CONTABILIDAD

GENERAL

Unidad 3
LIBROS DE CONTABILIDAD
Tema 10
LIBRO BANCOS
“La mente es el activo más poderoso que tenemos los
seres humanos. Invierte en tu mente y estarás haciendo
el negocio
DOCENTE: Ángela Bermeo de tu vida”
Fuentes
 SUBTEMAS
» Subtema 1: Presentación.
» Subtema 2: Depósitos Bancarios
» Subtema 3: Cheque Girados y Retiro de Ahorros
» Subtema 4: Estado de Cuenta Corriente
» Subtema 5: Conciliación Bancaria
 ACTIVIDAD DE INICIO
¿Qué información cree usted que se necesita para realizar un
depósito bancario? Participe mediante la plataforma ZOOM
levantando la mano.

Fuente de imagen: https://www.google.com.ec/search?q=levante+la+mano+zoom&hl=es-419&sxsrf=ALiCzsbRsj7qigodqEd-Rpo3-F58LE1t4g:1659361850536&so

 SUBTEMA 2: DEPÓSITOS BANCARIOS

(Zapata
Sánchez , La cuenta Bancos pertenece al
Contabilidad Activo corriente que registra
General , 2008) el valor de los depósitos
Menciona que: constituidos por el ente
económico en moneda
nacional y extranjera en
bancos del país o del exterior.
Fuente de imagen: https://www.google.com.ec/search?
q=cuenta+de+bancos&tbm=isch&ved=2ahUKEwikmMvO5KX5Ah
WZwCkDHTIKCIEQ2-c
 Por el valor de los cheques
anulados después de su
contabilización.

Por cualquier otra operación que

aumente la disponibilidad en
bancos para la empresa.

Apertura de cuentas bancarias

(corrientes y de ahorros) y
BANCOS SE DEBITA Depósitos realizados.

Corrección de errores de
registro

Emisión de notas de crédito

bancarias.

Como constancia de depósitos

Fuente de imagen: https://www.google.com.ec/search?
q=cuenta+de+bancos&tbm=isch&ved=2ahUKEwikmMvO5KX5AhWZwCkDHTIKC directos efectuados por clientes. 5
IEQ2-cCegQIABAA&oq=cuen
 BANCOS

SE ACREDITA

Emisión de cheques Por cualquier otra

Emisión de notas de Correcciones de
o notas débito operación de
débito. errores de registro.
bancarios. disminución de la
disponibilidad en
bancos.

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FUENTE DE IMAGEN: https://www.google.com.ec/search?q=cuenta+de+bancos&tbm=isch&ved=2ahUKEwikmMvO5KX5AhWZwCkDHTIKCIEQ2-cCegQI
VENTAJAS DE LAS CONSIGNACIONES BANCARIAS
Al tomar la decisión de abrir una cuenta bancaria, se deben considerar las siguientes ventajas.

Sirve como medio de

control interno.
Brinda la posibilidad de
Tiene acceso a servicios
adquirir préstamos
bancarios, como pago de servicios
básicos, impuestos, aportes al bancarios.
IESS, uso de tarjetas de crédito,
cajeros, etc. Mantiene saldos en ahorros o
Evita la posible cuentas corrientes que
sustracción de dinero. generan una renta financiera.

Referencia y da
confianza con
terceros
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DEPÓSITOS
BANCARIOS

Se registra en el libro
de bancos todos los
depósitos que
realizamos en nuestra
cuenta corriente (Cta.
Cte. o ahorros).

FUENTE DE IMAGEN: https://www.google.com.ec/search?q=DEPOSITOS+BANCARIOS&tbm=isch&ved=2ahUKEwiopoPU5aX5AhWCK98KHSfpCfoQ2-cCegQI 8

9
SUBTEMA 3: CHEQUE GIRADOS Y RETIRO DE AHORROS
Los cheques girados y retiros de ahorro se
registran en el libro bancos en el momento
en que giramos un cheque a un beneficiario
y a su vez el banco contabilizara en el
momento que se haya presentado y pagado
o en papeleta de retiro.
Por cada cheque que se gira se debe
anotar el número respectivo del cheque,
el nombre del beneficiario con su
respectivo valor tanto en números como
en letras, con la fecha y firma (s) del
titular (es) de la cuenta.
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 Mantenimiento de la cuenta
de ahorros

Pago de interés
Dividendos de préstamos
recibidos por el banco.
Se produce por Entrega del estado de Cta. Cte.
servicios prestados
de un banco; tales Entrega de chequera.
como:
Por cheques protestados por
falta de fondos o
inconformidad de firma (s) etc.
Notas de débito Las notas de débito
(N/D) disminuyen el saldo de la Cta.
Cte. o de ahorros. 11
NOTAS DE CRÉDITO (N/C)
Se producen por:

Las notas de
Depósitos no crédito
aumentan el
registrados por saldo de la Cta.
el banco Cte. o de ahorros

Intereses ganados Prestamos

en Cta. Cte. etc. efectuados

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 ACTIVIDAD DE DESARROLLO
Análisis de video: CUENTA CORRIENTE
https://www.youtube.com/watch?v=mSlBnaXWHl0
Con base al video responda las
siguientes preguntas:
Diferencia entre una cuenta de
ahorros y una cuenta corriente
¿Qué es la adquirencia?
¿Qué es el sobregiro?
Aporte personal sobre el tema
expuesto
SUBTEMA 4: ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
(Sarmiento, Contabilidad General, 2007) Establece que el Estado de Cuenta corriente es
un listado que mensualmente envía un banco haciéndonos conocer numéricamente el
movimiento económico de nuestra Cta. Cte. en el que constan:

Depósitos
Cheques girados
Cheques pagados
Notas de débito

Notas de crédito por

diferentes conceptos Fuente de imagen: https://www.google.com.ec/search?
q=estado+de+cuenta+corriente&tbm=isch&ved=2ahUKEwjz28yd8aX5AhWzQEIHHca4BIIQ2-cCegQIA 14
ASPECTO LEGAL DEL CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE

Mediante este contrato, el

El contrato de cuenta
depositante obliga a consignar
corriente es aquel en el cual
sumas de dinero a cambio de
intervienen dos partes: una
lo cual emite órdenes de pago,
persona natural o jurídica
conocidos como cheques que
(depositante) y un ente
el depositario se obliga a
jurídico (depositario o banco).
pagar.

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 FORMAS DE CONTROL DE LA CUENTA BANCOS
El control mínimo estará dado por las siguientes normas:

Seleccionar al
funcionario que se debe
Seleccionar las Asignar las
encargar de manejar las
instituciones bancarias. responsabilidades.
chequeras y mantener
los registros auxiliares.

Determinar las medidas Fijar plazos y personas

Efectuar conciliaciones
de seguridad para que deben realizar las
internas.
ejecutar depósitos. conciliaciones bancarias.
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Estructura del Estado de Cuenta Corriente

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 SUBTEMA 5: CONCILIACIÓN BANCARIA

La intención del banco,

La conciliación bancaria se realiza
mensualmente.
desde el punto de vista de
Por otra parte, es una forma
control, es perfectamente
de auto control de banco.
compatible con el control
interno

Por tal razón, el proceso

contable, además del registro
común, debe comprender la
elaboración mensual de la
conciliación bancaria.

18
FUENTE DE IMAGEN: https://www.google.com.ec/search?
Sin embargo, es muy común observar que dichos saldos no concuerda, debido a las
siguientes razones:

Error en las anotaciones

en la institución
bancaria.

Registro unilateral, por alguno de los

siguientes conceptos:
Cheques girados por la empresa, no pagados
aun por el banco.
Notas de depósito enviadas y no registradas
por el banco.
Notas de crédito emitidas por el banco y no Error en los libros de la
registradas por la empresa. empresa.
Notas de débito emitidas y no registradas por
la empresa
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ESTRUCTURA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

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 ACTIVIDAD DE CIERRE
Anagrama sobre los temas tratados mediante la
plataforma Word Wall
https://wordwall.net/resource/34585109
mbermeof@unemi.edu.ec

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 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
• Sarmiento, R. (2007). Contabilidad General. Quito: Voluntad .

• Zapata Sánchez , P. (2008). Contabilidad General . Colombia: McGraw-

Hill Interamericana .