DA - Efectivo y Equivalentes

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Cliente: Compañía Ejemplo SAS Período Terminado: 31 de diciembre de 20XX
Fecha: Referencia de PT: DA
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS - BÁSICOS
Procedimiento Aseveración
1. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS ✘ Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Desarrollar y documentar expectativas para los saldos de efectivo al cierre del ejercicio en base a la información obtenida a partir del entendimiento de la entidad.
Investigar cambios y tendencias significativas en:
• Saldo de efectivo o equivalentes a efectivo.
• Intereses obtenidos o pagados (prueba de razonabilidad o de rendimientos a nivel mensual o trimestral).
Documentar los hallazgos.
Observaciones:
Observaciones:
2. LISTADOS ✘ Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Obtener un listado de todas las cuentas de efectivo al cierre del ejercicio y conciliarlas con el libro mayor general.
Consultar al personal involucrado con la gestión de operaciones en efectivo si tiene conocimiento de:
• Operaciones en efectivo no registradas.
• Cuentas bancarias no registradas.
Observaciones:
Observaciones:
3. RESTRICCIONES Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud Presentación Propiedad
✘
Documentar cualquier convenio, restricción de retiro o requisitos de saldos mínimos en relación al uso o retiro de efectivo y equivalentes a efectivo.
Observaciones:
Observaciones:
4. CUMPLIMIENTO DE ACUERDOS Integridad Existencia Valuación Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Revisar el cumplimiento de convenios, restricciones de retiros o requisitos de saldos mínimos durante el ejercicio y documentar toda violación, su resolución y, si son continuas, todo plan futuro.
Si se identificaron violaciones, considerar el impacto sobre la entidad (negocio en marcha), la necesidad de divulgación de una revelación a los estados financieros y la confirmación por escrito de la gerencia
directamente con la entidad crediticia.
Observaciones:
Observaciones:
5. EXISTENCIA DE SALDOS BANCARIOS ✘ Integridad Existencia ✘ Valuación ✘ Exactitud Presentación Propiedad
a. Evaluar la necesidad de seleccionar cuentas bancarias para confirmar el saldo al cierre del ejercicio directamente con el banco. Considerar el tamaño del saldo, la cantidad de operaciones y cualquier
riesgo de fraude identificado.
b. Para las cuentas no confirmadas, ejecutar procedimientos alternativos tales como la revisión de las copias de los estados de cuenta bancarios, la correspondencia, los cheques y los depósitos.
c. Obtener una confirmación del banco para todas las cuentas seleccionadas en a) arriba y conciliar los detalles con las conciliaciones bancarias.
Observaciones:
Observaciones:
6. CONCILIACIONES BANCARIAS ✘ Integridad Existencia Valuación Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Revisar las conciliaciones bancarias de cada cuenta y documentar las explicaciones de elementos antiguos o inusuales.
Considerar el uso del procedimiento de conciliaciones bancarias N.11 para ejecutar los procedimientos contenidos en el formulario.
Observaciones:
Observaciones:
7. ARQUEO/RECUENTO DE CAJA Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Si la entidad posee fondos en efectivo o cobranzas sin depositar materiales ejecutar los procedimientos de Arqueo de Caja.
Si algunos fondos en efectivo materiales no son contados, examinar otra evidencia como depósitos, facturas o garantías en el periodo subsiguiente para validar la existencia del saldo de efectivo al cierre del
ejercicio.
Observaciones:
Observaciones:
8. CLASIFICACIÓN ✘ Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Asegurarse de que los cheques preparados, pero no emitidos al cierre del ejercicio, sean reclasificados (de ser materiales) como cuentas por pagar en lugar de cheques pendientes a los efectos de los
estados financieros.
Observaciones:
Observaciones:
9. TRANSACCIONES EN EFECTIVO ✘ Integridad Existencia Valuación Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Determinar el alcance de los depósitos y pagos en efectivo por medio de preguntas, la revisión de los depósitos en efectivo, los pagos en efectivo y cheques convertidos en efectivo.
Si la cantidad de operaciones es significativa, considerar:
• Si existen razones válidas para el alcance de dichas operaciones.
• Diseño y ejecución de procedimientos adicionales para evaluar la integridad de las operaciones registradas tales como operaciones de ventas y pagos.
Observaciones:
Observaciones:
10. TRANSACCIONES CON COMPAÑÍAS VINCULADAS ✘ Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Identificar y documentar transferencias entre cuentas bancarias de empresas del grupo dentro de los cinco días anteriores y de los cinco días posteriores al cierre del ejercicio. Asegurarse de que ambas
partes de estas transferencias hayan sido registradas el mismo día.
Si se presenta una transferencia como un cheque pendiente en una parte, debería ser un depósito pendiente para la otra parte.
Observaciones:
Observaciones:
11. CORTE Integridad Existencia Valuación Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Documentar:
a. Los procedimientos de corte de la entidad.
b. Procedimientos de auditoría ejecutados para asegurarse de que las operaciones en efectivo hayan sido registradas en el período apropiado.
Observaciones:
Observaciones:
12. CONVERSIÓN Integridad Existencia ✘ Valuación Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Asegurarse de que todos los saldos de bancos y efectivo en otras monedas hayan sido convertidos en base a la cotización apropiada al cierre del ejercicio.
Observaciones:
Observaciones:
13. POLÍTICAS CONTABLES Integridad Existencia Valuación Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente.
Observaciones:
Observaciones:
14. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN ✘ Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud ✘ Presentación Propiedad
Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las divulgaciones relevantes requeridas por el marco de informes financieros apropiado.
Observaciones:
TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA
1) Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría.
2) Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido documentadas en carta de gerencia.
3) Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados, evaluados y fueron tratados mediante los procedimientos ejecutados arriba.
CONCLUSIÓN Los saldos del efectivo al 31 de diciembre de 20XX de encuentran razonablemente presentados en los estados financieros y se encuentran soportados c
Comentarios y Observaciones finales:
Elaborado por:
O
Respuesta de auditoría Link documentación
No se presentan cambios significativos en la cuentas bancarias.
Las cuentas bancarias no generan intereses significativos, en

razón a que estas son corrientes utilizadas para los pagos de
clientes, pagos a proveedores y gastos de personal.
No se evidencian hallazgos
Se obtuvo el listado de la cuentas bancarias.
No se evidencian operaciones no registradas.
No se evidencian cuentas bancarias no registradas.
De acuerdo con la gerencia no existen restricciones a las cuentas

bancarias.
La compañía no tiene acuerdos con entidades financieras
La compañía no tiene acuerdos con entidades financieras
Se enviaron las confirmaciones bancarias a los bancos BBVA y

Ver
Colpatria
No Aplica
Se recibieron las repuestas sin diferencias
Ver conciliaciones realizadas en link adjunto. Ver
Se realizo arqueo de caja. Ver resultado en link adjunto Ver

Se observo en la conciliación que la compañía tiene como partida
conciliatoria cheques pendientes de pago, estos valores fueron
ajustados en la contabilidad y se emitió punto de recomendación
en carta a la gerencia.
La compañía por política no realiza transacciones en efectivo.
No aplica
No aplica
La Compañía no tiene otras compañías vinculadas
La compañía tiene en sus políticas que los pagos y recaudos se

realizan hasta el día 20 de diciembre.
Se verifican tanto de pagos como de recaudos los últimos 10

comprobantes de pagos y de egresos correspondientes al mes de
Ver
diciembre de 20XX y los primeros 10 comprobantes de pagos y
de egresos del mes de enero de 20XX.
La compañía no tiene cuentas en moneda extranjera
De acuerdo con la revisión efectuada a la política contable

relacionada con el efectivo y equivalentes esta cumple con las
normas internacionales de contabilidad y se ajusta a los
requerimientos de la compañía
De acuerdo con la revisión de la revelación efectuadas en la

notas a los estados financieros relacionada con el efectivo y
equivalentes en la cual la compañía revela la totalidad de sus
cuentas bancarias, los saldos al cierre, la tasa de interés, etc.
Si
Se evidenciaron partidas conciliatorias con una antigüedad

superior a los 90 días, las cuales fueron documentadas en carta a
la gerencia y ajustadas en la contabilidad.
No se identificaron nuevos factores de riesgos

nte presentados en los estados financieros y se encuentran soportados contablemente.
Firma Revisado por: Fecha
Firma Supervisado por: Fecha
Firma autorizado por: Fecha

Sub
Nombre del cliente Periodo terminado
Compañía Ejemplo SAS 31 de diciembre de 20XX
Preparado por: Fecha Referencia de PT
XXXXX XXXX DA-1
Revisado por: Fecha
XXXXX XXXX
Saldo según registros

Cuenta Descripción
contables
1105 Caja $ 3,724,550.00
110505 Caja general $ 3,724,550.00
1110 Bancos $ 427,501,900.96
11100501 Banco Nacional $ 389,109,322.26
11100503 Banco Latino $ 38,392,578.70
Saldo según registros

Cuenta Descripción
contables
11100501 Banco Nacional $ 389,109,322.26
11100503 Banco Latino $ 38,392,578.70
UIVALENTES AL EFECTIVO
Subsumarias
ado
de 20XX
D-2
DA-4
Saldo según cuentas

Diferencia
bancarias
$ 389,109,322.26 0
$ 38,392,578.70 0
EFECT
Nombre del cliente: Compañía Ejemplo SAS

Preparado por: XXX
Obtener evidencia suficiente y apropiada sobre la Integridad, Existencia y Exactitud del saldo de la cuenta Bancos,
Se solicitaron las conciliaciones bancarias, y verifiqué que el saldo en extracto tomado en la conciliación bancaria c
conciliatorias.
El siguiente es un detalle de los bancos, valores y saldos contables, obtenidos de las conciliaciones bancarias.
Banco
Banco Nacional Partidas conciliatorias

1 Cuenta Corriente 004-10166-4 Menos de 30 días
Entre 31 y 90 días
Entre 91 y 180 días
Más de 180 días
Banco Latino Partidas conciliatorias
2 Cuenta Corriente 005-35525-5 Menos de 30 días
Entre 31 y 90 días
Entre 91 y 180 días
Más de 180 días
TOTAL
1 Cuenta propiedad de la Compañía, en entidad financiera legalmente autorizada y vi
2 Cuenta propiedad de la Compañía, en entidad financiera legalmente autorizada y vi
Conclusión
Con base en los procedimientos de auditoría desarrollados se puede concluir que los resultados obtenidos con
Periodo terminado:
Revisado: XXX Fecha:
OBJETIVO
a y Exactitud del saldo de la cuenta Bancos, al 31 de diciembre de 20XX
PROCEDIMIENTO
extracto tomado en la conciliación bancaria coincidiera con el extracto enviado por el banco y que el saldo en libros tomado en
RESULTADOS
btenidos de las conciliaciones bancarias.
(Cifras en pesos)
(+) (-)
(-)
Saldo Extracto Consignación no Sobregiro/ Cheques sin cobrar
registradas por el banco ajustes
$ 393,609,322.0 $ 4,500,000.0
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 38,392,579.0 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 432,001,901.0
entidad financiera legalmente autorizada y vigilada por la Superintendencia Financiera
entidad financiera legalmente autorizada y vigilada por la Superintendencia Financiera
ede concluir que los resultados obtenidos contribuyen al logro de nuestro objetivo de auditoría respecto a la integridad, existenc
CTIVO
Conciliaciones bancarias
nado: 31 de diciembre de 20XX
XX/XX/XXXX Referencia de PT DA-1
que el saldo en libros tomado en la conciliación este registrado en contabilidad, identifiqué las partidas
(Cifras en pesos)
(+) (-) Saldo S/n registros

Saldo S/n
Nota débito pendiente NC pendiente contables al 31 de
Contabilidad
de contabilizar Contabilizar diciembre de 2018
$ - $ - $ 389,109,322.0 $ 389,109,322.3
$ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ 38,392,579.0 $ 38,392,578.7
$ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ 427,501,901.0
DA-1
especto a la integridad, existencia y exactitud de las cuentas de bancos de la Compañía a 31 de diciembre de 20XX
FIRMAS
(Segregación control)
TICKS
Diferencia
MARCKS
Elaboró Revisó
-$ 0.26 Si Si
1
$ 0.30 Si Si
2
embre de 20XX
Nombre del cliente Periodo terminado

Compañía Ejemplo SAS 31 de diciembre de 20XX
Preparado por: Fecha Referencia de PT
XXXXX XXXX DA-2
Revisado por: Fecha
XXXXX XXXX
PROCEDIMIENTO
1. Efectivo en caja
a. Identificar las fuentes de efectivo en las instalaciones de la compañía, en tránsito o en otras dependencias
También considerar cualquier riesgo de fraude identificado que pudiese afectar los saldos de efectivo.
b. Determinar cuales serían los fondos de efectivo a ser contados. Considerar la realización de recuentos sin
2. Arqueos/recuentos de caja
a. Para los fondos seleccionados para su conteo, asegurarse de que el conteo se lleve a cabo con la presenc
de la caja quien debiera firmar una presentación que establezca que los fondos fueron contados en su presen
detallando la fecha.
b. Obtener explicaciones para las diferencias entre el efectivo contado y los registros contables.
c. Consultar y obtener explicaciones de los elementos inusuales como ser los documentos antiguos, los paga
que no parecen ser normales para el curso normal de los negocios.
d. Registrar los detalles de las últimas ventas/cheques en efectivo al cierre del ejercicio (particularmente si so
y asegurarse de que hayan sido registradas contablemente en forma apropiada y en el período correcto.
3. Seguimiento de los recuentos de efectivo:

a. Seguimiento de cobranzas grandes no depositadas con depósitos bancarios y el estado de cuenta bancari
b. Investigar cualquier cheque posteriormente no pagado.
Arqueo de caja
Fecha y hora del arqueo
Valor de gastos autorizados:
Arqueo de cheques
EFECTIVO
Billetes de $100.000 7
Monedas de $1.000 13
Monedas de $500 6
Monedas de $200 45
Monedas de $100 20
Monedas de $50 0
Egresos legalizados:
Egresos pendientes de legalizar:
Total arqueo $ 3,725,000.00
Saldo de la caja en libros: $ 3,725,000.00
Diferencia: -
Persona encargada del manejo de la caja:
Nombre:
Firma:
Cargo:
Persona encargada de aprobar el arqueo de caja
Nombre:
Firma:
Cargo:
AL EFECTIVO
Arqueo de Caja
20XX
o o en otras dependencias.
saldos de efectivo.
alización de recuentos sin aviso previo.
eve a cabo con la presencia del responsable

ron contados en su presencia y devueltos en forma intacta
os contables.
mentos antiguos, los pagarés y los gastos
cicio (particularmente si son grandes)

n el período correcto.
estado de cuenta bancario.
XX/XX/XXXX 15:00:00
$ 4,000,000.00
$ -
$ 700,000.00
$ 1,550,000.00
$ 700,000.00
$ 510,000.00
$ 130,000.00
$ 96,000.00
$ 12,000.00
$ 13,000.00
$ 3,000.00
$ 9,000.00
$ 2,000.00
$ -
$ 3,725,000.00 DA-1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Preparado por: XXX Revisado: XXX
OBJETIVO
Verificar que se haya realizado un adecuado corte de los pagos y recaudos respecto al cierre del 31 de diciembre d
Aserciones
Corte
INTEGRIDAD
• La compañía tiene varios tipos de documentos para realizar los recaudos, estos están determinados teniendo en c
exterior o en Colombia. Adicional cada recibo de caja tiene su propio consecutivo. Los tipos de documentos de recib
Tipo de documento Concepto

RE Recibo de caja del exterior
RC Recibo de caja del nacional
• La compañía tiene varios tipos de documentos para realizar pagos, estos están determinados por la entidad banca
Adicional cada comprobante de egreso tiene su propio consecutivo. Los tipos de documentos de comprobantes de
Tipo de documento Concepto

EB Comprobante de egreso BBVA
EC Comprobante de egresos Colpatria
• Para determinar la integridad de los documentos se realizo la validación de los documentos por cada tipo de comp
por anulaciones de documentos los cuales el sistema no los genera. Se verifico directamente en el sistema que los
OBTENCIÓN DE LA MUEST
Teniendo encuentra que la compañía tiene consecutivos para cada tipo de documento de recaudo y pago y que su
diciembre de 20XX y 4 documentos de enero de 20XX+1. Se seleccionaron de diferentes fechas con el fin de valida
DOCUMENTACIÓN MUEST
Para documentar la selección se obtuvo la documentación soporte de los pagos y recaudos solicitados.
DOCUMENTACIÓN MUESTRA RECAUDOS
Número de
Número de Ítem Tercero Banco
documento
1 Casa del Aseo Banco Nacional EB-2633564
2 Carlos Dueñas Banco Nacional EB-2633567
3 Banco de Bogotá Banco Nacional EB-2633681
4 Banco de Bogotá Banco Nacional EB-2633682
5 Inversiones El Roble SAS Banco Nacional EB-2633757
6 El Algarrobo Colombia SAS Banco Nacional EB-2633772
7 Santes y Cía. SAS Banco Nacional EB-7344861
8 DIAN Banco Nacional EB-7344870
9 Nómina empleados Banco Latino EC-001304
13 Monetización dividas Banco Latino EC-001357
14 Bimarco SA Banco Latino EC-001361
15 Nómina propia Banco Latino EC-001364
16 Juan Matías Romero Banco Latino EC-001389
DOCUMENTACIÓN MUESTRA RECAUDOS
Número de Ítem Número de documento Fecha Valor

1 RC-1423 14/12/20XX $ 15,698.06
2 RC-1424 15/12/20XX $ 9,584.00
3 RC-1440 28/12/20XX $ 2,645.00
4 RC-1442 16/12/20XX $ 103,409.23
5 RE-11104 13/12/20XX $ 79,824.00
6 RE-11107 23/12/20XX $ 40,236.68
7 RE-11128 13/12/20XX $ 137,021.93
8 RE-11130 30/12/20XX $ 38,757.34
ü Verificado sin excepción
Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el corte de caja y bancos se realiz
Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Corte de documentos
Periodo terminado: 31 de diciembre de 20XX
Fecha: XX/XX/XXXX Referencia de PT
OBJETIVO
cierre del 31 de diciembre de 20XX
determinados teniendo en cuenta donde esta ubicado el cliente en el

ipos de documentos de recibos de caja que utiliza la compañía son los siguientes:
Concepto
minados por la entidad bancaria mediante la cual se va a realizar el pago.
mentos de comprobantes de egreso que utiliza la compañía son los siguientes:
Concepto
BVA
Colpatria
entos por cada tipo de comprobante tanto de recaudos como de pagos. Se presentaron saltos en los consecutivos
mente en el sistema que los documentos se encontraran anulados.
OBTENCIÓN DE LA MUESTRA
de recaudo y pago y que su validación fue satisfactoria se seleccionaron 4 documentos de

es fechas con el fin de validar su razonabilidad.
DOCUMENTACIÓN MUESTRA
udos solicitados.
PAGOS
S
Fecha Valor Valor según soporte Diferencia
5/12/20XX $ 62,506.64 $ 62,507.00 -$ 0.36
12/12/20XX $ 48,872.62 $ 48,873.00 -$ 0.38
20/12/20XX $ 66,469.22 $ 66,469.00 $ 0.22
20/12/20XX $ 90,000.00 $ 90,000.00 $ -
6/1/20XX+1 $ 12,996.12 $ 12,996.00 $ 0.12
12/1/20XX+1 $ 10,509.18 $ 10,509.00 $ 0.18
16/1/20XX+1 $ 12,863.62 $ 12,864.00 -$ 0.39
20/1/20XX+1 $ 16,357.92 $ 16,357.00 $ 0.92
13/12/20XX $ 36,712.34 $ 36,712.00 $ 0.33
19/12/20XX $ 29,992.89 $ 29,993.00 -$ 0.11
28/12/20XX $ 32,311.91 $ 32,312.00 -$ 0.09
17/12/20XX $ 19,151.19 $ 19,151.00 $ 0.19
5/1/20XX+1 $ 7,583.99 $ 7,584.00 -$ 0.01
13/1/20XX+1 $ 8,064.00 $ 8,064.00 $ -
17/1/20XX+1 $ 32,141.78 $ 32,141.00 $ 0.78
30/1/20XX+1 $ 30,655.20 $ 30,655.00 $ 0.20
RECAUDOS
Documentación Soporte
Valor según
Diferencia Tercero Forma de Pago
soporte
$ 15,697.00 $ 1.06 Las Ramblas SAS Transferencia electrónica
$ 4,792.00 $ 4,792.00 Famisanar EPS Transferencia electrónica
$ 1,322.00 $ 1,323.00 El Algarrobo SAS Transferencia electrónica
$ 103,409.00 $ 0.23 NAMOMI SAS Transferencia electrónica
$ 39,912.00 $ 39,912.00 La Conversión Ltda. Transferencia electrónica
$ 40,237.00 -$ 0.32 El Porvenir SA Transferencia electrónica
$ 137,020.00 $ 1.93 Confederaciones SA Transferencia electrónica
$ 38,757.00 $ 0.33 The Company SAS Transferencia electrónica
te de caja y bancos se realizo de una forma apropiadas y cumple con la Aserción de Corte al 31 de diciembre de 20XX.
Corte de documentos
DA-3
saltos en los consecutivos

PAGOS
Documentación Soportes
Número
Documento soporte Concepto documento documento
soporte
223990, 224281,
Varias facturas de venta Factura Agosto
224162, 222820,
Comprobante de egreso 2633567
Pago proveedores
Pago de intereses crédito
Pago proveedores
Factura de venta 123
Factura 114
Varias facturas de venta 4760, 4795
Factura 4760
Varias facturas de venta 3297, 3288, 3293
Factura
Recibos de pago de impuestos nacionales Ajuste Al Peso 4907176637719
Liquidación de nómina 1304

Pago 1ra quincena de diciembre
Prima Diciembre
2da. Una Diciembre
Nomina
Relación de monetización 1357
Monetización Del
Varias facturas de venta 3990, 4017, 3927
Pago De Factura
Pago 1ra Una De
Pago proveedores
Documentación Soportes
Banco recaudo Documento soporte verificado Fecha Recaudo

Banco Nacional ü 14/12/20XX
Banco Latino ü 13/12/20XX
rte al 31 de diciembre de 20XX.

Número de El registro se
Fecha de
cheque y/o realizo en el
documento Resultado
transferencia periodo adecuado.
soporte
electrónica Si/No
1/8/20XX 1002633564 Si Satisfactorio
23/1/20XX+1 5007344870 Si Satisfactorio
Resultado
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
EFECTIVO Y EQUIVAL
Preparado por: XXX Revisado: XXX
Inte
Para verificar la integridad de la cuenta se cruzo el saldo de la cuenta de bancos y cuentas de ahorro con el valor d
Cuenta Descripción
11100501 Banco BBVA

11100503 Banco COLPATRIA
Documentación Muestra
No. Ítem Cuenta Descripción cuenta No. de cuenta
1 1110 Bancos 004-10166-4
2 1110 Bancos 005-35525-5
Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el saldo de la cuenta de banco
ECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Confirmacion
Periodo terminado:
Fecha: 20/1/20XX+1
Integridad
tas de ahorro con el valor de cada una de las cuentas bancarias registradas en el sistema con corte al 31 de diciembre de 20X
ción Saldo según registros contables
$ 389,109,322.26
$ 38,392,578.70
Documentación de las confirmaciones bancarias

a
Saldo confirmado por

Banco Valor
el banco
BBVA $ 389,109,322.26 $ 389,109,322.26
Colpatria $ 38,392,578.70 $ 38,392,578.70
aldo de la cuenta de bancos es adecuado con corte al 31 de diciembre de 20XX.

Confirmaciones bancarias
31 de diciembre de 20XX
Referencia de PT DA-4
en el sistema con corte al 31 de diciembre de 20XX
Saldo según cuentas

Diferencia
bancarias
$ 389,109,322.26 $ -
$ 38,392,578.70 $ -
DA-1
as confirmaciones bancarias
Documentación Respuesta Bancos
Fecha de
Diferencia Documento soporte documento
soporte
Respuesta de
- 10/2/20XX+1
confirmación
Respuesta de
- 10/2/20XX+1
confirmación
20XX.
Respuesta Bancos
Firmas Link respuesta
5 firmas, 1 protectorado; 5 firmas, 1 sello seco,

Ver respuesta en carpeta de
1 protector. Los cheques llevaran una firma, un
"Respuesta confirmaciones
sello seco y un protector. Firmas: Ramón
bancarias" ubicada en el archivo
Martínez, Juan Méndez, Sergio Manrique,
físico.
Daniel Campos, Aníbal López.
Ver respuesta en carpeta de

Una de las firmas de Ramón Martínez, Juan
"Respuesta confirmaciones
Méndez, Sergio Manrique, Daniel Campos,
bancarias" ubicada en el archivo
Aníbal López. con sello protector y seco.
físico.

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Cliente: Compañía Ejemplo SAS Período Terminado: 31 de diciembre de 20XX

Fecha: Referencia de PT: DA

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS - BÁSICOS

1. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS ✘ Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud ✘ Presentación Propiedad

Investigar cambios y tendencias significativas en:

• Saldo de efectivo o equivalentes a efectivo.

• Intereses obtenidos o pagados (prueba de razonabilidad o de rendimientos a nivel mensual o trimestral).

Documentar los hallazgos.

• Operaciones en efectivo no registradas.

• Cuentas bancarias no registradas.

Si la cantidad de operaciones es significativa, considerar:

• Si existen razones válidas para el alcance de dichas operaciones.

a. Los procedimientos de corte de la entidad.

TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA

Comentarios y Observaciones finales:

Respuesta de auditoría Link documentación

No se presentan cambios significativos en la cuentas bancarias.

Las cuentas bancarias no generan intereses significativos, en

Se obtuvo el listado de la cuentas bancarias.

No se evidencian operaciones no registradas.

No se evidencian cuentas bancarias no registradas.

De acuerdo con la gerencia no existen restricciones a las cuentas

La compañía no tiene acuerdos con entidades financieras

La compañía no tiene acuerdos con entidades financieras

Se enviaron las confirmaciones bancarias a los bancos BBVA y

Se recibieron las repuestas sin diferencias

Ver conciliaciones realizadas en link adjunto. Ver

Se realizo arqueo de caja. Ver resultado en link adjunto Ver

La compañía por política no realiza transacciones en efectivo.

La Compañía no tiene otras compañías vinculadas

La compañía tiene en sus políticas que los pagos y recaudos se

Se verifican tanto de pagos como de recaudos los últimos 10

La compañía no tiene cuentas en moneda extranjera

De acuerdo con la revisión efectuada a la política contable

De acuerdo con la revisión de la revelación efectuadas en la

Se evidenciaron partidas conciliatorias con una antigüedad

No se identificaron nuevos factores de riesgos

Firma Revisado por: Fecha

Firma Supervisado por: Fecha

Firma autorizado por: Fecha

Saldo según registros

Saldo según registros

Saldo según cuentas

Nombre del cliente: Compañía Ejemplo SAS

Banco Nacional Partidas conciliatorias

2 Cuenta propiedad de la Compañía, en entidad financiera legalmente autorizada y vi

a y Exactitud del saldo de la cuenta Bancos, al 31 de diciembre de 20XX

btenidos de las conciliaciones bancarias.

entidad financiera legalmente autorizada y vigilada por la Superintendencia Financiera

(+) (-) Saldo S/n registros

Nombre del cliente Periodo terminado

3. Seguimiento de los recuentos de efectivo:

Fecha y hora del arqueo

Valor de gastos autorizados:

Egresos pendientes de legalizar:

Total arqueo $ 3,725,000.00

Saldo de la caja en libros: $ 3,725,000.00

Persona encargada del manejo de la caja:

Persona encargada de aprobar el arqueo de caja

alización de recuentos sin aviso previo.

eve a cabo con la presencia del responsable

mentos antiguos, los pagarés y los gastos

cicio (particularmente si son grandes)