PROGRAMA DE AUDITORÍA CUENTAS CAJA Y BANCOS

EL FINAL S.A.S.

DESCRICIÓN
Las Normas Internacionales de Auditoría – NIA y Normas de Aseguramiento de la
Información – NAI, son medidas incluidas en la profesión y las leyes que regulan la
calidad, procedimientos y objetivos que se deben alcanzar en la auditoria para el proceso
de cambios contables.
Mediante las leyes (ley 1314 de 2009) y doctrinas impartidas por el Consejo Técnico de la
contaduría Pública – CTCP, se establecieron diferentes conceptos para la aplicación de la
auditoría que deben ser aplicado para los diversos planes de auditorías a desarrollar para
las diferentes áreas de las entidades, dando veracidad en el reconocimiento de la
información financiera.

OBJETIVO
Ejecutar la auditoría financiera de las cuentas caja y bancos de la empresa El Final S.A.S.
OBEJTIVO ESPECIFICO

 Elaborar el programa de trabajo de auditoria de la cuenta caja y banco

 Desarrollar el programa de trabajo de auditoria de la cuenta caja y banco mediante
papeles de trabajo
 Presentar informes de auditoría de conformidad a los hallazgos encontrados

ALCANCE DE AUDITORÍA
Conocer los procesos de las cuentas de caja y bancos y brindar apoyo para el
mejoramiento de dichos procesos en base a las NIAS y verificando que las políticas
contables de efectivo y equivalentes de efectivos esté acordes y cumplan las medidas
necesarias para el control efectivo y eficaz de dichas cuentas.

Para la planeación de la auditoría, el auditor debe tener en cuenta la entidad y su entorno.

Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco de referencia técnico de la
información financiera y determinar procedimientos de evaluación del riesgo, aspectos
importantes para el desarrollo de la AUDITORÍA, teniendo en cuenta que la planeación es
un proceso continuo e interactivo.
PROCEDIMIENTO A AUDITAR
Marca Referen
de cia hacia
Procedimiento a desarrollar
auditor papel de
ía trabajo
1. Preparación de una hoja de trabajo en la que se reflejen los movimientos y
partidas conciliatorias de bancos y movimientos de caja, mostrando los
saldos al inicio del período, sus movimientos durante este y el saldo al final.
Súmela vertical y horizontalmente, y haga el cruce respectivo con los valores
iniciales y finales en el libro mayor.
   
2. Revisión de usos de efectivo por cuenta de caja (Saldo de uso de caja
menor)
   
3. Revisión y ajuste de recaudos de cartera, determinación de montos a
manejar por recaudador y establecer medidas para que se usen sistemas de
pagos electrónicos    
4. Determinar partidas conciliatorias con bancos, revisión de uso de
sobregiros si los hay    
5. Verificación de la programación de pagos por rubros según prioridad,
previo arqueo cuentas por pagar

6. Medición y revisión que afecte e flujo de efectivo (faltantes o pagos

indebidos o no autorizados
   
7. Revisión soportes acompañen pagos previa aprobación y la política para
pago vía medios electrónicos
   
8.Realizar arqueos a informes de conciliaciones con CXC pendientes de
cruces o CXP pendientes de bajar e informar el porqué de transacciones
pendientes    
     
Firma:    
EVALUACIÓN DEL RIESGO

CONSECUE EVALUACIÓN
ORIGEN O NCIA O ACTIVIDAD DE MODERAD
RIESGO CAUSA IMPACTO CONTROL LEVE O CATASTRÓFIC
Cheques No existe Fraude el Implementación de
firmados solo políticas para el manejo del políticas de control
por el tesorero control del efectivo interno sobre el
efectivo manejo de efectivo
   x  
Las facturas Desconocimient Quiebra de la Capacitación del
de o del personal empresa personal de
proveedores tesorería y
abonadas no gerencia
son
identificadas
con un sello
que acredita
su condición    x  
Cheques Mala Fraude o Seguimiento a la
emitidos por la organización robo persona encargada
sociedad en
poder del
cajero al
momento del
arqueo
     x
No se hace No se realiza Quiebra de la Esfuerzos por
adecuada control empresa hacer seguimiento
contabilizació de la veracidad e
n de los integridad de lo
préstamos que se contabiliza
otorgados ni
los depósitos
en tránsito,

     x
La empresa Nadie tiene No se pueden iniciar a
no tiene autoridad para tomar establecerlo
establecido un establecer el decisiones a
límite en monto de futuro
cuanto al efectivo
monto de las
cobranzas en
efectivo.      x