CONTABILIDAD

GENERAL

Unidad 3
LIBROS DE CONTABILIDAD
Tema 9
LIBRO CAJA
“Un contador sin ojeras, es como un cielo sin
estrellas”
DOCENTE: Ángela Bermeo Fuentes
 SUBTEMAS

» Subtema 1: Presentación.
» Subtema 2: Arqueos de Caja
» Subtema 3: Caja Chica

Fuente: https://www.google.com.ec/search?q=libro+de+caja+&tbm=isch&ved=2ahUKEwjDmOeS6JH5AhVBIt8KHTmVBBYQ2-cCegQIABA
 ACTIVIDAD DE INICIO
PROYECCIÒN DEL VIDEO: ARQUEO DE CAJA
https://www.youtube.com/watch?v=RntlNCOSz0U
 SUBTEMA 1.- PRESENTACIÓN

Fuente: https://www.google.com.ec/search?q=ARQUEO+DE+CAJA&tbm=isch&ved=2ahUKEwi5r6aV6JH5AhUFjuAKHQWWAroQ2-cCegQIABAA
SUBTEMA 2.- ARQUEOS DE CAJA

El arqueo de caja puede ser realizado en Caja y Caja Chica.

Para poder efectuar este examen se debe tomar en cuenta las
políticas de cada entidad.

Fuente de imagen: https://www.google.com.ec/search?q=ARQUEO+DE+CAJA&tbm=isch&ved=2ahUKEwi5r6aV6JH5AhUFjuAKHQWWAroQ2-cCegQIABAA&oq=A 5

Condiciones para que el examen de arqueo de caja sea idóneo:

El delegado
debe tener Se debe hacer
suficiente en cualquier
capacidad El delegado momento y sin
profesional y debe tener los previo aviso.
moral. documentos
técnicos para
practicar el
El delegado arqueo (acta,
debe estar formato y
desprovisto de soporte)
prejuicios y
poseer
suficiente
independencia. 6
PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA

Desglosar los
comprobantes de
Recibir delegación Solicitar la presencia
pago, si hubiese,
de la autoridad del custodio de la Clasificar el dinero
incluidos la fecha de
competente para caja y el delegado en monedas, billetes
pago, el concepto, la
efectuar el arqueo contable o de y cheques
autorización y el
respectivo auditoria.
valor
correspondiente.
1 2 3
4

7
PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA

Efectuar una
comparación entre
saldo verificado y el Preparar el Acta de
Realizar una suma
saldo registrado por arqueo, en donde se
total de estos valores
contabilidad; dejara constancia de
(efectivo y
establecer diferencias las novedades
comprobantes)
en más (sobrantes) o presentadas.
en menos (faltante),
si las hubiese.
5 7
6
8
 El acta deberá contener al menos los siguientes datos:

Detalle de los
Fecha y hora en que
Determinación del documentos y
se inicia y termina el
alcance del examen valores encontrados
arqueo.
o presentados

Declaración de
Establecimiento de
conformidad y
cualquier diferencia,
firmas de delegación
si la hubiese.
y de testigo
9
 ESTRUCTURA DEL ARQUEO DE CAJA
 

  Arqueo de Caja    
     
En Dinero Efectivo
Cantidad Concepto V/Unitario Total
       
 
 
 
 
 
 
Suman  
 
 
En Cheques

Ch/N° Banco Lugar Valor

       
 
Suman  
10
 En Recibos
    Valor
Ch/N° Autorizado por:

     
 
Suman
 

11
 Registro Contable del examen realizado en el Arqueo de Caja

Sobrante de Caja
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
    A1      

Caja XXX  
Sobrante de Caja   XXX
P/ Registrar Sobrante    
de
Caja
A2    
Sobrante de Caja XXX  
Otros Ingresos   XXX
P/ Incremento de otros    
Ingresos
12
 Faltante de Caja
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
    A1      

Faltante de caja XXX  

Caja   XXX
P/ Registrar    
Faltante de
Caja
A2    

Otros Gastos XXX  

Faltante de caja   XXX

P/ Incremento de otros    
gastos

13
 ACTIVIDAD DE DESARROLLO
Lluvia de ideas mediante la plataforma PADLET
https://padlet.com/docenteunemi2022/hc7v371oioy77hvq
SUBTEMA 3: Caja Chica

Se define a la cuenta caja

chica o fondo de caja
menor como la cuenta de
Activo corriente
destinada a satisfacer
gastos relativamente
pequeños que no
justifiquen la emisión de
cheques. Debe ser un
monto fijo acorde con las
políticas de la empresa

15
OBJETO DE SU CREACIÓN
Para toda empresa resulta
vital implantar normas de
control que eviten el riesgo
de desfalcos o sobrepagos.
Para tal efecto, es
conveniente disponer que
todo egreso se haga
mediante cheques y que los
ingresos sean depositados de
inmediato
16
 ASIENTOS CONTABLES PARA LA
ARQUEO DE CAJA CHICA CREACIÓN, REPOSICIÓN Y AUMENTO
O DISMINUCIÓN DE LA CAJA CHICA

Es un examen especial que se Creación o apertura.

hace en cualquier momento, Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
precisamente para verificar la     1      
forma en que se está Caja Chica XXX  
Bancos
manejando este fondo. P/ Registrar XXX
el valor
autorizado
por el
gerente
según
oficio
N°50

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 Reposición o reembolso
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
    1      
Gastos Administrativos   XXX  
 
Útiles de oficina XXX  
Movilización y transporte XXX  
Materiales de aseo XXX XXX
 
Bancos
P/ Registrar el gasto  
efectuado con el fondo y
reponer el valor de caja chica
con cheque N° 6689

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 Disminución
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
    1      
Caja Chica XXX  
Bancos XXX
P/ Registrar la
disminución de la caja
chica según el oficio
N°1125

Aumento
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
    1      
Caja Chica XXX  
Bancos XXX
P/ Registrar el aumento
en el fondo de caja
chica según cheque y
oficio No. 6790
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 ACTIVIDAD DE CIERRE
Preguntas y dudas por parte de los estudiantes

Fuente de imagen: https://www.google.com.ec/search?q=ni%C3%B1o+preguntando&tbm=isch&ved=2ahUKEwiL-f7n85H5AhUUwikDHcQACgUQ2-cCegQIABA

21
mbermeof@unemi.edu.ec

22
 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
• Sarmiento, R. (2007). Contabilidad General. Quito: Voluntad .

• Zapata Sánchez , P. (2008). Contabilidad General . Colombia: McGraw-

Hill Interamericana .