PROGRAMA 

DE AUDITORIA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
 Empresa: Industria san antonio s.a

 Período : 01 de enero al 31 de Diciembre de 2018.

 Objetivo: Determinar si dentro del estado financiero se presentan todos los

fondos y los depósitos disponibles, que son propiedad de industria san Antonio
s.a.
FECHA FECHA
HECHO DE DE HORAS
PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
POR INICIO TÉRMIN TOTALES
O
Evaluar el control interno.
       
Determinar el monto asignado.
       
3.-Determinar si los fondos y depósitos
cumplen con las condiciones de
disponibilidad inmediata o si tienen
restricciones de cualquier índole en cuanto
a su uso y destino.
       
4.-Comprobar si los documentos están
debidamente clasificados registrados en el
periodo correspondiente.
       
Preparar la sumaria de efectivo y
equivalentes de efectivo complementándola
con análisis horizontal y vertical.
       
Efectuar el arqueo de caja

 Recontar el efectivo
 Elaborar una relación de
comprobantes de pago.
 Elaborar una relación de
comprobantes provisionales.
 Determinar la conformidad del fondo.
       

PREPARADO POR:

SUPERVISADO POR:
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
N PREGUNTAS SI NO NA fecha auditor
1. Existe un adecuado control físico sobre las
facturas pendientes de cobro.
2. El control físico de las facturas permite
identificar oportunamente las que deben
enviarse al cobro
3. Existe un adecuado control control sobre las
fechas de vencimiento de las facturas.
4. Las facturas para su cobro se relacionan en un
formulario perfoliado o en un listado
computarizado que asegure consecutividad en
el control.
5. Las facturas entregadas a cobradores están
respaldadas con los correspondientes acuses
de recibo firmados por dichos empleados.
6. Los cobradores están afianzados considerando
el monto máximo de valores bajo su custodia.
7. Preven los controles que el departamento de
cobranzas no tenga acceso al efectivo.
8. Al terminar sus gestiones diarias los
cobradores entregan directamente a caja el
efectivo recaudado.
9. La cobranza del día es depositada intacta y
oportunamente a bancos.
10 Las facturas no pagadas a cobradores se
. reprograman por insistir en nuevas gestiones
de cobro.
11. Hay una política bien definida para clasificar la
cartera vencida a identificar la que se considera
de cobro dudoso.
12 Hay un enlace de información entre cobranzas,
. abogados y contabilidad sobre catrera de cobro
dudoso para efectos de actualizar la estimación
respectiva.
B SALIDAS DE EFECTIVO
1. La autoridad sobre las salidas del efectivo está
clara y formalmente definida.
2. Todas las salidas de efectivo están sujetas a
dicha autoridad.
3. Todos los desembolsos se hacen con cheque
nominativo
4. Está prohibido emitir cheques al portador o a
nombre de nosotros mismos.
5. La emisión de cheques se basa en un mínimo
de dos firmas mancomunadas.
6. Está prohibida la firma de cheques en blanco
7. La consecuencia numérica den los cheques
está controlada y asegurada.
8. Los cheques anulados son apropiadamente
cancelados y archivados.
9. Los talonarios de cheques se custodian bajo
suficiente medidas de seguridad.
10 Las cuentas de cheques se concilian
. mensualmente por inscrito y se investigan y
registran oportunamente los ajustes contables
que de ellas derivan.
11. Las conciliaciones de las cuentas de cheques
se hacen por un empleado distinto al que
maneja y controla dichas cuentas
12 Las facturas documentos pagados se cancelan
. con un selo fechador previniendo su nuevo uso
para un pago duplicado.
13 El pago de facturas requiere la revisión previa
. de precios, condiciones de crédito y
autenticidad del servicio o de las mercaderías
respectivas.
14 Hay un funcionario que autorice previamente el
pago de facturas ,con facultades formalmente
asignadas para ello.
C FONDOS FIJOS Y VARIABLES
1. Existe políticas por escrito para el manejo de
los fondos fijos y variables.
2. Los fondos fijos y variables están manejados
por empleados formalmente designados para
ello.
3. Existen cartas de responsabilidad firmadas por
cada uno de los responsables del manejo de
los fondos.
4. Se efectúan arqueos sorpresivos de los fondos
por una persona distinta al responsable de su
manejo.
5. Dichos arqueos constan por escrito e incluyen
conexión con cifras de la contabilidad.
6. Existen plazos bien definidos para el rescate de
vales provisionales contra comprobantes
definitivos.
7. Los vales provisionales son autorizados por
una persona con facultades formalmente
asignadas para ello.
8. Los vales provisionales son nominativos e
incluyen la firma de recibido por parte del
beneficiario.
9. Los vales provisionales incluyen mención clara
del propósito del anticipo o salida del efectivo
de fondos.
10 Los comprobantes pagados con el fondo se
. cancelan de inmediato con el sello fechados
de pagado para evitar que vuelvan a utilizarse.
11. Se respetan los límites establecidos para
efectuar pagos con el efectivo del fondo.
12 Los fondos son suficientes para sus propósitos
. y no implican inmovilizaciones de efectivo.
13 Las reposiciones se llevan a cabo en plazos
. razonables.
14 Los cheques para reposiciones son
. nominativos.
15 Las aplicaciones contables de las reposiciones
. se llevan a cabo oportunamente.

GRADO DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO

Alto ( ) Moderado ( ) Bajo ( )

Comentarios adicionales

Responsable de la evaluación

iniciales fecha

PROGRAMA DE  AUDITORIA:  C
firma
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES
 Empresa: Industria san antonio s.a
  Período : 01 de enero al 31 de Diciembre de 2018.

 Objetivo : Comprobar si las cuentas por cobrar son autenticas y si tienen

origen en operaciones de ventas de industria san antonio s.a
FECHA FECHA
HECHO DE DE HORAS
PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
POR INICIO TÉRMIN TOTALES
O
Revisar que exista un completo sistema de
control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones
de la empresa.
       
Determinar la eficiencia de la política para
el manejo de las cuentas por cobrar.
       
Comprobar que las modificaciones de las
cuentas por cobrar sean correctamente
autorizadas por quien corresponda.
       
Verificar físicamente junto con la persona
responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos
por cobrar.
       
Verificar la existencia de un manual de
funciones del personal encargado del
manejo de las cuentas por cobrar.

 controlar el efectivo recibido de

proveedores.
 Efectuar compensaciones de
cuentas por pagar contar cuentas
por cobrar.
 Controlar notas de débito y de
crédito (rebajas de volúmenes,
compras etc.).
       

PREPARADO POR:

SUPERVISADO POR: