P. T.

Hecho Fecha:
Revisado AV Fecha:

Saldo de Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldos Ajustados

No. Cuentas Refer.
al Debe Haber Al
 Programa de Auditoria
CAJA Y BANCOS P. T.

Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

REALIZ FECH
DESCRIPCIÓN ASEVERACIÓN REFERENCIA
Ó A

1- Objetivos:

1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. Integridad

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empresa. Existencia

1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%. Exactitud

Debida
1.4 Que las cuentas esten registradas segùn la naturaleza de la cuenta.
presentación

1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente. Valuación

2- Procedimientos obligatorios:

2.1 Arqueo de caja general.

2.2 Arqueo de caja chica.

2.3 Arqueo de inversiones a corto plazo.

Integridad /
2.5 Confirmación de saldos. Existencia /
Exactitud

2.4 Conciliaciones bancarias.

Verificar la validez de los componentes de la conciliación, tal como

2.4.1 los depósitos en tránsito y cheques girados por la empresa pendientes
de pago por el banco, denominados cheques en circulación.
 P. T.

Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

Efect Acepta la
No. Observaciones Causa Recomendaciones Referencia
o Administración

1,- La falta de liquidación

oportuna en el fondo
Al efectuar el arqueo
La empresa no cuenta de caja chica, podria
de caja chica al 31 de Mantener en las
con una política afectar el registro de
diciembre de 2023, e políticas de efectivo
definida para el tiempo las transacciones en las
observó un vale por el tiempo maximo
de líquidación de los cuentas
Q.700 con fecha 21 de de liquidación de
vales y a la encargada correspondientes, y
octubre de 2023, el vales, para que se
del fondo, no se le ha mantiene el riesgo de
cual no ha sido efectuen los
dado la supervisión efectivo manipulado
liquidado por el registros
correspondiente al por empleados de la
personal oportunamente.
respecto. compañía, falta de
correspondiente.
liquidez para realizar
pagos.

No tener una
Existen diferencias en No se cuenta con la supervisión adecuada Realizar arqueos
Caja Chica la cual no supervisión oportuna y del manejo de fondos frecuentes para
2,- se tiene adecuada del manejo puede representar que evitar futuras
documentación de de fondos realizado éstos sean utilizados variaciones en el
soporte. por el encargado. para gastos distintos al fondo.
giro de la empresa.

Divulgaciones Obligatorias Hecho Fecha:

 CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha:

No. Descripción Ref.

El equivalente de efectivo corresponde a inversiones con fecha de vencimiento menor a 90 días a la fecha de cierre del ejercicio. ( Segùn Niif
1
Pymes Sección 7)

La valuación de moneda extranjera deberá ser registrada por la entidad al tipo de cambio de la fecha en que se registran las transacciones. ( Según
2
Niif Pymes Sección 30)
 P. T.

Ajustes y Reclasificaciones Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:
(Cifras expresadas en Quetzales)

Acepta la administración
No. Cuentas Debe Haber Referencia
Si No
 P. T.

Divulgaciones Obligatorias Hecho Fecha:

CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha:

No. Descripción Ref.

El equivalente de efectivo corresponde a inversiones con fecha de vencimiento menor a 90 días a la fecha de cierre
1
del ejercicio. ( Segùn Niif Pymes Sección 7)

La valuación de moneda extranjera deberá ser registrada por la entidad al tipo de cambio de la fecha en que se
2
registran las transacciones. ( Según Niif Pymes Sección 30)
 Arqueo de Caja General
Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Por Contar Contado Ref.
Sobrante Faltante
 P. T.

Hecho Fecha:
Arqueo de Caja Chica
Revisado AV Fecha:

(f) (f)

Cajera Auditor

Responsable:
A contar:
Hora:

No. Denominación Cantidad Valor Total REF.

 P. T.

Depósitos en Tránsito Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

Fecha del Fecha Op.

Descripción Depósito por Banco Valor

 Cheques en Circulación (Bco. Pacífico)
Revisado AV Fecha:

Fecha de
No. Beneficiario No. De Cheque Monto en Q. Ref.
Emisión
 P. T.

Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

Conciliación TIPO DE REFERENCI

SALDO US$. SALDO EN Q.
Bancaria CAMBIO A
 P. T.

Confirmación de Saldos Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

BANCO PACÍFICO

PRESENTE

EL ÉXITO, S. A.

31 de Diciembre 2023

1-1111-1111-0 Q . 7,100,075.00
 P. T.
Hecho Fecha:
Revisado AV Fecha:

BANCO ATLÁNTICO

PRESENTE

EL ÉXITO

31 de Diciembre 2023

1-1111-1111-0 US$ . 192,055.00

 Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

Fecha de
No. Beneficiario No. De Cheque Monto US$. MONTO Q. Ref.
Emisión
 P. T.

Hecho Fecha:

Revisado AV Fecha:

Tasa de
Fecha de Fecha de Recalculos al Recalculos Saldo según Saldo según
No. Institución emisora Dìas interes Diferencia
Inversión Vencimiento vencimiento mensuales contabilidad auditoria
anual