EMPRESA PESQUERA EXALMAR

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LA CUENTA DE EFECTIVO

Formarse una opinión sobre la razonabilidad de las cuentas de tesore

Situación Financiera y Estados de Flujos de Efectivo).
Objetivo razonabilidad de los sistemas de control interno establecidos por la entidad e
los fondos de tesorería son auténticos y no exi

El alcance de un programa de auditoría que involucre el efectivo y equivalent

de los controles internos relacionados con la gestión del efectivo, la ver
ALCANCE transacciones en efectivo, la evaluación de las conciliaciones bancarias, y
prevención y detección de fraudes relacionados con el efectivo. El objetivo
equivalentes de efectivo sean precisos y estén debi

Recursos Humanos, financieros, infraestructura, equipo, materiales

N Procedimientos de Cumplimiento
Aplicacion de control interno al rubro de
1 Efectivo y equivalentes de efectivo con el fin de evaluar el grado de solidez

Preparar cédula que muestre los saldos en

2
Caja y fondos fijos a la fecha del examen.

Verificar si los fondos son auténticos y si- No existen omisiones.

3

Obtener de la parte de la Gerencia o

Dirección- La relación de los funcionarios
4 que bajo responsabilidad están facultados a
autorizar desembolsos de caja y fondos
fijos.

Revise las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos
5 registrados en los de contabilidad y
registros auxiliares.

Verificar que los comprobantes de gastos

6 de Caja chica sean anulados con sello de
pagado.
 Investigue los montos de los fondos sujetos
7 a restricción y verifique el fondo de
identificación.

Realizar arqueos de todas las partidas en

8
efectivo.

Obtener comentarios de cualquier

9
diferencia o situación anormal

Verificar la disponibilidad tanto en moneda

nacional como moneda extranjera, las
10
mismas que deben estar al tipo de cambio
al cierre del período.

Investigar si se presentan sobregiros

11
bancarios.

Aplicación de control interno al área de

12 Bancos con el fin de evaluar el grado de
solidez y eficiencia.

Preparado por:
Examinador
 EMPRESA PESQUERA EXALMAR S.A.A
ORÍA DE LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS

e la razonabilidad de las cuentas de tesorería al conjunto de los EE.FF (Estado de

s de Flujos de Efectivo). -Evaluar la
control interno establecidos por la entidad en las transacciones de tesorería- Verificar que
s fondos de tesorería son auténticos y no existen omisiones.

ditoría que involucre el efectivo y equivalente de efectivo generalmente incluye la revisión

elacionados con la gestión del efectivo, la verificación de la exactitud y validez de las
evaluación de las conciliaciones bancarias, y la revisión de los procedimientos para la
des relacionados con el efectivo. El objetivo es asegurarse de que los saldos de efectivo y
alentes de efectivo sean precisos y estén debidamente protegidos.

ctura, equipo, materiales

de Cumplimiento Ref. P/T Hecha por
l interno al rubro de
n el fin de evaluar el grado de solidez

muestre los saldos en

la fecha del examen.

icos y si- No existen omisiones.

e de la Gerencia o
n de los funcionarios
dad están facultados a
os de caja y fondos
os.

n los asientos en libro de caja y bancos

de contabilidad y
uxiliares.

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nulados con sello de
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 de los fondos sujetos
ifique el fondo de
cación.

todas las partidas en

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rios de cualquier
ación anormal

idad tanto en moneda

neda extranjera, las
tar al tipo de cambio
l período.

esentan sobregiros
arios.

ol interno al área de
evaluar el grado de
ficiencia.

Revisado por:

Examinador
Código
Versión
Emisión 12/5/2021

Revisión de los controles internos y

Métodos de auditoría documentación, registros contables ,
analisis de saldos.

Año 2021

Persona Responsable
Fecha Inicio Fecha Final PRUEBAS
Revisado por:
Supervisor
 EMPRESA PESQUERA EXALMAR S.A.A
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LA CUENTA DE ACTIVO F

Comprobar que los activos fijos y las cuentas vinculadas están representad
Objetivo razonablemente en los EE. FF.
Verificar si las partidas componentes de los activos fijos son propiedad de la en

El alcance de un programa de auditoría que involucre el activo fijo generalmen

verificación de la existencia física de los activos, la evaluación de su cond
Alcance
obsolescencia, la revisión de los procedimientos de depreciación y amortización,
de los registros contables y la verificación de que los activos estén debidamente

Recursos Humanos, financieros, infraestructura, equipo, materiales

N Procedimientos de Cumplimiento
Indagar si existe una política para las propiedades, planta y equipo donde se
establecen los lineamientos para su custodia, manejo y tratamientos contables, y
1
que esta sea acorde con las normas de contabilidad y de información financiera
aceptadas

Revisar la razonabilidad de los memorandos técnicos preparados por la

2 Compañía, relacionados con los componentes, vidas útiles y métodos de
depreciación.
 Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran
3
adecuadamente.

4 Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.

Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en

5
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de
6
seguridad se apliquen correctamente.

Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y

7
representan costos reales de los activos físicamente instalados o construidos.

Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán utilizadas en el
8
cálculo de las depreciaciones.

Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser

9 excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las
aplicadas en periodos anteriores

10 Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo

Preparado por:
Examinador
RA EXALMAR S.A.A Código
Versión
E LA CUENTA DE ACTIVO FIJO
Emisión

Métodos de auditoría
as vinculadas están representados

ctivos fijos son propiedad de la entidad,

Criterios de auditoría

volucre el activo fijo generalmente incluye la

activos, la evaluación de su condición y
Año
s de depreciación y amortización, la validación
ue los activos estén debidamente asegurados.

materiales Persona Responsable

Ref. P/T Hecha por Fecha Inicio
Revisado por:
 12/5/2021
Aplique el cuestionario de Control Interno
de Activo Fijo con el fin de evaluar el
grado de solidez del mismo, y la eficiencia
administrada de la entidad.
Coteje los totales por tipo de activo contra
sus correspondientes mayores auxiliares y
la cuenta de control.
Tome nota de los extractos de las sesiones
sobre las adquisiciones y las bajas más
significativas.
Verifique que las adquisiciones de activo
fijo estén aprobadas por los funcionarios
responsables.
Revise detalladamente la documentación
sustentatoria verificando fecha de
adquisición, precios unitarios y condiciones
de compra, factura del proveedor, guías de
emisión, contratos

Normativa, procedimientos, requisitos

legales

2021

Fecha Final PRUEBAS

Supervisor