GESTIÓN DE TESORERÍA Y

CAJA

AUTOR (A):
 KENYA CHIPANA JIMENEZ
¿Qué diferencia hay entre Flujo de caja y Flujo
de Efectivo?
FLUJO DE CAJA FLUJO DE EFECTIVO
 Termine ver las variaciones de entradas y  Permite determinar la capacidad de una
salidas de caja o efectivo, en un periodo empresa para generar efectivo y los
dado por la empresa. motivos que ocasionan.
 Para su elaboración se considera e  Para su elaboración y presentación se
criterio y la experiencia del gerente considera la NIF, NIC´S, resolución de la
financiero o contador SBS, SUNAT- contaduría publica de la
 nación.
Formatos no establecidos
 Formatos establecidos y debidamente
 No esta normado
sustentados.
 Esta normado.
 Mencione cual es la estructura del flujo de caja

Inversión fija

Capital de Modulo de
trabajo inversión

Presupuesto de Valor de Flujo de caja

caja económico recupero
económico
ingresos
Modulo de
operación Flujo de caja
Flujo de caja egresos
financiero

Prestamos

Flujo de caja
Presupuesto de Modulo de
caja financiero
amortizacion financiero
financiamiento
neto
interes
¿Qué condiciones debo tener en cuente para realizar
un arqueo de Caja?
El arqueo tiene que
hacerse bajo la
presencia del custodio
de la caja

El auditor debe tener los

documentos técnicas
Condiciones Se debe de hacer en
para realizar un cualquier momento y
(papeles de trabajo) para
arqueo de caja sin previo aviso
practicar el arqueo ( actas,
formatos y soportes).

El auditor debe estar

desprovisto de
perjuicios y poseer
suficiente
independencia
arqueo de caja de la empresa Santa Ross la persona
encargada es la sra. Maria Francisca Ramos
¿Qué es el flujo de efectivo y que tipos de actividades
tiene?
El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, es la variación de entrada y salida de efectivo en un periodo
determinado. Dicho en otras palabras, el flujo de caja es la acumulación de activos líquidos en un tiempo
determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar
efectivo.
TIPOS:
 Flujo de caja operativo.
Cantidad de dinero en efectivo que entra y sale de la empresa mediante las operaciones directamente relacionadas
con el ejercicio de su actividad, sin tener en cuenta los costes de financiación.
 Flujo de caja de inversión.
Cantidad de dinero ingresada o gastada según las inversiones de la empresa, generalmente en productos
financieros que se pueden convertir fácilmente en liquidez, así como en la compra de bienes inmuebles e
inmovilizado tangible e intangible.
 Flujo de caja financiero.
Movimientos en efectivo de las inversiones financieras de la empresa relacionadas con su actividad, como el pago
de los créditos o el efectivo recibido de la emisión de acciones.
Considere un ejemplo y explique brevemente el
flujo de efectivo.
 EN ESTE EJEMPLO SE PUEDE
DECIR QUE SE TIENE LA
CAPCIDAD DE PODER CUBRIR CON
LOS GASTOS YA QUE SE OBTIENE
RESULTADOS FAVORABLES.