TALLER 2 ASIENTOS TRIBUTARIA II

La empresa EL EXPRESS SAS, con nit 999.999.999-9 durante el mes julio de 2022 realiza las siguientes operaciones.

1. Compra de contado a la empresa el Caracol SAS Un juego de sala por valor de $5.500.000 incluido IVA para uso de la emp

CANTIDAD VALOR TOTAL

1 5,500,000 5,500,000

JUEGO DE SALA
Base 4,621,849
Iva 878,151
Rete fte 115,546
Rete Iva 131,723
Total 5,252,731

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

1524 Equipo de oficina 4,621,849
152405 Muebles y enseres 4,621,849
2408 Impuesto sobre las ventas 878,151
240802 Iva descontable 19% 878,151
2365 Retencion en la fte 115,546
236540 Por compras 2,5% 115,546
2367 Impuesto a las ventas 131,723
236701 Rete Iva 15% 131,723
1110 Fondos en banco 5,252,731
111005 Banco Nacional 5,252,731
SUMAS IGUALES 5,500,000 5,500,000

2. Compra de contado papelería a Cartones de Colombia S.A. por valor de $10.200.000 más IVA.

CANTIDAD VALOR TOTAL

1 10,200,000 10,200,000

JUEGO DE SALA
Base 10,200,000
Iva 1,938,000
Rete fte 255,000
Rete Iva 290,700
Total 11,592,300

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

 5195 Diversos 10,200,000
519530 Utiles, papeleria y fotocopias 10,200,000
2408 Impuesto sobre las ventas 1,938,000
240802 Iva descontable 19% 1,938,000
2365 Retencion en la fte 255,000
236540 Por compras 2,5% 255,000
2367 Impuesto a las ventas 290,700
236701 Rete Iva 15% 290,700
1110 Fondos en banco 11,592,300
111005 Banco Nacional 11,592,300
SUMAS IGUALES 12,138,000 12,138,000

3. Compra a crédito a la empresa Todomejor la siguiente mercancía para la venta: 5 neveras LG de 350Lt a $1.800.000 mas
10 lavadoras Mabe de 30Lt a $2.800.000 IVA incluido.

CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR

5 1,800,000 9,000,000 10 2,800,000

NEVERAS LG DE 350Lt LAVADORAS MABE DE 30Lt

Base 9,000,000 Base 23,529,412
Iva 1,710,000 Iva 4,470,588
Rete fte 225,000 Rete fte 588,235
Rete Iva 256,500 Rete Iva 670,588
Total 10,228,500 Total 26,741,176

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fabricada 32,529,412
143502 Venta de electrodomesticos 32,529,412
2408 Impuesto sobre las ventas 6,180,588
240802 Iva descontable 19% 6,180,588
2365 Retencion en la fte 813,235
236540 Por compras 2,5% 813,235
2367 Impuesto a las ventas 927,088
236701 Rete Iva 15% 927,088
2205 Nacionales 36,969,676
220501 Proveedores 36,969,676
SUMAS IGUALES 38,710,000 38,710,000

4. Paga de contado arriendo por la bodega el valor de $18.200.000 incluido IVA.

ARRIENDO
Base 15,294,118
Iva 2,905,882
 Rete fte 535,294
Rete Iva 435,882
Total 17,228,824

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

5220 Arrendamientos 15,294,118
522010 Construcciones y edificaciones 15,294,118
2408 Impuesto sobre las ventas 2,905,882
240802 Iva descontable 19% 2,905,882
2365 Retencion en la fte 535,294
236530 Arrendamientos 3,5% 535,294
2367 Impuesto a las ventas 435,882
236701 Rete Iva 15% 435,882
1110 Fondos en banco 17,228,824
111005 Banco Nacional 17,228,824
SUMAS IGUALES 18,200,000 18,200,000

5. Vende a crédito a la empresa El Mejor Ltda 20 neveras por un valor unitario de $3.500.000 incluido el IVA.

CANTIDAD VALOR TOTAL AUTORENTA

20 3,500,000 70,000,000 0.40% 235,294

NEVERAS VALOR COMPRA NEVERA

Base 58,823,529 1,800,000
Iva 11,176,471
Rete fte 1,470,588 VALOR VTA NEVERA TOTAL
Rete Iva 1,676,471 36,000,000
Total 66,852,941

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

4135 Mercancia no fabricada 58,823,529
413536 Venta de electrodomesticos 58,823,529
2408 Impuesto sobre las ventas 11,176,471
240801 Iva generado 19% 11,176,471
1355 Anticipo de impuestos 1,470,588
13551501 Por compras rete fte 2,5% 1,470,588
1355 Impuesto a las ventas 1,676,471
135517 Rete Iva 15% 1,676,471
1305 Clientes 66,852,941
130505 Nacionales 66,852,941
SUMAS IGUALES 70,000,000 70,000,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

6135 Comercio al por mayor 36,000,000
 613536 Venta de electrodomesticos 36,000,000
1435 Mercancias no fabricadas 36,000,000
143502 Venta de electrodomesticos 36,000,000
SUMAS IGUALES 36,000,000 36,000,000

AUTORENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1355 Anticipo de impuestos 235,294
13559501 Autorenta 0,40% 235,294
2365 Retencion en la fte 235,294
23657501 Autorenta 0,40% 235,294
SUMAS IGUALES 235,294 235,294

6. El banco Davivienda le paga en el mes intereses por rendimientos financieros de un CDT $2.800.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

4210 Financieros 2,800,000
421005 Intereses 2,800,000
1355 Anticipo de impuestos 196,000
13551502 Cdt rte fte 7% 196,000
1120 Fondos en cuenta de ahorro 2,604,000
112005 Bancos 2,604,000
SUMAS IGUALES 2,800,000 2,800,000

7. Adquiere a crédito el servicio de restaurante para sus empleados por valor de $1.600.000 sin INC.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

5195 Diversos 1,600,000
519560 Casino y restaurante 1,600,000
2365 Retencion en la fte 56,000
236525 Servicios 3,5% 56,000
2335 Costos y gastos por pagar 1,544,000
233575 Servicios de restaurante 1,544,000
SUMAS IGUALES 1,600,000 1,600,000

8. Compra a crédito 1 computador por valor de $4.800.000 a la señora Martha Diaz quien no es responsable de IVA, pero si
declarante de renta, el cual es para uso de la contadora.

CANTIDAD VALOR TOTAL

1 4,800,000 4,800,000

COMPUTADOR
 Base 4,800,000
Rete fte 120,000
Total 4,680,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

1528 Equipo de computo 4,800,000
152805 Equipo procesamiento de datos 4,800,000
2365 Retencion en la fte 120,000
236540 Por compras 2,5% 120,000
2335 Costos y gastos por pagar 4,680,000
233595 Otros 4,680,000
SUMAS IGUALES 4,800,000 4,800,000

9. Paga servicio de aseo a la señora Bertha Diaz (no responsable de IVA) el valor de $1.800.000 no declarante de renta.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

5135 Servicios 1,800,000
513505 Aseo y vigilancia 1,800,000
2365 Retencion en la fte 108,000
236525 Por servicios 6% 108,000
1110 Fondos en bancos 1,692,000
111005 Moneda nacional 1,692,000
SUMAS IGUALES 1,800,000 1,800,000

10. Paga de contado honorarios por una auditoria a la empresa el Contador S.A.S por valor de $19.000.000 IVA incluido.

HONORARIOS
Base 15,966,387
Iva 3,033,613
Rete fte 1,756,303
Rete Iva 455,042
Total 16,788,655

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

5110 Honorarios 15,966,387
511015 Auditoria externa 15,966,387
2408 Impuesto sobre las ventas 3,033,613
240802 Iva descontable 19% 3,033,613
2365 Retencion en la fte 1,756,303
236515 Honorarios 11% 1,756,303
2367 Impuesto a las ventas 455,042
236701 Rete Iva 15% 455,042
1110 Fondos en bancos 16,788,655
 111005 Moneda nacional 16,788,655
SUMAS IGUALES 19,000,000 19,000,000

11. Contratar construcción de un baño para el local por valor de $12.200.000 con el señor Pedro Calderón quien no es respon
IVA y si declarante de renta.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

5150 Adecuacion e instalacion 12,200,000
515015 Reparaciones locativas 12,200,000
2365 Retencion en la fte 244,000
236570 Otras retenciones contratos 2% 244,000
1105 Fondos en caja 11,956,000
110505 Caja general 11,956,000
SUMAS IGUALES 12,200,000 12,200,000

12. Registra de contado ventas gravadas en el mes por valor de $98.240.000 (sin IVA), de las cuales a $12.400.000 le aplican
retención en la fuente.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

1110 Fondos en banco 113,795,760
111005 Moneda nacional 113,795,760
1355 Anticipo de impuestos 310,000
13551501 Por compras rte fte 2,5% 310,000
1355 Retencion en la fte 2,799,840
135517 Impuesto sobre retenido 15% 2,799,840
2408 Impuesto a las ventas 18,665,600
240801 Iva generado 19% 18,665,600
4135 Comercio al por mayor 98,240,000
413536 Vta de electrodomesticos 98,240,000
SUMAS IGUALES 116,905,600 116,905,600

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

6135 Comercio al por mayor 73,680,000
613536 Venta de electrodomesticos 73,680,000
1435 Mercancias no fabricadas 73,680,000
143502 Venta de electrodomesticos 73,680,000
SUMAS IGUALES 73,680,000 73,680,000

AUTORENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1355 Anticipo de impuestos 392,960
13559501 Autorenta 0,40% 392,960
2365 Retencion en la fte 392,960
23657501 Autorenta 0,40% 392,960
SUMAS IGUALES 392,960 392,960
A II

las siguientes operaciones.

0 incluido IVA para uso de la empresa.

as LG de 350Lt a $1.800.000 mas IVA,

TOTAL
28,000,000
00 incluido el IVA.
 $2.800.000

no es responsable de IVA, pero si es

000 no declarante de renta.

de $19.000.000 IVA incluido.

edro Calderón quien no es responsable de

s cuales a $12.400.000 le aplican

 110505 111005
Caja general Banco nacional
Debito Credito Debito Credito
11,956,000 113,795,760 5,252,731
11,956,000 11,592,300
17,228,824
1,692,000
16,788,655
113,795,760 52,554,510
61,241,250

RENTA IVA
13551502 CDT 135517
Anticipo rte fte 7% Impto sobre retenido 15%
Debito Credito Debito Credito
196,000 1,676,471
196,000 2,799,840
4,476,311

152805 220501
Equipo Procto. de dts Nacionales
Debito Credito Debito Credito
4,800,000 36,969,676
4,800,000 36,969,676

IVA
236525 236525
Servicios 6% Servicios 3,5%
Debito Credito Debito Credito
108,000 56,000
108,000 56,000

23657501 236701
Autorenta 0,40% Rete Iva 15%
Debito Credito Debito Credito
235,294 131,723
392,960 290,700
628,254 927,088
435,882
455,042
2,240,435
 421005 511015
Intereses Auditoria externa
Debito Credito Debito Credito
2,800,000 15,966,387
2,800,000 15,966,387

519560 522010
Casino y resturante Construcc. y edifi.
Debito Credito Debito Credito
1,600,000 15,294,118
1,600,000 15,294,118
 RENTA
112005 130505 13551501 POR COMPRAS
Bancos Nacionales Anticipo rte fte 2,5%
Debito Credito Debito Credito Debito
2,604,000 66,852,941 1,470,588
2,604,000 66,852,941 310,000
1,780,588

RENTA
13559501 143502 152405
Autorenta 0,40% Vt de electrodomesticos Muebles y enseres
Debito Credito Debito Credito Debito
235,294 32,529,412 36,000,000 4,621,849
392,960 73,680,000 4,621,849
628,254 32,529,412 109,680,000
77,150,588

233575 233595 236515

Servicios de restaurante Ct por pagar-otros Honorarios 11%
Debito Credito Debito Credito Debito
1,544,000 4,680,000
1,544,000 4,680,000

236530 236540 236570

Arrendamientos 3,5% Por compras 2,5% Otras retenc. contratos 2%
Debito Credito Debito Credito Debito
535,294 115,546
535,294 255,000
813,235
120,000
1,303,782

240801 240802 413536

Iva generado 19% Iva descontable 19% Vt. de electrodomesticos
Debito Credito Debito Credito Debito
11,176,471 878,151
18,665,600 1,938,000
29,842,071 6,180,588
2,905,882
3,033,613
14,936,235
 513505 515015 519530
Aseo y vigilancia Reparaciones locativas Utiles, papeleria
Debito Credito Debito Credito Debito
1,800,000 12,200,000 10,200,000
1,800,000 12,200,000 10,200,000

613536
Vt. de electrodomesticos
Debito Credito
36,000,000
73,680,000
109,680,000
13551501 POR COMPRAS
Anticipo rte fte 2,5%
Credito

152405
Muebles y enseres
Credito

236515
Honorarios 11%
Credito
1,756,303
1,756,303

236570
Otras retenc. contratos 2%
Credito
244,000
244,000

413536
Vt. de electrodomesticos
Credito
58,823,529
98,240,000
157,063,529
 519530
Utiles, papeleria
Credito
Retencion por honorarios 11%
CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA Valor retenido
236515 Honorarios 15,966,387 11% 1,756,303
TOTAL 15,966,387 11% 1,756,303

Retencion por servicios 3,5%

CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA Valor retenido
236525 Servicios 1,600,000 3.5% 56,000
TOTAL 1,600,000 3.5% 56,000

Retencion por servicios 6%

CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA Valor retenido
236525 Servicios 1,800,000 6% 108,000
TOTAL 1,800,000 6% 108,000

Pago arrendamiento retencion 3,5%

CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA Valor retenido
236530 Arrendamientos 15,294,118 3.5% 535,294
TOTAL 15,294,118 3.5% 535,294

Retencion por compras 2,5%

CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA Valor retenido
Por compras 4,621,849 2.5% 115,546
Por compras 10,200,000 2.5% 255,000
236540
Por compras 32,529,412 2.5% 813,235
Por compras 4,800,000 2.5%
TOTAL 52,151,261 2.5% 1,303,782

Contratos retencion 2%
CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA TOTAL
236570 Otras retenciones 12,200,000 2% 244,000
TOTAL 12,200,000 2% 244,000

Autorenta 0,40%
CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA TOTAL
Autorenta 58,823,529 0.40% 235,294
23657501
Autorenta 98,240,000 0.40% 392,960
TOTAL 157,063,529 0.40% 628,254

Iva 15%
CUENTA CONCEPTO BASE TARIFA TOTAL
Rte iva 878,151 15% 131,723
Rte iva 1,938,000 15% 290,700
236701 Rte iva 6,180,588 15% 927,088
Rte iva 2,905,882 15% 435,882
Rte iva 3,033,613 15% 455,042
TOTAL 14,936,235 15% 2,240,435
Valor retenido
1,756,303
1,756,303

Valor retenido
56,000
56,000

Valor retenido
108,000
108,000

Valor retenido
535,294
535,294

Valor retenido
115,546
255,000
813,235
120,000
1,303,782

TOTAL
244,000
244,000

TOTAL
235,294
392,960
628,254

TOTAL
131,723
290,700
927,088
435,882
455,042
2,240,435