 Servicios $ 9,000,000
5135 Aiu 10% $ 900,000
 2408 Iva 5% $ 45,000
2365 Retencion 2% $ 18,000
1105 Bancos $ 9,927,000
$ 9,945,000 $ 9,945,000

15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4135 mercancia no fabricada por la empresa $ 19,000,000
2408 Iva 19% $ 3,610,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 19,000,000
1105 Bancos $ 22,610,000
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 19,000,000
$ 41,610,000 $ 41,610,000

20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, p
mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1540 Flota y equipo de transporte $ 85,000,000
2408 Iva 19% $ 16,150,000
2365 Retefuente 1% $ 850,000
2368 Ica 6,9% $ 586,500
2205 Proveedores $ 99,713,500
$ 101,150,000 $ 101,150,000

25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2205 Proveedores $ 1,048,500
2365 Retefuente 2,5% $ 22,500
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 900,000
2408 Iva 19% $ 171,000

$ 1,071,000 $ 1,071,000

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de
IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1520 Maquinaria y equipo $ 60,000,000
2408 Iva 19% $ 11,400,000
2365 Retefuente 2,5% $ 1,500,000
2368 Ica 11,04% $ 662,400
 2205 Proveedores $ 69,237,600
$ 71,400,000 $ 71,400,000

1.    ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
R/ Es importante por que se encuentra proyectado para efectos de declaraciones de impuestos ante el ente correspondiente
una estrategia financiera

1. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?
R/ La DIAN les aplica una sancion y generando por cada mes de atraso un porcetaje adicional a pagar.

1.    ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
R/ Declarar, Inscribirse en el rut, expedir factura, Reportar informacion exogena, actualizacion de rut

1.    Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales?

R/ Mi experiencia fue enriquecedora ya que se comprende del porque en algunas ocaciones se hacen retencion de impuestos,
informacion debe ser clara al momento de aplicar en un campo laboral o personal.
e que pertenece al grupo de responsables
eriodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En
o y abril de 20XX. El objetivo es presentar el
ma transparente el valor por pagar por impuesto al
uestos que se generan en el presente caso, tales
dad tres.

ilio es Medellín. La compra asciende a un valor

3 % del valor de la mercancía

$ 600,000

2 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según
U del 10 %).

ás IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise

stán gravadas con la tarifa general del IVA, por

allina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte

 io Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más

, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el

r valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Bogotá, correspondiente al mes de abril, según

AIU del 10 %).
9 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

oneta cero kilómetros, para reparto de

ste tipo de adquisiciones).

sto de la mercancía.

e alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más

presas?
e el ente correspondiente y asi la empresa diseña

an los impuestos?
gar.

os nacionales?

en retencion de impuestos, y que la veracidad de la