TERCERA PARTE DEL EJERCICIO APLICADO A LA REVISORÍA FISCAL:

PLANEACIÓN, EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO

ACTIVIDAD No. 7

Luz D. Álvarez P

Harold H. Feria R.

Gloria P. Torres H.

Deicy Y. Méndez M

Elsa Bernal T.

Tutor: Mg. Edicson A. Ortiz D.

Corporación Universitaria Minuto de Dios UVD

Facultad de Ciencias Empresariales

Contaduría Pública

NRC 45-11533: Revisoría fiscal

Junio 24, 2022

 Planeación de la revisoría fiscal

De acuerdo a lo que determina el CTCP, la revisión de la información debe ser fijada por

Revisor Fiscal en dos aspectos importantes: fiscalizar y asegurar la información; de ahí la

importancia de que se establezca un efectivo plan de trabajo que le brinde herramientas adecuadas

para identificar o avalar criterios importantes para la organización. Teniendo en cuenta lo anterior

y partiendo de lo ofertado en la propuesta de trabajo presentada con anterioridad, el proceso de

planeación está enfocado en conocer la operación, los procesos y sistemas de información, así

como las políticas y normas internas de la empresa AINTERCARGA S.A., para lo cual se

desarrollarán las siguientes actividades: como primera medida se revisara que la actividad

mercantil desarrollada este legalmente constituida en todas las entidades de control gubernamental

y por consiguiente exista un archivo de documentación legal que evidencie la trazabilidad de las

actualizaciones y requisitos legales prestablecidos; luego se debe proceder a una verificación de los

procesos aleatoriamente acorde al formato de planeación previamente diseñado, así como de los

medios y mecanismos en los cuales se registra y se deja evidencia de la operación comercial como

por ejemplo programa contable y/o herramientas ofimáticas que alimenten la información contable y

financiera, por último se debe corroborar que las políticas desarrolladas dentro de los procesos

administrativos y contables estén previamente fijados y aprobados por los socios de la compañía, se

evaluará la calidad laboral y el cumplimiento de los procedimientos como lo establece la compañía

en sus distintas áreas.

Una vez corroborada toda la información en la etapa de planeación se procede a ejecutar el

proceso de auditoría, para cual el transcurso de la semana se realizará actividades que permitan

evaluar y confirmar el cumplimiento de los procesos establecidos para cada una de las áreas de la

compañía: gerencia, talento humano, logística, tesorería, contabilidad, requiriendo información

verbal acorde al procedimiento evaluado y su respectiva documentación para ser revisada.

 Una vez realizadas la planeación y ejecución de la Revisoría Fiscal, con la información

recolectada a través de las distintas actividades, se procederá a emitir el cierre de la Revisoría con

los hallazgos encontrados, las inconsistencias localizadas y los correctivos sugeridos, dejando

claridad que esto será objeto de investigación para determinar sus reincidencias y evaluar el riesgo

financiero que esto puede traerle a la compañía.

Recolección de evidencia

Las evidencias se recolectarán por áreas separadas con la salvedad de que al finalizar el

proceso de Auditoría todas deben encajaren un todo que permitan un correcto funcionamiento de la

organización.

Gerencia

La Gerencia debió soportar que la documentación que garantiza la legalidad de la compañía

AINTERCARGA S.A., no solo se encuentra debidamente archivada, sino que se encuentra acorde

al ejercicio comercial de la empresa.

Recursos Humanos

Se hizo revisión de las carpetas de cada uno de los empleados, se confirmaron puestos de

trabajo, y se corroboro con el pago de la planilla de seguridad que la información fuera real y se

estuviera cumpliendo con los temas salariales y prestacionales.

En el caso de las personas responsables de las diferentes áreas, se verifico los estudios mínimos

exigidos por políticas contables establecidas y mediante llamadas telefónicas la autenticidad de sus

referencias.

Área de facturación y despacho

En el área de logística se realizó la verificación de los procesos internos de la bodega,

revisando y evaluando los procedimientos del área de facturación y despacho acuerdo al pedido

realizado por el cliente donde se observará las cantidades facturadas, calidad del producto,

empaque, fecha de vencimiento y lotes, de esta manera se identificará el cumplimiento de las

actividades realizadas, donde se evidencia troque de lotes, cantidades incorrecta que afectará el

inventario de la bodega, así mismo se observa un mal procedimiento de empaque que influye en la

calidad del producto y entrega de ellos mismo donde será calificado por nuestro cliente en el

momento de recibir su pedido.

Área de tesorería

En el área de tesorería se realizó arqueo de caja menor y general para determinar el buen

uso del efectivo de la compañía, corroborando la información que posee en el sistema con el dinero

en físico, vales provisionales, gastos, costos y cheques, esta información será validada acorde a los

documentos presentados, observando que cumplan las exigencias que tiene cada documento y sus

firmas pertinentes.

Al finalizar la auditoria, se evidencia diferencias pues no coincide la información del

sistema con el dinero y documentos en físico por un valor de novecientos noventa y unos mil

novecientos pesos ($ 991.900).

Las inconsistencias encontradas serán plasmadas en nuestros papeles de trabajo como

evidencia de nuestra auditoria con registro fotográfico de lo evidenciado, las inconsistencias

encontradas serán reportada como resultado de la revisoría fiscal.

 Papeles de trabajo

Planeación

001-2022LGHDE
Item TIEMPO AUDITOR
ACTIVIDAD MES RESPONSABLE

Nº FASE DE PLANEACIÓN 1 2 3 4 5 6 7 8
  x   x        
1 Arqueo de caja menor y tesorería
               
Revisión y verificación del área de   x            
2
recibo.                
  x            
3 Control de empaque y facturación.
               
Revisión y verificación del área de                
4
despacho.                
               
5 Auditoria de control de procesos.
               
               
6 Inventario de bodega.
               
Luz D. Álvarez
                P
7 Realizar pruebas de recorrido
               
conciliación de los procesos   x   x        
8
culminados en los inventarios                
               
9 Inventario en puntos de droguerías.
               
Proceso de acompañamiento de                
10
destrucción de mercancía                
Manejo del programa Impel y Helisa                
11
NIIF                
Seguimiento de productos  
12 solicitados por cualquier              
inconsistencia.                
Facturación y empaque

001-2022
CONTROL DE CONTEO DE FACTURACION Y EMPAQUE

Revisor fiscal: Harold H. Feria R 28-feb-22

CANT
CANTI FIRMA FIRMA FIRMA
EMPA
FECHA HORA EMPACADOR FACTURADOR PEDIDO FACTAD EMPACAD FACTURA DEL
DOR
N° A OR DOR AUDITOR

N OBSERVACIO
° NES
1
2
3
4
5
6
ERROR DEL indicador ideal =
E DE EMP
EMPACADOR xxxx%
AL
EMPACAR
E DE
FACT ERROR DEL FACURARDOR N° de facturas del
día
E DE EMP
CONTEO ERROR DEL EMPACADOR AL CONTAR
Arqueo de Caja Menor

Funcionario de Manejo: Julieta Vanegas

Sucursal: Bogotá D.C
Siendo las 16:00 el día 21 de Julio de 2021, se presentó ante la funcionaria Julieta

Vanegas, persona responsable del manejo del fondo de caja Menor de la sucursal

Bogotá; la funcionaria de Auditoría interna Luz Dary Álvarez con el fin de proceder a

elaborar el Arqueo de Caja Menor, encontrando las siguientes situaciones:

Conteo del efectivo

Billete Monedas
s
Denominación Cantidad Valor Denominación Cantidad Valor
$ 1.000 - $ 10 -
$ 2.000 - $ 20 -
$ 5.000 - $ 50 8 400
$ - 1.100
10.000 $ 100 11
$ - $ 200 5 1.000
20.000
$ - $ 500 -
50.000
$ - $ 1.000 -
100.000
TOTAL - $ - TOTAL 24 $ 2.500
BILLETES (1) MONEDAS (2)

Revisión de
Soportes
Descripció Valor Total Descripción Valor Total
n
Reembolsos pendientes por egreso $ - Gastos (4) $
3.560.600
Reembolsos pendientes por enviar a $ - Vales Provisionales (5) $
B/Quilla
445.000
Reembolsos pendientes (3) $ -

Total Caja
Menor
$
Conteo de Efectivo (1) + (2) 2.500 Valor Total
5.000.000
Fondo
(+) Reembolsos Pendientes (3) -
$ -991.900
(+) Gastos (4) 3.560.600 Diferencia: Faltante
 (+) Vales Provisionales (5) 445.000
Total Arqueo de Caja 4.008.100
Observacione
s
Presenta una diferencia material de $ -991.900 sin argumento alguno.

El dinero en efectivo fue contado en presencia de funcionario Pepito Cecilio, funcionario

responsable de manejo de la Caja Menor y se le devolvió a entera satisfacción a las

16:15 horas del 21 de Julio de 2021.

Funcionario Auditor Interno funcionario Responsable de

Manejo
 Devolución Metacognitiva

1) Técnicas y procedimientos utilizados por el Revisor Fiscal

Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas o procedimientos de

investigación aplicables a las operaciones que realiza la empresa, cuya finalidad es dar fe a lo

que evidencian los Estados Financieros de las distintas organizaciones. Algunas técnicas

empleadas por los Revisores Fiscales o Auditores son:

Estudio General: Es la apreciación de las características generales de la empresa, las

cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos.

Análisis: Estudia los componentes de un todo, se enfoca en las cuentas o rubros genéricos

de los estados financieros.

Inspección: Verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las

operaciones.

Confirmación: Ratifica por parte del Auditor como persona ajena a la empresa la

autenticidad de la información recopilada y verificada.

Investigación: Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones

con los funcionarios y empleados de la empresa.

Declaraciones y Certificaciones: Formalización de la técnica anterior si su importancia

requiere dejar por escrito las afirmaciones recibidas.

Observación: Inspección menos formal, se aplica a operaciones para verificar

procedimientos en la práctica.

Cálculo: Verificación de correcciones aritméticas de aquellas cuentas que requieren

cálculos sobre bases precisas.

 2) Tipo de Auditoria más utilizada por los Revisores Fiscales

Auditoría de gestión

Generalmente las empresas buscan los servicios de un revisor fiscal porque pretenden que

un tercero ajeno a la organización ayude a identificar riesgos que afecten la continuidad del

negocio, y en base a esto el revisor fiscal pueda diseñar un plan de trabajo que le facilite

encontrar pruebas y procedimientos que de acuerdo a la necesidad de las empresas pueda aplicar.

3) Importancia de Realizar un trabajo integro por parte de la Revisoría Fiscal

Son varias las razones por las cuales se debe realizar un trabajo integral desde la Revisoría

Fiscal, pero creemos que la más importante es que brinda credibilidad y permite consolidarse

profesionalmente en el mercado laboral.

Referencias

Actualícese. (2021, enero 8). Tipos de auditoría que debe realizar el revisor fiscal.

https://actualicese.com/4-tipos-de-auditoria-que-deben-realizar-todos-los-revisores-

fiscales/

Actualicese. (2021, agosto 25). Procedimientos de revisoría fiscal para el cierre de año

https://actualicese.com/procedimientos-contables-y-de-revisoria-fiscal-para-el-cierre-de-

ano/