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(Zapata Sánchez , 2008) Define al arqueo de caja como la verificación espontanea de los
dineros recibidos por el cajero, es un examen especial que se hace con el fin de verificar
la idoneidad de los registros contables y constatar que los valores monetarios físicos en
poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta. (pág. 81)
El arqueo de caja puede ser realizado en Caja y Caja Chica. Para poder efectuar este
examen se debe tomar en cuenta las políticas de cada entidad. Las políticas son muy
importantes para este examen porque indica las acciones a tomar en caso de encontrar
inconsistencias.
(Zapata Sánchez , 2008) Indica cuales son las condiciones para que el examen de arqueo
de caja sea idóneo:
» Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso.
» El delegado debe tener suficiente capacidad profesional y moral.
» El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente
independencia.
» El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta,
formato y soporte) (Zapata Sánchez , 2008, pág. 81)
Procedimientos para efectuar el arqueo de Caja
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Libros de Contabilidad – Libro Caja
En Dinero Efectivo
Cantidad Concepto V/Unitario Total
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Suman
En Cheques
Ch/N° Banco Lugar Valor
Suman
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Libros de Contabilidad – Libro Caja
En Recibos
Valor
Ch/N° Autorizado por:
Suman
Resumen
En Dinero Efectivo
En Cheques
En Recibos _______________
Total
Elaboración propia
Elaboración propia
(Sarmiento, 2007, pág. 118)
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Libros de Contabilidad – Libro Caja
Faltante de Caja
Contabilidad General
(Sarmiento, 2007, pág. 118)
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FacilContabilidad.com
https://www.youtube.com/watch?v=3hVZG34wlbw
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Libros de Contabilidad – Libro Caja
Caja Chica
Se debita Se acredita
[1] Emisión de cheque girado para [1] Disminución del monto de la caja
crear fondo. chica.
[2] Por el valor del incremento del [2] Por la cancelación o supresión del
fondo asignado. fondo de la caja chica.
Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
Objeto de su creación
Para toda empresa resulta vital implantar normas de control que eviten el riesgo de
desfalcos o sobrepagos.
Para tal efecto, es conveniente disponer que todo egreso se haga mediante cheques y
que los ingresos sean depositados de inmediato. Como complemento a esta norma, se
debe crear el mecanismo que posibilite satisfacer ciertos pagos de minoría cuantía, por
ejemplo: pasajes, copias, etc. Este mecanismo se denomina fondo de caja chica.
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En efecto, no será práctico ni económico emitir, por ejemplo, un cheque por $4.00 para
pago de timbres o envió de cartas por correo. Por tanto, se debe encargar a algún
funcionario o empleado la custodia y manejo de una cantidad de dinero en efectivo para
realzar estos pagos.
Para garantizar el buen uso de este fondo, se pueden realizar comprobaciones físicas de
los bienes comprados o indagar sobre servicios adquiridos y, complementarios, ejecutar
el arqueo. (Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
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Libros de Contabilidad – Libro Caja
a) Creación o apertura.
Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
b) Reposición o reembolso
Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
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Libros de Contabilidad – Libro Caja
c) Disminución
Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
d) Aumento
Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
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Al gr
https://www.youtube.com/watch?v=a24hGhw11hw
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