COSTOS Y PRE SUPUESTOS

TURISTICOS
CORPORACION UNIVERSITARIA
UNITEC

DOCENTE

HEITHER OMAÑA
01/19/2022 HEITHER OMAÑA 1
INTRODUCCION

• No solo basta disponer de cierta información de datos carácter

financiero para dar soluciones a situaciones o problemas que se
presentan frecuentemente en le negocio de aerolíneas y agencias de
viajes y hoteles. El obtener la información es la primera parte el
problema, el saberla interpretar y analizar es otra situación, y, mas aun
el tomar decisiones realmente encauzadas a proporcionar resultados
adecuados a través de las apreciaciones resultantes de dichos análisis,
es el aspecto mas importante.
• Con base en lo anterior tenemos la necesidad de estructurar un
sistema de información cuya configuración y aplicación proporcionen la
facilidad para ejercer el control operacional y financiero de estos
establecimientos, para soportar lo suficientemente la toma de
decisiones tanto de carácter operacional como financiero aplicado al
negocio de aerolíneas y agencias de viajes.
Administración
Administración

• Se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente en

el que las personas trabajando en equipo alcance con eficiencia
metas seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones
bien sean pequeñas o grandes empresas lucrativas y no lucrativas,
a las industrias manufactureras y a las de servicio.
• En fin la administración consiste en darle forma, de manera
consistente y constante a las organizaciones. Todas las
organizaciones cuentan con personas que tienen el encargo de
servirle para alcanzar sus metas, llamados Gerente,
administradores etc.
FUNCIONES BÁSICAS DE LA
ADMINISTRACIÓN

-Planeación.

Evaluar Control

Administración

Coordinar Dirijir

Organizar
PLANEACION

Es la fase en la cual se determina anticipadamente que es lo que se

va a hacer, esto incluye el establecimiento de objetivos, programas,
políticas y procedimientos.
OBJETIVO
Es la razón de ser de la empresa, esto es, lo que se propone
alcanzar.
Estrategias
LOS PROGRAMAS
Son los planes que se deben realizar en un tiempo determinado para
lograr el objetivo propuesto.
LAS POLÍTICAS
Son las normas en las cuales deben estar encuadradas las
actividades para alcanzar el objetivo.
LOS PROCEDIMIENTOS
Son las guías o formas de acción que nos dicen de que forma se
deben realizar las actividades.
NECESIDAD DE LA PLANEACIÓN

La necesidad de la planeación en una empresa

aparece principalmente por tres razones:
Para obligar a pensar en el futuro
Para obligar a pensar en forma coordinada
Para evitar riesgos y pérdidas
ORGANIZACIÓN

• Es la etapa en la cual se fijan las funciones y las relaciones

de autoridad y responsabilidad entre las diferentes personas
de una empresa.
RAZONES PARA ORGANIZAR

Existen dos razones fundamentales por las cuales es

conveniente organizar:
Hay una gran cantidad de cosas que no puede realizarlas una
sola persona y por lo tanto debe unirse con otros para
ejecutarlas.
Para aprovechar los beneficios que trae la división del trabajo.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN O
PROCEDIMIENTOS

Esta herramienta nos da a conocer qué debe

hacer cada persona, cada departamento u
organismo, describiendo los deberes y
responsabilidades de cada persona y las
atribuciones de cada persona con respecto
al grupo de personas que trabajan a su
cargo.
DIRECCIÓN

Esta fase del proceso de administración, hace referencia a la

forma como se imparten las órdenes o instrucciones a las
personas de la empresa y se explica qué es lo que debe
hacerse.
Razonable: lo cual quiere decir que no se debe ordenar algo
inalcanzable para la persona que recibe la orden, se debe
tener en cuenta si la persona que la recibe tiene la
experiencia y habilidad necesaria para cumplirla
satisfactoriamente.
Completa: al dar ciertas instrucciones debe decirse
claramente la cantidad y calidad de la actividad a ejecutar.
Clara: la orden debe ser comprensible, o sea que la persona
que la recibe la debe entender muy bien, para lo cual el que
dicta la instrucción debe colocarse en el lugar del
subordinado y considerar lo que éste quiere que se le diga.
COORDINACIÓN

En el proceso administrativo debe existir coordinación o sea

que haya una estrecha armonía entre los funcionarios de la
empresa y las operaciones que ejecutan para que el
desenvolvimiento del trabajo no tenga ningún obstáculo.
Coordinar es armonizar todos los actos y esfuerzos.
Para lograr este fin los funcionarios lideres deben exponer a
los empleados sus puntos de vista en cualquier caso particular.
CONTROL Y EVALUACION

Control consiste en la medición y corrección de la ejecución

con base en las metas establecidas, compara lo realizado con
lo planeado y exige cuentas de las tareas y actividades
asumidas.
Evaluación consiste en verificar si los resultados obtenidos son
iguales o parecidos a los planes presentados, y permite
básicamente avisar en forma oportuna si algo está fallando y
además si resulta eficaz en el uso de los recursos.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Una estructura organizacional es un concepto

fundamentalmente jerárquico de subordinación dentro
de las entidades que colaboran y contribuyen a servir a
un objetivo común.
Una organización puede estructurarse de diferentes
maneras y estilos, dependiendo de sus objetivos, el
entorno y los medios disponibles. La estructura de una
organización determinará los modos en los que opera en
el mercado y los objetivos que podrá alcanzar.
Es por tanto la estructura organizacional la que permite la
asignación expresa de responsabilidades de las diferentes
funciones y procesos a diferentes personas,
departamentos o filiales.
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PROPOSITO

La estructura organizacional brinda una guía para todos los

colaboradores diagramando las relaciones de informes oficiales que
gobiernan el flujo de trabajo de la empresa. Una diagramación formal
de la estructura de una empresa hace que sea más fácil agregar
nuevas posiciones a la empresa así como a dar medios de crecimiento
flexibles y listos.
Sin una estructura organizacional formal, los empleados podrían no
saber fácilmente a quién reportarse oficialmente en las distintas
situaciones y podría no ser claro quién tiene la responsabilidad final
acerca de algo. La estructura organizacional mejora la eficiencia
operativa brindando claridad a los empleados de todos los niveles de
la empresa. Al tener en cuenta esto, los departamentos trabajan más
como mecanismos aceitados, enfocando el tiempo y la energía en
tareas productivas. Una estructura detallada también puede dar una
guía para las promociones internas, permitiendo que las empresas
creen pistas de crecimiento sólidas para los empleados iniciales.
 PLANEACIÓN ESTRATEGICA
“La planeación es el proceso de establecer objetivos y escoger el medio mas
apropiado para el logro de los mismos antes de emprender la acción”.
Russell Ackoff.

La Planeación es la función que tiene por objetivo fijar el curso

concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los principios
que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para
realizarlo y las determinaciones de tiempo y números necesarios
para su realización.
• A través del proceso de Planeación se
pretende entender, en primer término, los
aspectos cruciales de una realidad
presente, para después proyectarla,
diseñando escenarios de los cuales se
busca finalmente obtener el mayor
provecho.
Los pasos de un pensamiento estratégico son:

• 1. ¿Dónde estamos? Pregunta que obliga a conocer las

fortalezas y debilidades de la actividad económica así como
las amenazas y oportunidades que brinda el medio. Esto se
llega a saber tras analizar el posicionamiento y competencia
de la empresa, y conocer el desempeño presente, enunciar la
misión, visión,metas y objetivos, según los grupos de interés,
y evaluar las tendencias del entorno.
• 2. ¿Hacia dónde vamos?, al generar las alternativas a nivel
corporativo, de negocio y funcional.
PASOS DEL PENSAMIENTO ESTRATEGICO
La Misión y Valores

Implica desarrollar un enunciado claro del tipo de negocio en

el que se halla la compañía (o planea estar): una definición
concisa del propósito que trata de lograr en la sociedad y/o en
la economía. Al formular su misión, una empresa debe
responder a cuatro preguntas básicas:
• ¿Qué función(es) desempeña la organización?
• ¿Para quién desempeña esta(s) función(es)?
• ¿De qué manera trata de desempeñar la(las) función(es)?
• ¿Por qué existe esta organización?
• Por otro lado, los valores son cualidades positivas que posee
una empresa, tales como la búsqueda de la excelencia, el
desarrollo de la comunidad, el desarrollo de los empleados,
etc.
• Tanto la misión como los valores le dan identidad a la
organización.
La Visión

Es uno de los papeles centrales del líder y se refiere al estado

futuro deseado, es decir, la aspiración de la organización, bajo
la cual se recogen el resto de objetivos, estableciendo un
propósito para el largo plazo.
Análisis externo de la empresa

• El análisis de la empresa, con el fin de conoce externo

consiste en detectar y evaluar acontecimiento y tendencias
que sucedan en el entorno y la situación del entorno, y
detectar oportunidades y amenazas.
• Para el análisis externo se evalúan las fuerzas económicas,
sociales, gubernamentales, tecnológicas; así como la
competencia, los clientes y los proveedores de la empresa.
• Se evalúan aspectos que ya existen, así como aspectos que
podrían existir (tendencias).
Análisis interno de la empresa

• El análisis interno consiste en el estudio de los diferentes

aspectos o elementos que puedan existir dentro de una
empresa, con el fin de conocer el estado o la capacidad con
que ésta cuenta, y detectar sus fortalezas y debilidades.
• Para el análisis interno se evalúan los recursos que posee
una empresa, ya sean financieros, humanos, materiales,
tecnológicos, etc.
Establecimiento de los objetivos generales

• Los objetivos generales se refieren a los objetivos que

definen el rumbo de la empresa, los cuales siempre son de
largo plazo.
• Una vez realizado los análisis externos e internos de la
empresa, se procede a establecer los objetivos que permitan
lograr la misión, y que permitan capitalizar las oportunidades
externas y fortalezas internas, y superar las amenazas
externas y debilidades internas.
• Estos objetivos se establecen teniendo en cuenta los
recursos o la capacidad de la empresa, así como la situación
del entorno.
Diseño, evaluación y selección de estrategias

• Una vez que se han establecido los objetivos generales de la

empresa, se procede a diseñar, evaluar y seleccionar las estrategias
que permitan alcanzar, de la mejor manera posible, dichos objetivos.
• El proceso para diseñar, evaluar y seleccionar estrategias es el
siguiente:
• Se evalúa información sobre el análisis externo (la situación del
entorno), se evalúa información sobre el análisis interno (los recursos
y la capacidad de la empresa), se evalúa el enunciado de la misión y
los valores, se evalúan los objetivos, y se evalúan las estrategias que
se hayan utilizado anteriormente, hayan tenido o no buenos
resultados.
• Se diseña una serie manejable de estrategias factibles, teniendo en
cuenta la información analizada en el punto anterior.
• Se evalúan las estrategias propuestas, se determinan las ventajas,
las desventajas, los costos y los beneficios de cada una.
• Se seleccionan las estrategias a utilizar, y se clasifican por orden de
su atractivo.
Diseño de planes estratégicos

• Y, finalmente, una vez que hemos determinado las estrategias que

vamos a utilizar, se procede a diseñar los planes estratégicos, que
consisten en documentos en donde se especifica cómo es que se
van a alcanzar los objetivos generales propuestos, es decir, cómo se
van a implementar o ejecutar las estrategias formuladas.
• En el plan estratégico se debe señalar:
• Cuáles serán los objetivos específicos que permitan alcanzar los
objetivos generales.
• Cuáles serán las estrategias específicas o cursos de acción que se
van a realizar, que permitan alcanzar los objetivos específicos.
• Qué recursos se van a utilizar, y cómo es que se van a distribuir.
• Quiénes serán los encargados o responsables de la implementación
o ejecución de las estrategias.
• Cuándo se implementarán o ejecutarán las estrategias, y en qué
tiempo se obtendrán los resultados.
• Cuánto será la inversión requerida para la implementación o
ejecución de las estrategias.
Ejemplos de Misión y Visión
 Nuestra Misión

La alta concepción que sentimos del noble ejercicio

de la Hospitalidad nos compromete a buscar la
excelencia en el servicio, brindando la mas
apropiadas soluciones (alojamiento, alimentos,
comunicación, recreación y otras soluciones) a las
necesidades de nuestros Huéspedes.

NOS COMPROMETEMOS A:

Brindar un excelente servicio identificando las

necesidades del Huésped para satisfacerlo de
manera proactiva, excediendo las expectativas.

Lograr el mejoramiento continuo de las

condiciones de trabajo, nivel de vida y desarrollo
para que nuestros colaboradores dispongan de
altos niveles de competencia y desempeño.

Generar niveles de productividad apropiados

que garanticen los resultados que esperan los
inversionistas.
Nuestra Visión
Participar en el desarrollo económico de nuestra Región ,

promoviendo la industria Hotelera y Turística, consolidando la mas

importante Cadena Hotelera Latinoamericana RECONOCIDA por el

mas alto nivel de tecnología, que en conjunto con socios

internacionales, proyecte una imagen de confianza, solidez y

excelencia, frente a nuestros clientes, colaboradores, proveedores e

inversionistas
Principios y Valores

Espíritu, carácter y manera de seguir un procedimiento con

integridad, dedicación, actitud y aptitud incluyendo
acciones que demuestren ese espíritu.
Son la esencia del PROFESIONALISMO.

PRINCIPIOS
La INTEGRIDAD nos obliga a mantener una conducta permanente acorde a la
verdad sustentada en la honradéz, lealtad, ética y transparencia.

El RESPETO se manifiesta al buscar la protección a las personas y a su

dignidad sin distingos, teniendo presente su condición, edad, y mérito con las
mejores manifestaciones de cortesía y urbanidad. Se valoran las diferencias
para crear un entorno de inclusión.

El COMPROMISO se interpreta como la pasión que nos impulsa a que

nuestras acciones y actitudes se dirijan al cumplimiento de la política de la
calidad y espíritu de la hospitalidad demostrando aprecio por nuestra compañía
y su gente.
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CONTABILIDAD
INTRODUCCION

Desde una visión funcional, la empresa

se concibe como un sistema constituido
por un conjunto de tres elementos
independientes, las actividades
funcionales, el marco financiero y el
factor humano.
Las actividades funcionales,
Son la sucesión de hechos que acontecen
desde que la empresa se aprovisiona de
materiales y servicios para la producción o
distribución, hasta que vende y cobra a sus
clientes los bienes o servicios. Las
funciones se agrupan en cuatro categorías:
aprovisionamiento, transformación,
comercialización y finalmente distribución.
El marco financiero,
Es el que permite la realización de las
mencionadas actividades que envuelve y
debe ajustarse a las necesidades de los
recursos financieros que las actividades
requieren en cada momento.
El factor humano,
Cuyo objetivo es realizar el
proceso de producción, que
consiste en la transformación
de factores productivos en
bienes o servicios.
Esta introducción al concepto de empresa facilita un
primer contacto con el modelo contable, en esencia,
la contabilidad captará todos aquellos hechos que
suceden cuando la empresa ejerce actividad, tanto
en su ámbito interno como cuando se relaciona con
el exterior, por ejemplo: cuando una agencia
minorista paga unas comisiones a una mayorista, un
hotel concede un anticipo de una nómina a un
recepcionista, un restaurante compra una partida de
artículos para su almacen, o cuando una ama de
llaves informa del número de habitaciones que han
sido limpiadas durante una mañana.
 Concepto de Contabilidad
En una primera aproximación, la contabilidad es un
lenguaje que transmite información económica
relevante para tomar decisiones. Para ello se siguen
los siguientes pasos:

Selecciona información económico-financiera relevante para

quien toma decisiones.
 
Traduce esa información en términos cuantitativos y
especialmente en términos monetarios.
 
Comunica esa información.
 
Interpreta el producto final de esa comunicación.
 División de la Contabilidad

La contabilidad externa contempla a la empresa como una

unidad financiera, gestora de un capital propio, que trata de
conocer cuál es su excedente económico tras remunerar a todo
género de suministradores tanto de trabajo como de capital, y
después participa en ese excedente económico el capital propio
y el Fisco. Esto se contempla con una visión económica que
atiende a la eficiencia alcanzada por la empresa, en los costos y
en los rendimientos de sus divisiones, secciones, departamentos
y centros de trabajo, y en los márgenes proporcionados por los
distintos productos fabricados y por los servicios prestados. Por
ello hablamos de CONTABILIDAD FINANCIERA y CONTABILIDAD
DE COSTOS.
LA CONTABILIDAD FINANCIERA
Registra los movimientos y produce la
información relativa a la captación de
toda clase de recursos financieros de
entrada (ventas) y a su materialización en
los factores productivos, así como la
comercialización y cobro de los productos
fabricados o de los servicios prestados.
LA CONTABILIDAD INTERNA O DE COSTOS

Se ocupa de reclasificarlos internamente, y de

calcular internamente otros, para analizar su
movimiento y sus resultados, valorar los activos
derivados del proceso y planificar y controlar la
gestión. Ambas se diferencian no sólo en el
distinto tratamiento de los gastos e ingresos sino
en el control interno de la conversión de factores
en productos o servicios.
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CONTABILIDAD FINANCIERA

Gestión de generar información

• Inversionistas
Otras Personas (Fuera de La Organización)

Información Contable y de Carácter Legal

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
Gestión de generar información

Directivos o Administradores

Contabilidad Administrativa

Planificar Planificación Estratégica

Controlar Control Administrativo y Operacional

Toma de Decisiones
 CONTABILIDAD
FINANCIERA ADMINISTRATIVA
Rígida Flexible
Retrospectiva Proyectiva
CONTABILIDAD DE COSTOS
INDICADORES

Empresas necesitan información

Diagnosticar y Evaluar Estrategias

Mejoramiento de la operación y Recurso Humano

Resultados Financieros
INDICADORES

Necesidades de Información

Expectativas de operación

Fortalezas y Debilidades

Deseos Clientes, Empleados e

Inversionistas
INDICADORES
Satisfacción del
cliente y calidad

Recurso Humano
Activos y
y Clima
Seguridad
Organizacional

Capacidad
Factor
instalada,
Operacional,
Demanda y
Financiero y
Penetración del
Rendimientos
Mercado
 FUNDAMENTOS PARA LA MEDICIÓN
DE RESULTADOS
• Derecho de utilizar un Activo
• Poseedor del Activo pero transfiere el beneficio de uso por un recurso determinado

• Producto Terminado
• Recurso Objeto de intercambio ha recibido un tratamiento o transformación en su
materia prima

• Facilitación de un Servicio
• Actividades de intermediación para ofrecer un servicio solicitado

• Inventario disponible para la venta

• Intercambio comercial convencional, inventarios para ser vendidos
 Estado de resultados
• Medio de información que representa la medición de la utilidad, como
resultado de asociar la causación de costos y gastos al generarse la venta, como
actividad normal de la entidad.

• Objetivos
• Sea resultado de causación de una venta
• Se condicione a criterios definidos de localización o asignación
• Que determine responsabilidades para la obtención de resultados
 Estado de resultados
• Centros de Costo de Producción
• Participan Directamente en una etapa determinada del producto terminado.
• Generan Ingresos

• Centros de GASTOS de Servicio

• Son soporte a los diferentes centros de producción o entre ellos mismos.
• No Generan Ingresos
 Estado de resultados
• Niveles de Utilidad

RESULTADO CUBRIMIENTO
Utilidad Departamental Venta – (Costo de venta+Nómina+Otros Gastos)

Utilidad Bruta Operacional Utilidad Departamental – Gastos no Distribuidos

Utilidad Neta Operacional Utilidad Bruta Operacional – Cargos Fijos

Utilidad Antes de Impuestos Utilidad Neta Operacional – (Gastos Financieros+

Depreciación+Amortización)
 PRESUPUESTOS
Planificación estratégica:

Prioridades

Establecer
Objetivos
Productividad

Generar
Estrategias

Desarrollar
Planes de
Acción
 PRESUPUESTOS
Es un proceso de planificación para
establecer condicionantes para el
logro de un objetivo determinado
como la utilidad requerida.

Es un calculo anticipado de los

ingresos y gastos de una actividad
económica durante un periodo
establecido.
 PRESUPUESTOS
• Según su Flexibilidad

• Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados

• Único nivel de actividad y no se realizan ajustes por variaciones

• Flexibles o Variables
• Diferentes áreas de actividad y pueden estar sujetos a cambios. En este se reflejan los
ingresos, costos y gastos de la operación comercial.
 PRESUPUESTOS
• Según su Periodo

• Corto Plazo
• Operaciones de no mas de un año

• Largo Plazo
• Planes de desarrollo para periodos mayores a un año. Presupuestos estatales o
gubernamentales, así como de grandes empresas.
 PRESUPUESTOS
 Según el Sector

• Sector Privado
• Sector Público

• Según la Aplicabilidad de la Empresa

• Operación o económicos
• Actividades para el periodo siguiente basado en un Estado de Pérdidas y Ganancias
Proyectado.
• Presupuesto de Inversión
• Presupuesto de Ventas
• Presupuesto de Producción
• Presupuesto Operacional
• Presupuesto de tesorería
 ALTERNATIVAS DE ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO COPORATIVO
Productos Actuales
Estrategias de Penetración de Mercado
Mercados Actuales
Incrementar la participación del mercado.
Incrementar el uso del producto: aumentar
la cantidad de uso, incrementar la
frecuencia de uso, nuevas aplicaciones.
Estrategias de Desarrollo de Mercado
Mercados Nuevos
Ampliar los mercados para los productos
existentes: expansión geográfica, fijar
nuevos segmentos como objetivo.
Nuevos Productos
Estrategia de Desarrollo de Producto
Mejoras de Producto
Extensiones de línea del producto
Nuevos productos para el mismo mercado
Estrategias de Diversificación
Integración Vertical: Hacia adelante, hacia
atrás
Diversificación de negocios relacionados
(diversificación concéntrica)
Diversificación en negocios no relacionados
(diversificación heterogénea)
 CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO

Introducción Crecimiento Sacudida Madurez Declive