ÍNDICE

1. Información de la unidad / Tema de la semana 3

2. Información de los subtemas 4

2.1. Arqueos de Caja 4

2.2. Caja Chica 8

3. Bibliografía 11

2
 1. Informacion de la unidad
Tema de la semana:

» Objetivo:

Desarrollar el ciclo contable que siguen las operaciones desde el reconocimiento

hasta la generación de estados financieros (Balances) por medio de explicación
y aplicación secuencial; comprender las causas y efectos de las operaciones en
la situación económica financiera de la empresa.

» Tema:
Libro Caja.

» Subtemas:
1. Arqueos de Caja.
2. Caja Chica.

» Unidad:
Libros de Contabilidad.

» Duración de horas semanales

10 H

3
 Libros de Contabilidad – Libro Caja

2. Informacion de los subtemas

2.1 Arqueo de Caja

(Zapata Sánchez , 2008) Define al arqueo de caja como la verificación espontanea de los
dineros recibidos por el cajero, es un examen especial que se hace con el fin de verificar
la idoneidad de los registros contables y constatar que los valores monetarios físicos en
poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta. (pág. 81)
El arqueo de caja puede ser realizado en Caja y Caja Chica. Para poder efectuar este
examen se debe tomar en cuenta las políticas de cada entidad. Las políticas son muy
importantes para este examen porque indica las acciones a tomar en caso de encontrar
inconsistencias.
(Zapata Sánchez , 2008) Indica cuales son las condiciones para que el examen de arqueo
de caja sea idóneo:
» Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso.
» El delegado debe tener suficiente capacidad profesional y moral.
» El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente
independencia.
» El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta,
formato y soporte) (Zapata Sánchez , 2008, pág. 81)
Procedimientos para efectuar el arqueo de Caja
© Universidad Estatal de Milagro – UNEMI

» Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo

respectivo.
» Solicitar la presencia del custodio de la caja y el delegado contable o de auditoria.
» Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
» Desglosar los comprobantes de pago, si hubiese, incluidos la fecha de pago, el
concepto, la autorización y el valor correspondiente.
» Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)

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 Libros de Contabilidad – Libro Caja

» Efectuar una comparación entre saldo verificado y el saldo registrado por

contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltante), si
las hubiese.
» Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejara constancia de las novedades
presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa,
quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no
se hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios. (Zapata
Sánchez , 2008, pág. 82)
El acta deberá contener al menos los siguientes datos:
» Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo.
» Determinación del alcance del examen.
» Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados.
» Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese.
» Declaración de conformidad y firmas de delegación y de testigo. (Zapata Sánchez
, 2008, pág. 82)
Estructura del Arqueo de Caja
______________________________
Arqueo de Caja

En Dinero Efectivo
Cantidad Concepto V/Unitario Total
© Universidad Estatal de Milagro – UNEMI

Suman

En Cheques
Ch/N° Banco Lugar Valor

Suman

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 Libros de Contabilidad – Libro Caja

En Recibos

Valor
Ch/N° Autorizado por:

Suman

Resumen
En Dinero Efectivo
En Cheques
En Recibos _______________
Total

Entregado por Recibido por

Elaboración propia

Registro Contable del examen realizado en el Arqueo de Caja

Sobrante de Caja

Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber

A1
Caja XXX
Sobrante de Caja XXX
P/ Registrar Sobrante de
Caja
A2
Sobrante de Caja XXX
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Otros Ingresos XXX

P/ Incremento de otros
Ingresos

Elaboración propia
(Sarmiento, 2007, pág. 118)

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 Libros de Contabilidad – Libro Caja

Faltante de Caja

Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber

A1
Faltante de caja XXX
Caja XXX
P/ Registrar Faltante de
Caja
A2
Otros Gastos XXX
Faltante de caja XXX
P/ Incremento de otros gastos

Contabilidad General
(Sarmiento, 2007, pág. 118)
© Universidad Estatal de Milagro – UNEMI

FacilContabilidad.com
https://www.youtube.com/watch?v=3hVZG34wlbw

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 Libros de Contabilidad – Libro Caja

2.2 Caja Chica

(Zapata Sánchez , Contabilidad General , 2008) Define a la cuenta caja chica o fondo de
caja menor como la cuenta de Activo corriente destinada a satisfacer gastos
relativamente pequeños que no justifiquen la emisión de cheques. Debe ser un monto
fijo acorde con las políticas de la empresa (pág. 84).

Caja Chica
Se debita Se acredita
[1] Emisión de cheque girado para [1] Disminución del monto de la caja
crear fondo. chica.
[2] Por el valor del incremento del [2] Por la cancelación o supresión del
fondo asignado. fondo de la caja chica.

Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)

Objeto de su creación
Para toda empresa resulta vital implantar normas de control que eviten el riesgo de
desfalcos o sobrepagos.
Para tal efecto, es conveniente disponer que todo egreso se haga mediante cheques y
que los ingresos sean depositados de inmediato. Como complemento a esta norma, se
debe crear el mecanismo que posibilite satisfacer ciertos pagos de minoría cuantía, por
ejemplo: pasajes, copias, etc. Este mecanismo se denomina fondo de caja chica.
© Universidad Estatal de Milagro – UNEMI

En efecto, no será práctico ni económico emitir, por ejemplo, un cheque por $4.00 para
pago de timbres o envió de cartas por correo. Por tanto, se debe encargar a algún
funcionario o empleado la custodia y manejo de una cantidad de dinero en efectivo para
realzar estos pagos.
Para garantizar el buen uso de este fondo, se pueden realizar comprobaciones físicas de
los bienes comprados o indagar sobre servicios adquiridos y, complementarios, ejecutar
el arqueo. (Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)

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 Libros de Contabilidad – Libro Caja

Arqueo de Caja Chica

Es un examen especial que se hace en cualquier momento, precisamente para verificar
la forma en que se está manejando este fondo. El procedimiento es el mismo aplicado
en el arqueo de caja general. (Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
Asientos contables para la creación, reposición y aumento o disminución de la Caja
Chica

a) Creación o apertura.

Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber

1
Caja Chica XXX
Bancos XXX
P/ Registrar el valor
autorizado por el gerente
según oficio N°50

Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)

b) Reposición o reembolso

Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber

1
Gastos Administrativos XXX
Útiles de oficina XXX
Movilización y transporte XXX
Materiales de aseo XXX
Bancos XXX
P/ Registrar el gasto
© Universidad Estatal de Milagro – UNEMI

efectuado con el fondo y

reponer el valor de caja chica
con cheque N° 6689

Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)

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 Libros de Contabilidad – Libro Caja

c) Disminución

Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber

1
Caja Chica XXX
Bancos XXX
P/ Registrar la disminución
de la caja chica según el
oficio N°1125

Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)

d) Aumento

Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber

1
Caja Chica XXX
Bancos XXX
P/ Registrar el aumento en el
fondo de caja chica según
cheque y oficio No. 6790

Contabilidad General
(Zapata Sánchez , 2008, pág. 84)
© Universidad Estatal de Milagro – UNEMI

Al gr
https://www.youtube.com/watch?v=a24hGhw11hw

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 Libros de Contabilidad – Libro Caja

3. Bibliografía

Sarmiento, R. (2007). Contabilidad General. Quito: Voluntad .

Zapata Sánchez , P. (2008). Contabilidad General . Colombia: McGraw-Hill Interamericana .

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