CURSO: CONTABILIDAD GENERAL

SEMANA - 5
EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Definición, Estructura Básica, Casos
EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Definición, Métodos
LIBROS CONTABLES, SISTEMA MANUAL E INFORMÁTICO

UNIDAD: EL PROCESO CONTABLE, LOS LIBROS CONTABLES Y SU INCIDENCIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

Augusto Nomberto Bobadilla

augusto.nomberto@upn.pe
 Logro de sesión

Al término de la sesión, el estudiante:

1. Comprende, construye y lee la estructura básica de un estado de
resultados integral.
2. Comprende y lee la información básica de un Estado de Flujo de
Efectivo.
3. Conoce la obligación y conveniencia de llevar libros contables.
Saberes previos

¿Qué es el estado de resultados?

https://youtu.be/rn1frku_grk
Saberes previos

¿Qué es el estado de resultados?

https://youtu.be/aPzxsgLBYP0
Saberes previos

¿Qué es el estado de Flujo de Efectivo?

https://youtu.be/JzcD8zkHC6E
https://youtu.be/G0_nwnbGqLE
El Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTADOS

Fuente: Diario Gestión 14/09/2020

ESTADO DE RESULTADOS

EL ARROCERO EIRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del __ / __ / ___ al ___ / ____ / ____

S/.
Ventas 10.00
Descuentos -2.00
Ventas Netas 8.00
Costo de Venta -2.00
Resultado Bruto 6.00
Gastos Operativos -3.00
Gastos del Personal Gasto de Venta -1 -
administrativo y de Gasto Administrativo -2 -
ventas, luz,
teléfono, internet, Resultado de Operación 3.00
agua, Otros Ingresos 2.00
mantenimiento, etc
Otros Gastos -1.00
Resultado antes de impuesto 4.00
Impuesto a la renta 10% -0.40
Resultado Neto 3.60
ESTADO DE RESULTADOS

Al final del periodo

ESTADO DE RESULTADOS
Organizar la información del caso anterior en el formato propuesto
EL ARROCERO EIRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del __ / __ / ___ al ___ / ____ / ____

S/. %
Ventas
Descuentos
Ventas Netas
Costo de Venta
Resultado Bruto
Gastos Operativos
Gasto de Venta
Gasto Administrativo
Resultado de Operación
Otros Ingresos
Otros Gastos
Ingresos financieros
Gastos Financieros
Resultado antes de impuesto
Impuesto a la renta
Resultado Neto
El Estado de Flujo de Efectivo
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estructura que muestra en resumen los ingresos y egresos de efectivo de manera

histórica, es decir el comportamiento que ha tenido el origen y la aplicación de los
recursos dinerarios, demostrando entre otros, cómo se ha llegado (conciliación) al saldo
final de caja y bancos al cierre de un periodo.

Estructura – Tipos de Flujo por actividad:

Actividades de Operación: operaciones que constituyen la principal

fuente de ingresos de la entidad, (incluye relacionadas) así como
otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o
financiación.

Actividad de Inversión: adquisición y disposición de activos a largo

plazo, así como de otras
inversiones no incluidas en los equivalentes al efectivo.

Actividad de Financiamiento: Son las que producen cambios en el

tamaño y composición de
los capitales propios y de los préstamos tomados por la entidad.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EL ARROCERO EIRL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL __ / __ /

S/
Cobro a Clientes 22,000
Pago a proveedores - 8,300
Pago de servicios públicos - 350
Pago a Empleados - 4,590

Flujo de Efect y Equiv de Efectivo de activid.

8,760
OPERACIÒN

Venta de activo fijo 45,000

Compra de activos fijos - 12,700
Flujo de Efect y Equiv de Efectivo de activid.
32,300
INVERSIÓN

Ingresos por Préstamos -

Pago de préstamos (cuota 11 de 36) - 4,500
Pago de dividendo a socios -
Flujo de Efect y Equiv de Efectivo de activid.
-4,500
FINANCIAM

Flujo de Efect y Equiv de Efectivo del PERIODO 36,560

SALDO de efectivo y equiv al INICIO 1,200

SALDO de efectivo y equiv al CIERRE 37,760
Libros Contables
LIBROS CONTABLES
De acuerdo a disposiciones fiscales de acuerdo al régimen tributario (Rta 3ra Categoría):
R.U.S :
• Ninguno -
R.E.R :
• Registro de Compra
• Registro de Ventas

R. Mype T :
Hasta 300 UITs
• Registro de Compras
• Registro de Ventas
• Libro Diario Simplificado
+ de 300 UITs
LIBROS CONTABLES
De acuerdo a disposiciones fiscales de acuerdo al régimen tributario (Rta 3ra Categoría):

R. general :
•
LIBROS CONTABLES
Evaluación del aprendizaje
ESTADO DE RESULTADOS

Preguntas Relacionadas:

1. Si vendo al crédito por S/ 1,200 una mercadería; ¿tengo un ingreso de S/ 1,200,

o recién lo obtengo cuando cobro ?

2. Si ha devengado (consumido) el primer de alquiler por S/ 200; ¿tengo un gasto

o pérdida, o recién cuando pago dicho mes?

3. Si hoy vendo y registro la factura por S/ 600 y es cobrada a los 7 días; ¿en qué
momento reconozco el ingreso?

4. Si hoy recibo y registro el recibo por servicios públicos por S/ 80; y al final del
mes se paga ¿en qué momento tengo un gasto o pérdida?

CONCLUSIÓN:
El reconocimiento de ingresos o gastos (pérdidas); no depende del cobro o pago que se realice.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Preguntas Relacionadas:
1. En 3 meses, se debe devolver un préstamos familiar por S/ 8,000 y pagar una
factura por el saldo por S/ 40,000 de la compra de activo fijo; podrá hacerse con sus
propios fondos?. Considere que el comportamiento operativo se mantiene igual.

2. ¿Qué porcentaje de todo el ingreso proviene de actividades de operación?

3. ¿Qué porcentaje de todo el flujo neto del periodo proviene de actividades de

operación?

4. ¿Cuál es su importancia, para qué le sirve a un gerente el EFE?

Actividades complementarias
• Revisar en al web:
https://youtu.be/KJ1bquIzv6s
Fin de la sesión