EJERCICIOS CON IVA Y RETENCION EN LA FUENTE (Clase del

La empresa MYN SAS, compra mercancía para la venta (electrodomésticos), por valor de $30.000.000 + IVA 19%.
1 compra se la hizo a una Empresa Gran Contribuyente
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1 P. J. R. I. Compra P. J. R. I. G. C.
1 Liquidación
1 Compra 30,000,000
1 IVA 19% 5,700,000
1 V/r Factura 35,700,000
1 -Ret. Fuente 2,5% 750,000 Valor que no le cancelo al proveedor, sino al G
1 Valor a pagar 34,950,000
1 Abono 60% 20,970,000
1 Saldo por pagar 40% 13,980,000
1
1 Código N. Cuenta Db. Cr.
1 143536 Mcía Gravada 30,000,000
1 24081901 IVA Descontable 5,700,000
1 236540 Retención 2,5% 750,000
1 1110 Banco 60% 20,970,000
1 2205 Proveedores 13,980,000
1 Sumas Iguales 35,700,000 35,700,000
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La empresa Topic SAS - Gran Contribuyente, compra mercancía gravada por valor de
$30.000.000 + IVA 19%; y mercancía no gravada por valor de $10.000.000. La compra se la
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hizo a Point Ltda., a la cual se le canceló el 60% con transferencia bancaria y el saldo a
crédito de 30 días.
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2 P. J. R. I.G.C. Compra P. J. R. I.
Liquidación de la compra
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2 Compra Gravada 30,000,000
2 Compra No Gravada 10,000,000
2 Subtotal 40,000,000
2 IVA 19% 5,700,000
2 V/r Factura 45,700,000
2 - Ret. Fuente 2,5% 1,000,000
2 - Ret. IVA 15% 855,000

2 - Ret. ICA 4X1000 160,000

2 Valor a pagar 43,685,000
2 Bco Abono 60% 26,211,000
 Saldo por pagar 40% 17,474,000
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2 Código N. Cuenta Db Cr
2 143536 Mcía Gravada 30,000,000
2 143502 Mcía No Gravada 10,000,000
2 24081901 IVA Descontable 5,700,000
2 236540 Retención 2,5% 1,000,000
2 2367 Retención IVA 15% 855,000
2 2368 Retención ICA 4X1000 160,000
2 1110 Bancos 60% 26,211,000
2 2205 Proveedores 40% 17,474,000
2 Sumas Iguales 45,700,000 45,700,000

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ION EN LA FUENTE (Clase del 27 DE Marzo de 2020)

r de $30.000.000 + IVA 19%. Canceló el 60% con transferencia bancaria y el saldo a crédito 30 días. La

cancelo al proveedor, sino al Gobierno - DIAN Form 350

La empresa Point Ltda. vende a la empresa Topic SAS - Gran Contribuyente,

mercancía gravada por valort de $30.000.000 + IVA 19%; y mercancía no gravada por
valor de $10.000.000. El cliente canceló el 60%, con transferencia bancaria y el saldo a
30 días. La empresa liquida la autorretención especial del 0,40% sobre las ventas.
costo de venta 62%.

P. J. R. I. Vende P. J. R. I. G.C
Liquidación de la venta
Venta 30,000,000
Venta No Gravada 10,000,000
Subtotal 40,000,000
IVA 19% 5,700,000
V/r Factura 45,700,000
- Ret. Fuente 2,5% 1,000,000
- Ret. IVA 15% 855,000
- Ret. ICA 4X1000 160,000
Valor a cobrar 43,685,000
Bco Abono 60% 26,211,000
 Saldo por cobrar 40% 17,474,000

Código N. Cuenta Db Cr
413501 Mcía Gravada 30,000,000
413503 Mcía No Gravada 10,000,000
24081902 IVA Generado 5,700,000
135515 Retención 2,5% 1,000,000
135517 Retención IVA 15% 855,000
135518 Retención ICA 4X1000 160,000
1110 Bancos 60% 26,211,000
1305 Clientes 40% 17,474,000
Sumas Iguales 45,700,000 45,700,000

Costo de Venta 62%

Resgistro interno que hace la empresa

Código N. Cuenta Db. Cr.

613501 C. V. Mcía Gravada 18,600,000
613503 C. V. Mcía No Gravada 6,200,000
143502 Mcía Gravada 18,600,000
que vende

143501 Mcía No Gravada 6,200,000

Sumas Iguales 24,800,000 24,800,000

Autorretención Especial 0,40%

Código N. Cuenta Db Cr
135595 Aut. especial 0,40% 160,000
236575 Aut. especial 0,40% 160,000
Sumas Iguales 160,000 160,000