UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

CONTROL DE LECTURA DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NOMBRES Y APELLIDOS: …………………………….…………………………...……. FECHA: ………………...

I. De los temas que se presentan a continuación del número 1 al 16, Ud. tendrá que buscar su enunciado, para tal
efecto colocará en el paréntesis la letra que le corresponda : (8 puntos)
Atributo de Hallazgo ( )
Presunción de Licitud ( )
Técnicas de verificación ocular ( )
Hallazgo ( )
Técnicas de verificación escrita ( )
Informes de Control ( )
Conocimiento Efectivo ( )
Técnicas de verificación documental ( )
Comentarios y Aclaraciones ( )
Derecho de Defensa ( )
Debido Proceso ( )
Técnicas de verificación oral ( )
Hallazgo según NAGU 3.60 ( )
Comunicación de Hallazgos de Auditoria ( )
Evidencia de Auditoría ( )
Reserva ( )

Relacionar con:
1. Comparación y Observación
2. Indagación, Entrevistas y Encuestas
3. Comprobación, Computación y Rastreo
4. Está concebido como el cumplimiento de todas las garantías, requisitos y normas de orden público que
deben observarse en las instancias procesales de todos los procedimientos a fin de que las personas estén
en condiciones de defender adecuadamente sus derechos ante cualquier acto del estado que pueda
afectarlos.
5. Facultar de toda persona de contar con el tiempo y los medios necesarios para ejercerlo en todo tipo de
procesos, incluidos los administrativos.
6. Analizar, Confirmación, Tabulación y Conciliación
7. Es el hecho o situación deficiente detectada, cuyo nivel o curso de desviación debe ser evidenciado
8. Presuntas deficiencias o irregularidades de índole administrativo u operativo debido al incumplimiento de
procesos, actividades, metas, objetivos, funciones, responsabilidades, deberes, atribuciones, encargos,
competencias, tareas.
9. Proceso mediante el cual, una vez evidenciadas las presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple con
hacerlas de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, con el objeto de brindarles la
oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados.
10. Se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicación de
procedimientos de control empleados.
11. Criterio cuya aplicación impide que durante la evaluación de responsabilidades se revele información que
afecte el prestigio de la entidad, de su personal, del sistema o dificulte el avance del análisis.
12. Consiste en considerar que los auditados han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas en
forma transparente, salvo que haya prueba que demuestre lo contrario aportada por el auditor.
13. Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las
conclusiones del auditor.
14. Consiste en apreciar el grado de conocimiento del auditado respecto al hecho observado; conocimiento
sobre sus consecuencias e implicancias, y sobre las condiciones reales existentes en el momento.
15. Son las respuestas brindadas a la comunicación de los hallazgos respectivos por el personal comprendido
finalmente en la observación, las mismas que en lo esencial y sucintamente deben ser expuestas con la
propiedad debida; indicándose en su caso, si acompañó documentación sustentatoria pertinente.
16. Constituyen actos de administración interna de los órganos conformantes de éste, y pueden ser revisados
de oficio por la contraloría general, quien podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se
haya sujetado a la normativa de control.
II. ESCRIBA EN EL PARENTESIS CON UNA (F) SI LA ASEVERACION ES FALSA Y UNA (V) SI ES VERDADERA
(5 puntos)
( ) Cualquier actuación u omisión de los órganos estatales dentro de un proceso, sea este administrativo o
jurisdiccional, debe respetar el debido proceso legal.
( ) Las evidencias son presuntas inobservancias de las disposiciones legales y/o normativas internas o
externas.
( ) Un Hallazgo es básicamente la diferencia entre la situación real y el deber ser establecido en el criterio.
( ) Un aspecto a considerar por parte del auditor dentro del proceso de auditoría es la relación que existe
entre las causas y los efectos, es decir, que factores determinaron que sucediera una situación o
resultado especifico.
( ) Un Hallazgo es un presunto incumplimiento de clausulas contractuales, laborales, comerciales.
( ) La evidencia debe acreditar objetivamente la acción u omisión cometida personalmente por el auditado
en el proceso observado de toma y ejecución de decisiones.
( ) La mayor labor de auditoría se dedica a la obtención de la evidencia, porque esta provee una base
racional para la formulación de los hallazgos.
( ) La Observaciones : Resultado del análisis realizado por la comisión auditora sobre los comentarios y/o
aclaraciones y documentación presentada por el personal comprendido en la observación, debiendo
sustentarse los argumentos invocados y consignarse la opinión resultante de dicha evaluación.
( ) Frente a la inexistencia de normatividad que regula algunos casos inusuales concernientes a los plazos
mencionados en la NAGU 3.60 queda la determinación de los mismos al buen juicio y criterio del auditor
( ) El análisis del auditor no solo debe incluir el resultado inmediato, sino los efectos colaterales,
intangibles, de largo alcance u otros.

III. Del listado que se presenta a continuación, lea detenidamente y complete las siguientes afirmaciones (7 puntos).
1. Las pruebas de las presuntas deficiencias irregularidades deben ser …………………….. (que el hecho exista),
……..………………… (hechos confiables y reales) y ………………..….. (hechos importantes y vinculados con
objetivos de la acción de control).
2. Los atributos de los Hallazgos de Auditoría son : ………………………………………………………………………….
3. Para que un acto operativo o administrativo sea considerado lícito, debe reunir los requisitos de :
…………………………………………………………………..
4. El auditor debe incluir los …………………………………………., siempre y cuando se acompañen de evidencias.
5. Indique una característica de los hallazgos de auditoria: …………………………………………………………
6. Atributo de Hallazgo ………………… : Es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable al hecho o
situación observada
7. Atributo de Hallazgo ………………… : Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa ocasionada
por el hecho o situación observada.
8. Describa los tres grupos de las normas de auditoría.
9. Mencione las fases de la auditoria.