Auditoría Integral

Actividad Eje 3

Asmith Cuesta Arroyo

Juan Camilo Olaya López

Docente
Alexandra Carolina Malagón Duque

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Contables, Administrativas y Financiera
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Auditoria Integral
ALN AUDITORES SAS
NOMBRE DEL CLIENTE INVERSIONES PALMA DE MAYORCA S.A.S
NIT 900.381.103
02/21/202
TIPOS DE AUDITORIAS Forense
Administrativa
Sustantiva

Ítem Aspecto a Observar TECNICA APLICADA EVIDENCIA

50 Consignaciones bancarias Confirmación externa e Inspección: Revisar que

recepcionadas por valor de las consignaciones acentadas en libros reflejen la
1
$9,900,000 cada una el dia 08 de realidad de las transacciones bancarias de la
octubre de 2021. organización.
Monitoreo mediante escaner, al Inspección e investigación: Revisar que se
tanque de almacenamiento del cumplan todos los procedimientos para realizar las
2 combustible por elevación en las mediciones de los tanques y el resgistro del
mermas del mismo contabilizadas en comparitivo con el sistema, en la contabilidad.
la empresa

Inspeccion y análisis: Revisar que los contratos de

3 Contratos laborales
Cuadres de ventas del 1 de octubre
4
hasta el 30 de noviembre
Cartas expedidas por la empresa para
5 el retiro de cesantias de los
empleados en el año 2021
los empleados esten debidamente soportados y
diligenciados.
Inspección, cálculo: Realizar las operaciones
aritmeticas de los cuadres de caja, para validar la
veracidad en la información registrada en
contabilidad.
Confirmación externa e inspección: solicitar a los
fondos de pensiones la relación de las cesantias
que fueron retiras por los empleados a cargo de la
empresa.
 EVIDENCIAS

Elaborado
TIPO DE AUDITORIA Fecha Visita ARCHIVO o CARPETA
por

Forense 17-Nov-21 ACA - JCOL DOC/ESP/AUD/2021

Operativa 1-Dec-21 ACA-JCOL DOC/ESP/AUD/2021

Gestión humana 15-Dec-21 ACA-JCOL DOC/ESP/AUD/2022

Financiera 3-Dec-21 ACA-JCOL DOC/ESP/AUD/2023

Administrativa 5-Jan-22 ACA-JCOL DOC/ESP/AUD/2024

CIAS

Ref. P/T

PT1
NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORIA

NOMBRE DEL CLIENTE INVERSIONES PALMA DE MAYORCA S.A.S

TIPO DE AUDITORIA Forense POBLACION
FECHA AUDITORIA 11/17/2021 MUESTRA

PERIODO AUDITADO 01 al 31 de octubre MUESTRA

ALCANCE OBJETIVO GENERAL

Revisar la veracidad de las consignaciones que se reciben en las cuentas bancarias

Analizar filtros utilizados por la empresa para el cum
de la empresa, de ciudades diferentes de donde esta opera, las cuales no
las políticas utilizando los sistemas de SARLAF, SA
corresponden al desarrollo de las actividades relacionadas con la misma.

PROCEDIMIENTOS

Verificar atraves de las tecnicas de inspección, investigacion y certificados si las consignaciones recibidas por la empresa representan la
revision de las consignaciones reccibidas en cuenta bancaria en el mes de octubre de 2021

Ω1 Ω2

DETALLE GENERALES ANALISIS

DESCRIPCION DOCUMENTO
ENCONTRADOS
CUMPLIMIENTOS

Se encontro que el dia 08

de octubre del 2021
ingresaron a la cuenta
Copia de los corriente 95900000894 de
volantes de Bancolombia 50
Verificar el cumplimiento de operaciones consignaciones por valor de Hay un
las politicas en el manejo del bancarias $9,900,000 cada una las incumplimiento con el
efectivo por parte de la empresa (Consignaciones) , cuales fueron realizadas procedimiento Nro
principalmente en sus extractos bancarios desde la ciudad de medellín 023 manejo del
transacciones bancarizadas mes de octubre en diferentes sucursales efectivo

TOTAL - - -

Comentarios
[1] Documentos cruzadas
Consignaciones Vs contabilidad . Extractos bancarios

HALLAZGOS
En revision realizada el dia 17 de noviembre donde se toma como muestra 50 consignaciones que la empresa tiene recepcionada en su cu
Se encuentra que fueron consignados en efectivo la suma de $495,000,000 fraccionados en consignaciones de 9,900,000, de las cuales n
contables en la empresa

CONCLUSIONES
De las 50 consignaciones auditadas se evidencia que las mismas eran ingresadas a la empresa a traves del sector financiero, para luego se

REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA

Ω1 Revisado
Ω2 No encontrado

Firma Verifico: Fecha:

11/17/2021

Firma lider : Fecha:

11/17/2021
 CARACTERIZACION DE LA MUESTRA
50
Vamos a revisar las consignaciones recibida por la empresa en su cuenta corriente
95900000 en el mes de agosto por valores en consignaciones aproximads a
100% 10,000,000 cada una.
OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS

iltros utilizados por la empresa para el cumplimiento de Validar la trazabilidad de las consignaciones recibidas por la
as utilizando los sistemas de SARLAF, SARO, y SARL empresa, desde su origen hasta su disposicion final.

nes recibidas por la empresa representan la realidad transaccional de la misma. Mediantee la

ANALISIS
ERROR OBSERVACIÓN
SUSTANTIVAS

No se
evidencian
errores, en las
consignaciones
pues el dinero
efectivamente
ingreso a las
cuentas de la
empresa y el
mismo
posteriormente
fue entregado a
N/A terceros

- - [1]

que la empresa tiene recepcionada en su cuenta corriente de Bancolombia Nro. 95900000894

nsignaciones de 9,900,000, de las cuales no se evidencia trazabilidad operacional de los registros

a traves del sector financiero, para luego ser reclamado dicho efectivo por terceros en las instalaciones de la empresa

Elaborado por: Fecha:

ACA - JCOL 11/17/2021

esa
NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORIA

NOMBRE DEL CLIENTE INVERSIONES PALMA DE MAYORCA S.A.S

TIPO DE AUDITORIA OPERATIVA POBLACION
FECHA AUDITORIA 12/1/2021 MUESTRA

PERIODO AUDITADO 01/10/2021 AL 30/11/2021 MUESTRA

ALCANCE OBJETIVO GENERAL

Verificar si las mermas consignadas en contabilidad, estan acorde con el registro Establecer la efectividad de la aplicación de los proce
de las mediciones vs las mermas arrojadas por el equipo de monitoreo en el control del manejo de los combustibles.

PROCEDIMIENTOS

Verificar si la empresa esta cumpliendo con las política establecidas para el manejo y control de los combustibles y si estas politicas ayu
atraves de las tecnicas de inspección, e investigación validando toda la información contenida en los diferentes mecanismos de control d

Ω1 Ω2
ANALISIS
DESCRIPCION DOCUMENTO DETALLE
CUMPLIMIENTO

08/10/2021 Se encontro Se evidencia que la

Verificar el cumplimiento de una diferencia entre lo empresa no esta
los procedimientos establecidos registrado en contabilidad y cumpliendo con las
por la empresa en el manejo y Planillas registros la lectura en tanques en una políticas estipuladas
control de los inventarios de los de mernas, informe cantidad de 50gls de para el manejo del
combustibles. mermas SICOM gasolina combustible

15/10/2021 Se encontro
registro en contabilidad de
mermas por 80gls de
gasolina, y en ese dia no hay
toma de medidas del
biodisel por las fuertes
lluvias

No se estan
20/10/2021 Despues de realizando las
confrontar los informes del conciliaciones de los
sistema de monitoreo, con la registros de las
información registrada en el mermas, conforme a al
sofware contable, de los procedimiento Nro I02
dias 15,16,17,18y19 de estipulado en las
octubre de 2021, se politicas de manejo y
encontraron errores números control del
en la informacion combustible de la
consignada en el sistema. empresa
TOTAL - - -

Comentarios
[1] Documentos cruzadas
Sistema de monitoreo Vs planillas de registro de mermas y contabilidad

HALLAZGOS

En revision realizada desde el dia 01 de octubre de 2021 hasta el 30/11/2021 donde se tomo muestra de 84 planillas de registro de merm
alteraciones númericas en su contenido, tanto e regitro del biodiesel como de la gasolina, generando descuadres en los inventarios de la e

CONCLUSIONES
De las 84 planillas auditadas se evidencia que las mismas eran registradas en la empresa, para tapar el faltante de combustible que se pre
desapercibida la cantidad faltante.
REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA
Ω1 Revisado
Ω2 Encontrado

Firma Verifico: Fecha:

12/1/2021

Firma lider : Fecha:

12/1/2021
 CARACTERIZACION DE LA MUESTRA
120
Vamos a validar si los registros realizados de las mermas del combustible en 84 planillas entre el 1 de
octubre al 30 de noviembre del 2021, se encuentran registradas en contabilidad, conforme a las politicas de
70% manejo y control del combustible en la empresa.
OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS

Revisar los registros de las mermas comparando con el sistema de

la efectividad de la aplicación de los procedimientos de la empresa
monitoreo en tanque, teniendo en cuenta el procedimiento
ol del manejo de los combustibles.
establecido por la empresa para el control de los carburantes.

de los combustibles y si estas politicas ayudan a mitigar los riesgos de perdidas económicas
en los diferentes mecanismos de control de inventario de la empresa.

ANALISIS
ERROR OBSERVACIÓN
SUSTANTIVA

Se encontraron 3 errores en
los registros contables del
- dia 08/10/2021

Si se presentan
problemas porque se
estan registrando
cantidades de mermas en Se encontraron alteraciones
dias que no hay en registro de merma de la
mediciones planilla 15/10/2021

Se evidencias seis errores en

registro de cantidades desde
el sistema de monitoreo a la
contabilidad dia 15 cantidad
en sistema 15 gln cantidad
en contabilidad 51. dia 16
cantidad en sistema 15,86
cantidad en contabilidad
86,15. dia 17 cantidad en
sistema 0,90 cantidad en
contabilidad 90. dia 18
cantidad en sistema 9.07
Se estan presentando cantidad en contabilidad
errores de digitación al 9,70 dia 19 cantidad en
ingresar las cantidades al sistema 10 cantidad en
sistema contable. contabilidad 0,1
 - - [1]

muestra de 84 planillas de registro de mermas en la empresa se encuentra que la mismas presenta errores y
erando descuadres en los inventarios de la empresa, tanto en la gasolina como en el biodiesel.

tapar el faltante de combustible que se presume era hurtado, el cual era contabilizado como merma para que pasara

Elaborado por: Fecha:

ACA - JCOL 12/1/2021

illas entre el 1 de
orme a las politicas de

COS

o con el sistema de
cedimiento
s carburantes.
NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORIA

NOMBRE DEL CLIENTE INVERSIONES PALMA DE MAYORCA S.A.S

TIPO DE AUDITORIA GESTIÓN POBLACION
FECHA AUDITORIA 12/15/2021 MUESTRA
PERIODO AUDITADO 30 DIAS DEL 15/11/2021 AL 15/12/2021 MUESTRA
ALCANCE OBJETIVO GENERAL

Revisar que todos los contratos de la empresa cumplen con las especificaciones Determinar lineamientos particulares frente a la nece
legales, y cuenten con la documentacion necesaria del cumplimiento de requisitos. de la empresa.

PROCEDIMIENTOS

Se realizan las tecnicas de auditoria de confirmacion declaraciones y certificados para validar los contratos laborales suscritos entre los tr
clausulas, soportes, condiciones laborales y compensaciones de los mismos conforme a la ley y el CST

Ω1 Ω2
ANALISIS
DESCRIPCION DOCUMENTO DETALLE
CUMPLIMIENTO

De los 22 contratos
verificados, se encontraron
5 sin firma del trabajador, 2
sin las respectivas hojas de
vida, 7 sin los certificados Se evidencia que la
de validaciones de empresa no cumple
Verificar si la empresa esta Contratos laborales, procuraduria, y policia, los con las politicas
cumplimiento con la parte legal cartas de preaviso, 22 contratos no tienen la legales e internas de la
y contractual, al suscribir los liquidaciones, hojas firma del representante legal empresa dadas en los
contratos laborales con los de vida, evaluacion de la empresa, 3 se procedimientos de
empleados. de los empleados encuentran sin hoja de vida contratación Nro 056

En 14 contratos se
enccontro que el periodo de
prueba supera la quinta
parte del tiempo total del
contrato (contratos de 90
dias, con periodo de prueba
de 60 dias)

TOTAL - - -

Comentarios
[1] Documentos cruzadas
Contratos laborales Vs CST

HALLAZGOS

En revision de los 22 contratos del personal de la empresa, se encuentra que la misma no realiza el procedimiento estipulado por la empr
económicas para la misma. Se encuentra que la persona responsable del área de gestión humana no cuenta con la preparación profesiona
los objetivos de la empresa.

CONCLUSIONES
Se recomienda que se contrate un equipo profesional para subsanar legalmente los hallazgos encontrados en la contratación del personal

REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA

Ω1 Revisado
Ω2 Encontrado

Firma Verifico: Fecha:

12/15/2021

Firma lider : Fecha:

12/15/2021
 CARACTERIZACION DE LA MUESTRA
22
Se revisaran los contratos laborales de la empresa, para validar si los mismos se encuentran
100% correctamente en su contenido y forma legal.
OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS

Establecer si los contratos fueron realizados conforme al

r lineamientos particulares frente a la necesidad contractual
cumplimiento de las normas legales, aplicables de acuerdo a las
esa.
necesidades de la empresa.

los contratos laborales suscritos entre los trabajadores y el empleador, revisando minunciosamente las
y el CST

ANALISIS
ERROR OBSERVACIÓN
SUSTANTIVA

Se evidencian
errores de fondo en
los contratos de la
empresa, pues los
mismos podrian
materializar una
afectación económica
- grande para la misma

Si se presentan
problemas pues la ley
estipula que el periodo de
prueba no puede superar
la 5ta parte del contrato
en este caso ese periodo
seria de 18 dias

- - [1]
za el procedimiento estipulado por la empresa, encontranto errores significativos que pueden acarrear en sanciones
na no cuenta con la preparación profesional para ejercer dicho cargo, lo que hace que esta área sea crítica para el logro de

encontrados en la contratación del personal de la empresa.

Elaborado por: Fecha:

ACA-JCOL 12/15/2021
NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORIA

NOMBRE DEL CLIENTE INVERSIONES PALMA DE MAYORCA S.A.S

TIPO DE AUDITORIA FINANCIERA POBLACION
FECHA AUDITORIA 12/3/2021 MUESTRA

PERIODO AUDITADO 01/10/2021 AL 30/11/2021 MUESTRA

ALCANCE OBJETIVO GENERAL

Revisar que todas las transacciones de la empresa, expresan la realidad de las Analizar que la informacion financiera de la empresa
ventas de la empresa producto de la comercialización del combustible. realidad de las transacciones de operaciones de la em

PROCEDIMIENTOS

Comprobar mediante la tecnica del recalculo, si las transacciones registradas en la empresa, si representan la realidad de las transaccione

Ω1 Ω2
ANALISIS
DESCRIPCION DOCUMENTO DETALLE
CUMPLIMIENTO

Verificar que el registro de Reporte de venta De los 42 dias uditados, se El auditor interno no
transacciones en la contabilidad dispensadores, encuentran que el dia esta cumpliendo con
de la empresa, son cuadres de caja 02/10/2021 la venta del la verificación y
concordantes con la realidad diarios por los meses dispensador esta por valor control de las
transaccional que arrojan los de octubre y de $15,320,600 y el cuadre transacciones de la
dispensadores del combustible. noviembre, esta por 10,320,600, empresa
Se encontro que el
20/10/2021 la venta según
el dispensador esta por
7,500,000 y en el cuadre de
caja esta por 6,500,000

Se encontro que el 16 de
nov/2021 el dispensador
muestra un valor en venta
de $18,620,500 y en el
cuadre de caja esta por
$16,620,500

TOTAL - - -
Comentarios
[1] Documentos cruzadas

Cuadres de caja VS transacciones por ventas dispensadores

HALLAZGOS

En revision realizada de 42 dias entre el 01/10/2021 y el 30/11/2021 despues de haber realizado la comparación entre la información de l
cuadres de caja, se evidencio que en 3 dias se encontraron faltantes en los cuadres de caja que ascienden a $8,000,000 ocasionando una p
deben aplicar los grados de responsabilidad de la misma a las personas involucradas.
CONCLUSIONES
Por las perdidas encontradas en la empresa, se debe estipular el grado de responsabilidad de las personas implicadas e iniciar las accione

REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA

Ω1
Ω2

Firma Verifico: Fecha:

Firma lider : Fecha:

 CARACTERIZACION DE LA MUESTRA
60
Vamos a revisar los cuadres de caja de 42 días entre las fechas del 01/10/2021 al
30/11/2021, con la finalidad de verificar que si corresponden a la venta de la estacion,
teniendo en cuenta el libro de venta diario arrojado por los dispensadores entre las
70% fechas informadas.
OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS

Determinar que la contabilidad de la empresa, representa la realidad

ue la informacion financiera de la empresa, expresa la
transaccional, producto de sus ventas diarias, las cuales son
e las transacciones de operaciones de la empresa.
reflejadas en los dispensadores de los combustibles.

representan la realidad de las transacciones en ventas del combustible de la misma

ANALISIS
ERROR OBSERVACIÓN
SUSTANTIVA

Existe una
responsabilidad
directa del
administrador,
por los faltantes
encontrados en
esta auditoria,
para lo cual se le
pide justifiación
sobre los temas
- puntuales
Si se presentan
problemas pues no se
evidencias arqueos a la
caja principal de la
empresa

- - [1]
do la comparación entre la información de las transacciones del dispensador de combustible y los
ascienden a $8,000,000 ocasionando una perdida ecónomica para la empresa, por la cual se

as personas implicadas e iniciar las acciones legales.

Elaborado por: Fecha:

NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORIA

NOMBRE DEL CLIENTE INVERSIONES PALMA DE MAYORCA S.A.S

TIPO DE AUDITORIA GESTION POBLACION
FECHA AUDITORIA 1/5/2022 MUESTRA
PERIODO AUDITADO 01/01/2021 AL 31/12/2021 MUESTRA
ALCANCE OBJETIVO GENERAL

Validar que los retiros de cesantias , se realizan confo

Revisar que los retiros realizados en el fondo de cesantias, son eqiuivalentes al
políticas internas previstas en dicho procedimiento, te
igual numero de cartas entregadas por la empresa para dicho fin.
cuenta lo estipulado por ley.

PROCEDIMIENTOS

Validar mediante las tecnicas de validaciones y certificaciones, que efectivamente los retiros de cesantias que realizaron los empleados d
procedimiento interno que la empresa a estipuado para tal fin.

Ω1 Ω2
ANALISIS
DESCRIPCION DOCUMENTO DETALLE
CUMPLIMIENTO

Copias de las 10
cartas entregado por
el fondo de
pensiones de retiros
de cesantias de
empleados de la Se encontro que el fondo No se cumplio al
Verificar el cumplimiento del empresa, cartas que reporta el retiro efectivo de 100% con el proceso
procedimiento estipulado por la fueron entregadas 10 cesantias, pero la de validación para el
empresa para el retiro de por la empresa para empresa solo entrego 8 retiro de cesantias con
censantias de los empleados. el retiro de cesantias cartas la empresa

TOTAL - - -

Comentarios
[1] Documentos cruzadas
Copias de carta entregadas por el fondo VS archiv de las cartas entregadas por la empresa

HALLAZGOS

Dentro de las 10 cartas exminadas teniendo en cuenta las 8 de la muestra mas las 2 que aporta el fondo, se encontraron que dos de ellas f
trae consigo una falta grave originada por la falsedad en documento lo que tiene efectos penales y laborales para las personas implicadas
Dentro de las 10 cartas exminadas teniendo en cuenta las 8 de la muestra mas las 2 que aporta el fondo, se encontraron que dos de ellas f
trae consigo una falta grave originada por la falsedad en documento lo que tiene efectos penales y laborales para las personas implicadas

CONCLUSIONES
Se debe establecer las acciones a emprender contra las personas implicadas en este acto penal, y ajustar el procedimiento para mitigar los

REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA

Ω1
Ω2

Firma Verifico: Fecha:

1/5/2022

Firma lider : Fecha:

1/5/2022
 CARACTERIZACION DE LA MUESTRA
8
Vamos a revisar las 8 cartas entregadas por la empresa para quienes solicitaron el
100% retiro de sus censantias de igual numero de empleados en el año 2021
OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS

ue los retiros de cesantias , se realizan conforme a las Determinar que los retiros de cesantias realizados en el fondo,
nternas previstas en dicho procedimiento, teniendo en corresponden a los trámites autorizados por la empresa para dicho
estipulado por ley. fín.

de cesantias que realizaron los empleados de la empresa cumplieron al 100% con el

ANALISIS
ERROR OBSERVACIÓN
SUSTANTIVA

Si hubo omision
por parte del
fondo de
Se realizan pruebas de pensiones, quien
autenticidad en las cartas por el monto del
y se encuentra que dos de retiro considero
las mismas tienen la que no era
firma del representante necesario validar
legal falsificada con la empresa

- - [1]

el fondo, se encontraron que dos de ellas fueron falsificadas en su firma de autorización, lo que
es y laborales para las personas implicadas.
 el fondo, se encontraron que dos de ellas fueron falsificadas en su firma de autorización, lo que
es y laborales para las personas implicadas.

, y ajustar el procedimiento para mitigar los problemas ocasionados por estas acciones

Elaborado por: Fecha: