Fase de la Ejecución del

Gasto:

Grupo Nº05:
PAGO
Luyo Cubillas, Carlos Navarro Torres, Deivy

Quispe Huaraca, Juan Vega León, Lesly

 INTRODUCCIÓ
N
R$
La ejecución del gasto público, comprende cuatro
fases muy importantes, las cuales son: La
Certificación de crédito presupuestal, el
compromiso, el devengado y el pago, esta última
fase es una responsabilidad del área de Tesorería,
por lo tanto es imperioso conocer los
procedimientos dispuestos por la Dirección
General del Tesoro Público (DGTP) a fin de tener
una adecuada administración de los recursos
públicos.
R$
 EJECUCIÓN DEL GASTO
Preparación para la Ejecución
PÚBLICO
CERTIFICA Se constata que existan
01 CIÓN
los créditos
presupuestarios

Ejecución

COMPROM
02 ISO
Acuerdo de la
realización del gasto

DEVENGAD Constatación de que el

03 O
bien o servicio se ha
realizado

04 PAGO
Giro de recursos
públicos
 ¿QUE ES EL PAGO?

R$ D.L. N°1440

El pago es el acto mediante el cual se extingue, de forma

parcial o total, el monto de la obligación reconocida,
$

debiendo formalizarse a través del documento oficial

R

correspondiente. Se prohíbe efectuar pagos de

obligaciones no devengadas.

El pago es regulado en forma específica por las normas del

sistema nacional de tesorería¨.
Ley general del sistema nacional de

R$
tesorería N° 28693

Normas del sistema nacional de tesorería

Objetivo

Establecer normas fundamentales para el

funcionamiento del sistema nacional de tesorería
en concordancia con lo dispuesto en la Ley marco
de la administración financiera del sector público.
Definición y conformación del sistema nacional

R$
de tesorería
A.N°3 Definición

Es el conjunto de de órganos, normas, procedimientos, técnicas e

instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las
entidades y organismos del sector público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos

A.N° 4 Conformación del sistema

Nível central Nível descentralizado u operativo

 Responsables y atribuciones de los órganos del sistema

R$
nacional de tesoreria

A.N°5 Dirección nacional del tesoro público Director nacional del tesoro publico

A.N°6 Atribuciones de la dirección

nacional del tesoro público

g) Autorizar, a través del sistema h) Autorizar la apertura de cuentas

integrado de administración bancarias para el manejo de los
financiera del sector público, las fondos de las unidades ejecutoras
operaciones de pagaduría con cargo y dependencias equivalentes en
a los fondos que administra y registra las entidades
A.N°33 Procedimientos y normas de pagaduria

La Dirección Nacional del Tesoro Público establece los:

● procedimientos
● normas
● plazos de pagaduría
sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por
medios electrónicos, inclusive de las retenciones a favor de la
Administración Tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a
ley, con criterios de oportunidad y ubicación geográfica.
GIR R
$

O
$

¿QUE ES
R
$
R

?
R
$
R
$

El pago del Devengado por toda

fuente de financiamiento,
formalizado y registrado debe
realizarse dentro de los 30 días
calendario de su procesamiento en
el SIAF‐SP.
 AMORTIZACIÓN DEL
GIRO
Constituye la aprobación del monto para

$R
la emisión de carta orden o la
transferencia electrónica, con cargo a la
cuenta bancaria correspondiente. La
DGTP aprueba la autorización de giro a
través del SIAF-SP, teniendo en cuenta el
presupuesto de caja y sobre la base del
gasto.
CASO:
PAGO R$

El registro del pago es

responsabilidad de
tesorería, una vez
que la fase se
encuentra en el
devengado y se
aprueba los
documentos, pasan
al área de tesorería,
en esta fase existe
una obligación de
pago, que es la que
se cumple cuando se
gira.
CASO:
PAGO R$
CASO:
PAGO R$

FASE:GIR
ADO
CASO:
PAGO R$

Se abre una ventana ,

donde el sistema nos
informa que existe un
expediente por
S/4,200
CASO:
PAGO R$

Generación de
Operaciones:
Se abre esta ventana donde el sistema
nos consulta si la operación sigue
siendo en soles, esta etapa comienza
antes de la certificación y se registró
en ese momento en soles, en esta
etapa que es el girado nos vuelve a
preguntar si continúa siendo en soles.

En el monto se va a girar lo mismo que

en el devengado, hay una opción de
rellenar con origen a fin de que el
sistema copie para simplificar el
trabajo y evitar en lo posible errores
CASO:
PAGO R$

Tipo de Giro: es
el tipo de
operación que se
va a realizar

La opción
Normal es la que
más se utiliza
indica; para el
pago de un
proveedor por
ejemplo o el giro
que se hace a un
CASO:
PAGO R$

LOS
DOCUMENTO
S QUE SE
GENERAN EN
ESTA FASE
SON 2:
CASO:
PAGO R$

Documento A:
Es el documento que sustenta
todos los datos que dan el
detalle de la fase girado, es
también el comprobante de
pago(es un documento propio
de tesorería, que no es el
mismo que emite la SUNAT).

Cuenta
corriente:

Año: es el año en que se

abrió la cuenta y se matriculó
en el sistema, tesorería elije la
cuenta.
CASO:
PAGO R$

Documento A:

Banco:
CASO:
PAGO R$

Documento A:

Cuenta: para el
ejemplo se toma la cuenta
005 que es la cuenta de
Recursos Directamente
Recaudado (RDR)
CASO:
PAGO R$

Documento B:
Es el documento propio del
giro, en lo que se refiere con
que vamos a pagar, puede ser
un cheque por ejemplo.
CASO:
PAGO R$

Documento B:

CÓDIGO:
indica el codigo de
documento que vamos a usar
para el giro que estamos
registrando. hay una serie de
documentos que el tesoro
publico ha creado para el
girado

El código de cheque girado es

el 065.
CASO:
PAGO R$

Documento B:
MOTIVO DE
PAGO:
NORMAL (ES PLANILLA)
CASO:
PAGO R$

Esto como cualquier fase, tiene que ser transmitido para que se procese en el MEF y se establezca la fase aprobada. Hay
que recordar que la única forma que llegue al banco es transmitirla se procesa en el MEF, si todo está correcto se aprueba
y se transmite al banco para que efectúe el pago.

El cheque SIAF tiene un color diferente (parecido al color del folder manila un poco más pálido).

Cuando el cajero observa ese color ya sabe que es un cheque SIAF y eso trabaja con la cuenta principal del tesoro y es
mucho más fácil pare el buscar la cuenta
 $
R

Gracias
R$

R$
Por su atención.

R$