PLANEACION DE LA AUDITORIA DE GESTION

POR:

YESICA MARÍA PALOMINO CASTRO

PEDRO LUIS THERAN CARMONA

LAURA DANIELA TORO SALAZAR

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

GRUPO 12

MODALIDAD VIRTUAL

2020
Tabla de contenido

1. Introducción.............................................................................................................................................3

2. Desarrollo de la actividad........................................................................................................................4

2.1 Designación del área..............................................................................................................................4

2.2 Estudio Previo.......................................................................................................................................7

2.3 Estudio Preliminar...............................................................................................................................10

2.4 Programación Operativa......................................................................................................................11

3. Identificación de las etapas del desarrollo de la auditoria de Gestión....................................................12

4. Conclusiones.........................................................................................................................................13

5. Referencias bibliográficas......................................................................................................................14
 1. Introducción

La auditoría de gestión se considera una excelente herramienta que permite evaluar el logro de
los objetivos maximizando los recursos a su disposición, y la estrategia de una organización y
además presta apoyo al seguimiento que debe realizar la administración en la consecución de sus
objetivos, una de las etapas para desarrollar una auditoria de gestión es la preparación de la
auditoria, etapa en la que el auditor organiza y determina como va a realizar su proceso auditor,
dentro de esta etapa se debe desarrollar una fase muy importante ya que será la guía orientadora
de la auditoria, esta fase es la planeación y programación de la auditoria, fase que le permitirá al
auditor distinguir la organización, formar su opinión, obtener evidencias, y establecer las
herramientas con las cuales realizara su trabajo.

En la práctica de la auditoria, muchos procesos fracasan ya que carecen de una correcta

planeación, este fracaso se deriva en la pérdida de confianza de la auditoria como una
herramienta de seguimiento y control a los procesos de una organización

El objetivo de este trabajo académico es aprender a realizar a elaborar la fase de planeación y

programación de una auditoria de gestión, para ello seleccionamos una organización real en este
caso la Camara de Comercio de Dosquebradas para aplicar este ejercicio de aprendizaje.

Para realizar la planeación y programación de la auditoria de gestión, vamos a desarrollar cuatro

pasos, inicialmente designaremos el área en la que vamos a intervenir dentro de la organización
seleccionada, paso seguido realizamos un estudio previo del área, continuamos con un estudio
preliminar y finalmente realizamos la programación operativa.
 2. Desarrollo de la actividad

2.1 Designación del área

El equipo auditor realizo el estudio de los objetivos estratégicos y de gestión plasmados en el

plan estratégico 2017-2021 y en el Plan Anual de Trabajo 2020 de la Camara de Comercio de
Dosquebradas, con el fin de decidir acerca de la designación del área a intervenir, a continuación
se ilustra la decisión tomada por el equipo auditor previo estudio así:

Tabla 1: Objetivos Estratégicos

Intervención Equipo Auditor

Plan Estratégico 2017-2021 Camara de Comercio de Dosquebradas

Objetivo Estratégico Estrategias
*Programa de fortalecimiento empresarial de alto
impacto.
Comercial *Sistemas de información para la gestión comercial.
*Fortalecimiento del talento humano.
*Diseño de estrategia de multiplicadores
empresariales.
*Aprovechamiento de fuentes de financiación
*Actualización y/o adquisición de hardware y
software.
*Actualización Plan estratégico Cámara de Comercio
de Dosquebradas.

Tecnológico *Tecnológica y soporte para virtualización de

servicios y procesos.
*Oferta de servicios y masificación de los mismos.
*Formación al personal de la entidad en las
bondades del uso de dichas tecnologías para el
manejo eficiente de la información. *Diseño de

Financiero
Consolidación del sistema de
oferta virtual de programas y procesos.
*Implementación de manufactura esbelta
*Optimización de procesos
*Implementar controles de ingresos
*Gastos e inversiones de la entidad.
*Actualización de la entidad a las nuevas normas y
mejora de los procesos administrativos.
*Bancarización.
*Asistencia a la red
*Diseño de portafolio de proyectos para presentarse
a diferentes convocatorias

Innovación Ciencia y Tecnología *Fortalecer relaciones con empresarios y actores del

desarrollo.
*Fortalecer las empresas en Innovación
*Plan de fortalecimiento del talento humano.
*Intervención en variables clave del clima
organizacional.
*Actualizar el manual de cargos, funciones y

Recurso Humano responsabilidades.

*Establecer un plan de actualización con metas
progresivas anuales.
*Actualizar la estructura orgánica al tenor de la
modernización organizacional

Tabla 2: Objetivos de Gestión

Intervención Equipo Auditor

Objetivo Indicador
Satisfacción al cliente (Número de encuestas con respuestas
positivas/Numero de encuestados)*100
 Asesorías para la Formalización (Número de Formalizados/Numero de asesorías en
formalización)*100

Virtualización de los Servicios (Número de registros por medio virtual/número

total de registros)*100

Capacitaciones y Formaciones (Número de Capacitaciones realizadas/Numero de

Empresariales Capacitaciones programadas)*100

Actividades de Emprendimiento (Número de asesorías realizadas/número de

asesorías programadas)*100

Evaluaciones de Desempeño Talento (Número de funcionarios evaluados/Numero de

Humano funcionario totales)*100

Tabla 3: Ficha Técnica Designación del área a intervenir

Nombre del área a auditar: Servicios Empresariales

Responsable del Proceso: Nathalia Toro Cano
Objetivo Estratégico a Comercial
Evaluar:
Estrategia Programas de Fortalecimiento
Empresarial de alto impacto
Objetivo de Gestión: Capacitaciones y Formaciones
Empresariales
Indicador: (Número de Capacitaciones
realizadas/Numero de Capacitaciones
programadas)*100
Periodo a evaluar: Primer Trimestre año 2020

2.2 Estudio Previo

El equipo auditor realizo el proceso de conocimiento previo de los aspectos generales de la
organización a auditar, el detalle a continuación:

Nombre de la Fecha de Constitución: Tipo de Organización:

Organización:
Camara de Comercio de 23/04/1990 Privada sin Ánimo de Lucro

Dosquebradas
Misión: Política Calidad:
La Cámara de Comercio de Dosquebradas es una entidad sin *Proporcionar servicios que

ánimo de lucro que busca representar a los diferentes satisfagan altamente los

empresarios y a la comunidad en general en la satisfacción requerimientos establecidos

de sus principales necesidades dentro de su jurisdicción y en por los clientes.

aquellas que lo requieran. Complementa, desarrolla y

promueve las funciones que el Estado nos delegue, además de *Cumplir con los requisitos y

todas aquellas acciones económicas y sociales que el medio mejoras del sistema de

nos exija Nos apoyamos en mejores niveles tecnológicos y en gestión de calidad.

el talento humano, y nos exigimos un alto grado ético en todas

las actividades que realizamos generen confianza en todos los

sectores del país y del mundo con los que interactuamos

Visión: Objetivos de Calidad:
Ser los líderes en el desarrollo social, cultural y económico de *Aumentar la cantidad de

nuestra región, satisfaciendo las diferentes necesidades de los servicios conformes y

empresarios de la misma, apoyando la gestión y construcción satisfacción al cliente

de nuevas organizaciones, en forma exitosa, cuya resultante

sea la generación de empleo, una vida armónica para sus * Buscar oportunidades que

habitantes y una ciudad con las condiciones, ideales para beneficien a la comunidad

cohabitar. Además ser una organización que contribuya con la empresarial

Dirección Municipal en el logro de las metas sociales,

competitivas y con eficiencia avanzada y responsabilidad *Potenciar el talento humano

*Disminuir errores en

operación
Líneas de Acción Estratégicas: Estructura Organizacional:
La estructura organizacional

*Camara Acción Tecnológica de la Cámara de Comercio de

*Camara Acción Internacional Dosquebradas es funcional,

*Camara Acción Social dividida por departamentos y

*Camara Acción Legal corresponden a líneas de staff

*Camara Acción Empresarial donde el director ejecutivo a

*Unidad de Proyectos partir de las instrucciones de

la junta directiva desarrolla la

estrategia.
Servicios Prestados: Sistema de Control Interno

y gestión de riesgos:
*Desarrolla funciones privadas y algunas públicas por *La organización tiene

delegación legal. establecido un modelo de

control interno basado en el

*Las funciones públicas desarrolladas por la Cámara de sistema COSO con la

Comercio de Dosquebradas están relacionadas con los identificación de sus 5

registros públicos componentes, además tiene

identificados sus riesgos en la

matriz de riesgo general

Nota: Lo resaltado en rojo corresponde al relacionamiento que hace el equipo auditor de

las generalidades de la organización con el área que decidimos intervenir

Intervención Equipo Auditor

2.3 Estudio Preliminar

Una vez analizados los objetivos estratégicos y de gestión de la Camara de Comercio de

Dosquebradas el equipo auditor decide enfocar su auditoria en el área de Servicios
Empresariales, lo anterior teniendo presente que la estrategia de la organización se encuentra
alineada con la representación y satisfacción de las necesidades de sus empresarios, esta
alineación también se puede evidenciar en su marco institucional, por lo que consideramos que
esta área aporta en un porcentaje muy alto a la consecución de los objetivos de gestión
planteados por la organización.

IDENTIFICACION DEL AREA DE SERVICIOS EMPRESARIALES

 Objetivo del Área: Ubicación dentro del Mapa de Área:
Planear, promover y ejecutar programas de
formación empresarial que contribuya al Proceso Misional
fortalecimiento de las empresas.

Entradas o Inputs del proceso: Salidas u Outpust del proceso:

Intervención Equipo Auditor

2.4 Programación Operativa

A continuación se detalla la programación operativa establecida por el equipo auditor, con el fin
de llevar a cabo la auditoria de gestión en la Camara de Comercio de Dosquebradas:

Programa de Auditoria Camara de Comercio de Dosquebradas

Establecer el grado de conformidad del

Objetivo de la Auditoria: cumplimiento del objetivo estratégico
comercial a través de la estrategia de programa
de fortalecimiento empresarial de alto impacto.
Verificar las capacitaciones y formaciones
Alcance: empresariales realizadas durante el primer
trimestre del año 2020 y evaluar su efectividad
Equipo Auditor: Laura Daniela Toro Salazar-Yesica María
Palomino-Pedro Luis Theran
Área a Auditar: Servicios Empresariales

Responsable del Proceso: Nathalia Toro Cano

Fecha y Lugar de la Auditoria: 01 de junio de 2020, Oficina de Servicios

Empresariales Camara de Comercio de
Dosquebradas.

Procedimientos a Utilizar en la Auditoria

 Técnicas a Utilizar en la Auditoria

3. Identificación de las etapas del desarrollo de la auditoria de Gestión

4. Conclusiones
5. Referencias bibliográficas