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Planeación financiera

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Actividad 2

Las actividades que realiza una compañía siempre tienen sus resultados o problemas en sus
finanzas y los reportes financieros contienen un resumen de todas las operaciones que ha
realizado la empresa durante cierto período de tiempo, así que conoceremos los conceptos más
importantes sobre los reportes financieros.

Un Reporte financiero anual es el documento más importante para una empresa que contiene
la situación financiera que guarda la empresa y con ese reporte se tomarán decisiones que
guiarán su rumbo.

El Estado de resultados, denominado también como estado de pérdidas y ganancias.

Corresponde a los ingresos y gastos que generan las operaciones de la empresa durante un
período de tiempo determinado.

El Balance general muestra la situación financiera de una empresa en un punto específico en el

tiempo, brinda una fotografía de cómo se encuentra la empresa y cómo se compone su
estructura financiera.

El Capital contable: Es la diferencia entre los activos y pasivos de una empresa.

El Capital pagado es brindado por los accionistas y la empresa es obligada a pagar por esas
acciones compradas.

Las Utilidades retenidas son utilidades o dividendos que permanecen en la empresa, no se

reparten entre los socios o accionistas, si no que, las empresas deciden usarlas para diferentes
objetivos.

En un reporte financiero se encuentra información cualitativa y cuantitativa, en donde en la

cualitativa se describen los resultados operativos de la empresa durante el período que se está
analizando, ósea la razón por la que los hechos sucedieron y cómo se presentan y en la
cuantitativa presenta los cuatro estados financieros más importantes para la compañía: Balance
general, el estado de resultados, flujo de efectivo y el estado de variación en el capital contable.

Aquí se presentan algunos ejemplos de estos estados financieros:

Balance General (ejemplo)

Cuenta Saldos al 20XX

Activos Circulantes
Efectivo $1.080,00
Cuentas por cobrar $6.480,00
Inventarios $9.000,00
Total de activo circulante $16.560,00
Fijo
Planta y equipo neto $12.600,00
Total de activo fijo $12.600,00
Total de activos $29.160,00

Pasivo
A corto plazo
Cuentas por pagar $4.320,00
Gastos devengados $2.880,00
Documentos por pagar $2.100,00
Total de pasivo circulante $9.300,00
A largo plazo
Bonos a largo plazo $3.500,00
Total de pasivo a largo
plazo $3.500,00
Total de pasivos $12.800,00

Capital
Acciones comunes $3.500,00
Utilidades retenidas $12.860,00

Total de capital $16.360,00

Total de pasivo más capital $29.160,00
Fondos de financiamiento
requeridos 0

Estado de resultados (ejemplo)

Cuenta Resultados del año 20XX
Ventas netas $36.000,00
- Costo de ventas $32.440,00
Utilidad bruta $3.560,00
- Gastos por interés $560,00
Utilidad antes de impuestos $3.000,00
- Impuestos (40%) $1.200,00
Utilidad neta $1.800,00
Dividendos comunes (45%) $810,00
Adición a las utilidades retenidas $990,00

Flujo de efectivo (ejemplo)

20XX 20XX+1
Efectivo inicial $1.080,00 $1.317,60
Ingresos
Ventas $36.000,00 $43.920,00
Total ingresos $37.080,00 $45.237,60

Egresos
Cuentas por pagar 4320 5720,4
Gastos devengados 2880 3513,6
Documentos por pagar 2100 2100
Gastos por interés 560 560
Total egresos 9860 11894

Efectivo al final del

per. $27.220,00 $33.343,60

Estado de variación en el capital contable

Los estados financieros sirven para conocer la situación financiera de una empresa y los más
importantes son el balance general, el estado de resultados y el flujo de efectivo. La liquidez es
la capacidad que tienen los activos para convertirse en efectivo a corto plazo, la solvencia es
conformada por el conjunto de activos y la rentabilidad de la empresa es la capacidad de la
empresa de generar utilidades con los recursos que cuenta. El balance general y el estado de
resultados me ayudaron a emitir mi opinión porque son los estados financieros más detallados y
donde se sabe la situación financiera de una empresa y su rentabilidad también.

A continuación conoceremos las diferencias de un balance general y un estado de resultados

Balance General Estado de resultados

Se informa en una fecha específica Se informa para un período específico

determinado y se denomina como ejercicio

Muestra las cuentas de los activos, pasivos y Muestra las cuentas de costos, ingresos y
capital gastos

Muestra la situación financiera de la empresa Muestra los resultados de operaciones del

con sus recursos, obligaciones, capital y ejercicio actual
resultados

Ayuda a saber si sus cuentas cuadran Compara ingresos con los costos y gastos
para llegar a una utilidad o pérdida

Es más detallado Se puede hacer uno en cualquier momento

durante el año fiscal para conocer la
rentabilidad

Muestra la liquidez de una empresa Muestra la rentabilidad de la empresa

Muestra si puede cumplir con las Se examinan los resultados para encontrar
obligaciones que tiene la empresa algún problema de operación o financiero que
necesite corrección

Los acreedores o los que le prestan dinero a Los acreedores o los que le prestan dinero a
la empresa lo usan para ver qué tan la empresa lo usan para ver si la empresa
apalancada está la empresa está generando los beneficios suficientes
para pagar sus obligaciones

Tiene cuentas más detalladas Es un resumen de esas cuentas detalladas

 del balance general

Es comparada con otros años Es comparada en un período determinado

Los activos son los bienes y derechos de la empresa y se toman en cuenta de acuerdo a su
naturaleza y al plazo que requieren para convertirse en efectivo. Su clasificación es la siguiente:

- Activos circulante: Son los bienes o derechos que se convertirán en efectivo en menos
de un año y el orden de las cuentas es de acuerdo a su capacidad de liquidez (ejemplos:
efectivo, inversiones temporales, cuentas por cobrar, deudores diversos, inventario)
- Activos fijos: Son los bienes y derechos que son requeridos para las operaciones
diarias de la empresa. El orden de su registro será de acuerdo a su vida útil. (ejemplos:
terrenos, edificios y equipo, maquinaria, equipo de transporte, equipo de oficina,
- Activos diferidos o intangibles: Son los bienes o derechos que no son tangibles, como
una marca o licencia, pero que la empresa pagó por ellos y tienen el derecho de usarlos
en un tiempo determinado. (ejemplos: derechos pagados por adelantado, concesiones,
licencias, franquicias, marcas)

Los pasivos son las deudas y obligaciones para financiar los activos que tiene la empresa y se
clasifican según su plazo de vencimiento.

- Pasivo a corto plazo: Son las deudas y obligaciones que se pagan antes de un año.
(ejemplos: proveedores, acreedores diversos, impuestos por pagar, préstamos bancarios
a un año, anticipo de clientes)
- Pasivo a largo plazo: Son las deudas y obligaciones que tienen un vencimiento mayor
a un año. (ejemplos: préstamos bancarios a más de un año, bonos, hipotecas por pagar,
documentos por pagar a largo plazo, cuentas por pagar a largo plazo)

El capital contable es el valor residual de los activos de una empresa una vez que se le restan
todos los pasivos de la misma y su clasificación es la siguiente:

- Capital contable: Aportaciones de los dueños o de acreedores. (ejemplos: acciones

comunes, prima de venta de acciones, donaciones, reserva legal, utilidades
acumuladas)
- Capital ganado: Son el resultado de las actividades de la entidad.(ejemplos: utilidad del
ejercicio, pérdida del ejercicio, resultado del ejercicio, resultado de ejercicios anteriores,
utilidades retenidas)

Que un Balance General deba cuadrar, significa que la cuenta de activos sea la misma
numéricamente con las cuentas de pasivos y capital sumadas las dos. A continuación de un
balance general cuadrado.

Balance General (ejemplo)

Cuenta Saldos al 20XX

Activos Circulantes
Efectivo $1.080,00
Cuentas por cobrar $6.480,00
 Inventarios $9.000,00
Total de activo circulante $16.560,00
Fijo
Planta y equipo neto $12.600,00
Total de activo fijo $12.600,00
Total de activos $29.160,00

Pasivo
A corto plazo
Cuentas por pagar $4.320,00
Gastos devengados $2.880,00
Documentos por pagar $2.100,00
Total de pasivo circulante $9.300,00
A largo plazo
Bonos a largo plazo $3.500,00
Total de pasivo a largo
plazo $3.500,00
Total de pasivos $12.800,00

Capital
Acciones comunes $3.500,00
Utilidades retenidas $12.860,00

Total de capital $16.360,00

Total de pasivo más capital $29.160,00
Fondos de financiamiento
requeridos 0

El estado de resultados también es conocido como Estado de pérdidas y ganancias. La

cuenta que determina el pago de dividendos a los accionistas es la de Utilidad por acción
(UPA) y se encuentra en el estado de resultados.Esta última cuenta es importante para los
accionistas de la empresa, porque son los rendimientos que obtendrán por haber depositado sus
recursos en la empresa.

Existen dos tipos de costo de ventas: el costo de ventas comercial e industrial. A continuación la
estructura de un costo de ventas para una empresa comercial.

Ejemplo para obtener un costo de ventas en una empresa comercial:

Inventario inicial

(+) compras del período

(+) fletes

(+) otros gastos

(=) compras brutas

(-) devoluciones

(-) descuentos

(=) compras netas

(-) inventario final

(=) Costo de ventas

El costo de ventas es para una empresa comercial.

Para determinar el cálculo de costos de venta para una empresa industrial se suman todos los
costos de producción de los nuevos productos hechos y para una empresa comercial se utiliza
el inventario inicial, inventario final y las compras para determinar el costo de venta de los
productos adquiridos para revender.

Ejemplo con números para obtener el costo de ventas en una empresa comercial e
industrial:

Costo de ventas comercial

Inventario inicial 30

(+) compras del período 10

(+) fletes 8

(+) otros gastos 5

(=) compras brutas 53

(-) devoluciones 8

(-) descuentos 4

(=) compras netas 41

(-) inventario final 60

(=) Costo de ventas 11

Costo de ventas industrial

Inventario inicial de productos terminados 40

(+) costo de artículos terminados 8

(=) productos disponibles para su venta 48

(-) inventario final de productos terminados 30

(=) costo de venta 18

Existen diferentes métodos de depreciación y de valuación de inventarios. A continuación se

muestra un ejemplo de cada uno de ellos.

Depreciación por método de línea recta

Método de depreciación según la actividad o unidades producidas

Método de depreciación de la suma de dígitos anuales

Método de la doble cuota sobre el valor decreciente

Método de valuación de inventarios

Ejemplo de slideshare

Método promedio
Método PEPS

Método UEPS
Método último costo
Referencias bibliográficas:
- Canvas Tecmilenio
- NA. (1970, January 1). Contabilidad 2. Retrieved August 16, 2022, from
http://rubicelgregoriorios.blogspot.com/2017/01/estado-de-variaciones-en-elcapital.ht
ml
- NA. (2018, June 20). Costo de Ventas. Enciclopedia Financiera. Retrieved August
16, 2022, from
http://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-costo-de-ventas.html
- ADRIANALRP Seguir. (2014, December 12). Valuacion de inventarios. Share and
Discover Knowledge on SlideShare. Retrieved August 16, 2022, from
https://es.slideshare.net/ADRIANALRP/mtodo-de-valuacin-de-inventarios
- Esly Rodezno Seguir Docente. (2017, January 24). Inventarios. Share and Discover
Knowledge on SlideShare. Retrieved August 16, 2022, from
https://es.slideshare.net/eslyrodezno/inventarios-71341247