AUTORRETENCION EN LA FUENTE GENERAL Y ESPECIAL

Tributaria I

INTEGRANTES:
Yeraldin Imitola De Los Reyes
Jessica Díaz Vega
Andrea Prasca
Johana Rodriguez
Jhan Perez Ordoñez
Camilo stefanell

COORPORACION UNIVERSITARIA AMERICANA

Contaduría Publica
Barranquilla-Atlántico

2021
*Antonio Visbal
RESUMEN

Para efectos prácticos, cuando hablamos de responsables del IVA nos

referimos a los contribuyentes que deben inscribirse como
responsables en dicho régimen y que equivale al régimen común que
antes existía, y cuando nos referimos a no responsables del IVA, nos
referimos a los contribuyentes que antes pertenecían al régimen
simplificado, y que no son responsables por no vender productos
gravados con el IVA o no prestar servicios gravados con el IVA.
De hecho, el mismo estatuto habla de responsables y no responsables
del IVA en estos términos, como dice en el artículo 508-1 modificado
por la ley 2010 de 2019 cuando dice que la Dian podrá oficiosamente
reclasificar a los no responsables en responsables, de manera que el
responsable es el que está inscrito como tal, y el no responsable es el
que no está inscrito como responsable, ya sea porque no cumple
topes para inscribirse como responsable, o porque en efecto no es
responsable al no vender productos o no prestar servicios gravados
con IVA.X

X
 1. COMPRA A NO RESPONSABLE DE IVA
la empresa ABC responsable de IVA compra a XYZ no responsable de IVA
mercancia por $15,000,000
codigo cuenta debito credito
143510 Mercancia no fabricada 15.000.000
236540 Ret fuente 2,5% 375.000
236810 ICA 9,6/1000 144.000
220505 PROVEEDORES NACIONALES 14.481.000
SUMAS IGUALES 15.000.000 15.000.000

2. COMPRA A NO RESPONSABLE DE IVA

la empresa ABC responsable de IVA compra a XYZ no responsable de IVA
mercancia por $28,000,000
codigo cuenta debito credito
143510 Mercancia no fabricada 28.000.000
236540 Ret fuente 2,5% 700.000
236810 ICA 9,6/1000 268.800
220505 PROVEEDORES NACIONALES 27.031.200
SUMAS IGUALES 28.000.000 28.000.000

3. COMPRA RESPONSABLE DE IVA

la empresa ABC gran contribuyente compra a JKL responsable de IVA mercancia
por $22,000,000
codigo cuenta debito credito
143510 Mercancia no fabricada 22.000.000
240810 IVA descontable 4.180.000
236540 Ret fuente 2,5% 550.000
236710 iva retenido 15% 627.000
236810 ICA 9,6/1000 211.200
220505 PROVEEDORES NACIONALES 24.791.800
SUMAS IGUALES 26.180.000 26.180.000

4. COMPRA RESPONSABLE DE IVA

la empresa ABC responsable de iva compra a JKL (ubicada en la jagua de
ibirico) responsable de IVA mercancia por $8,250,000
codigo cuenta debito credito
143510 Mercancia no fabricada 8.250.000
240810 IVA descontable 1.567.500
236540 Ret fuente 2,5% 206.250
236710 iva retenido 15% 235.125
220505 PROVEEDORES NACIONALES 9.376.125
9.817.500 9.817.500
 1. AUTORRETENCION GENERAL
La empresa JDV compra a la empresa JAY mercancia por valor de
$2.000.000
COMPRADOR VENDEDOR
codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
143505 Mercancia no fabricada 2.000.000 413505 c. al por mayor y menor 2.000.000
240810 IVA descontable 380.000 240810 Iva Generado 380.000
220505 proveedores 2.380.000 135515 Anticipo Ret fuente 2,5% 50.000
236575 Autorretenciones 50.000
130505 cliente 2.380.000
SUMAS IGUALES 2.380.000 2.380.000 SUMAS IGUALES 2.430.000 2.430.000

2. AUTORRETENCION GENERAL
La empresa KJM compra a la empresa MCT mercancia por valor de
$5.000.000
COMPRADOR VENDEDOR
codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
143505 Mercancia no fabricada 5.000.000 413505 c. al por mayor y menor 5.000.000
240810 IVA descontable 950.000 240810 Iva Generado 950.000
220505 Proveedores 5.950.000 135515 Anticipo Ret fuente 2,5% 125.000
236575 Autorretenciones 125.000
130505 cliente 5.950.000
SUMAS IGUALES 5.950.000 5.950.000 SUMAS IGUALES 6.075.000 6.075.000

1. AUTORRETENCION ESPECIAL
La empresa FGH compra mercancía a la empresa JKH por valor
15.500.000
COMPRADOR VENDEDOR
codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
143505 Mercancia no fabricada 15.500.000 413505 c. al por mayor y menor 15.500.000
240810 IVA descontable 2.945.000 240810 Iva Generado 2.945.000
220505 proveedores 18.445.000 135519 Anticipo de Renta Especial 62.000
236519 Autorretenciones 62.000
130505 cliente 18.445.000

SUMAS IGUALES 18.445.000 18.445.000 SUMAS IGUALES 18.507.000 18.507.000

AUTORRETENCION DE RENTA ESPECIAL

La empresa JKL vende a la empresa XYZ merancia por valor de $1,530,000

COMPRADOR VENDEDOR
codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
143505 Mercancia no fabricada 1.530.000 413505 Comercio al por mayor y menor 1.530.000
240810 IVA descontable 290.700 240810 iva generado 290.700
220505 proveedores 1.820.700 135519 Anticipo renta especial 6.120
236519 Autorreteniones renta especial 6.120
130505 clientes nacionales 1.820.700
SUMAS IGUALES 1.820.700 1.820.700 SUMAS IGUALES 1.826.820 1.826.820