OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS DE

CORTO PLAZO Y LARGO PLAZO

1
I. EL NEGOCIO BANCARIO

• ¿Qué hace un banco?

• ¿Cómo desarrolla su actividad?
• ¿Cómo opera?
• Modelos de banca
• Banca universal.
• Banca especializada.
• Banca comercial.

2
BALANCE DE UNA ENTIDAD DE DEPOSITO

ACTIVO PASIVO +
= PATRIMONIO
TESORERIA PATRIMONIO
ENT. CREDITO

CART. VALORES ENT. CREDITO

INVERSIONES
CREDITICIAS DEPOSITOS

INMOVILIZADO

3
TOTAL ACTIVOS

4
 TESORERIA
Tesorería, está compuesta por el efectivo disponible en caja y
depósitos en el Banco Central. A este respecto hay que
considerar la obligación de las entidades de mantener en forma
de depósitos o en activos determinados por el Banco Central,
equivalente a un determinado porcentaje.

5
 ENTIDADES DE CREDITO

En el segundo epígrafe, Entidades de crédito, se sitúan todos

los saldos a favor de la entidad en cuentas interbancarias, de
corresponsalía y de compensación bancaria.

Son saldos disponibles, unos a la vista y otros a plazo, incluidos

los de a un día.

6
 INVERSIONES FINANCIERAS

Inversiones financieras recoge el conjunto de títulos valores que

posee la entidad, bien de renta fija o variable, divididos en los
distintos emisores y clasificados según el instrumento en que se
encuentra materializada la inversión.
Así podemos hablar, en cuanto a instrumentos, de certificados del
Banco Central, deuda pública, pagarés, efectos, bonos, obligaciones,
acciones y participaciones.

7
 INVERSIONES CREDITICIAS

Inversiones crediticias es un concepto amplio, que recoge todos

los saldos a favor de la entidad procedentes de operaciones de
préstamo o crédito a clientes.

Se aplican las tasas activas de interés.

8
 BIENES EN USO
(INMOVILIZADO)

El Inmovilizado contempla los activos materiales e inmateriales

propiedad de la entidad, como inmuebles, locales, mobiliario,
instalaciones, equipos para el tratamiento automatizado de la
información, vehículos, etc., así como el inmovilizado procedente
de adjudicaciones o recuperaciones de créditos.

Se caracterizan, los elementos de uso propio, por tener una vida

útil plurianual y su coste inicial se incorpora anualmente a la
cuenta de resultados, mediante el proceso de amortización.

9
 OTRAS CUENTAS

Además de las cinco masas patrimoniales antes señaladas,

existen Otras cuentas de activo que recogen partidas como
activos inmateriales, valores propios y accionistas (en su caso).

10
TOTAL PASIVOS

11
 PATRIMONIO

Los recursos propios de las entidades de depósito están

constituidos por el capital social y las reservas constituidas,

También son recursos propios secundarios los pasivos

subordinados por la cuantía y el tiempo que las normas específicas
de su emisión contemplen.

12
 TOTAL SISTEMA
2002 2003

1. CAPITAL SOCIAL PAGADO 513.418 517.102

2. APORTES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR 10.000 0
3. RESERVAS DE CAPITAL 145.939 175.120
4. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -35.117 7.499
5. PATRIMONIO RESTRINGIDO 111.262 200.445
6. RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO 48.716 54.141

VI. TOTAL PATRIMONIO(1+2+3+4+5+6) 794.218 954.308

13
II. OPERACIONES DE LA BANCA

LEY DE BANCOS 393

14
II.1 OPERACIONES DE PASIVO

• Cuentas corrientes.
• Cuentas de ahorro.
• Depósitos a plazo.
• Cálculo de intereses
• Emisión de títulos negociables.

15
II.2 OPERACIONES DE ACTIVO

• Préstamos.
• Créditos.
• Descuento ó Crédito comercial.
• Operaciones Comercio exterior
• Otros productos de activo
• Leasing.
• Renting.
• Factoring

16
PRESTAMOS

Operaciones de préstamo según el sistema de amortización

de capital, para fijar una determinada cuota (capital + int.)
• Cuotas decrecientes
• Cuotas constantes
• Cuotas crecientes
Operaciones de préstamo según la tasa de interés
• Tasa fija.
• Tasa variable.

17
EJERCICIO PRACTICO 1

• Capital inicial Bs.4.000,00

• Tasa interés: 10,00% anual
• Plazo : 2 años
• Vencimientos trimestrales.

18
CAPITAL 4.000,00
PAGOS TRIMESTRALES 8
INTERES ANUAL 10,00%
INTERES TRIMESTRAL % 2,50%

CUOTA DECRECIENTE
CAPITAL = 4,000,00/8 = 500,00 500,00

CUOTA CRECIENTE
CUOTA
VCTO. CAPITAL INTERES SALDO CAP.
DECRECIENTE
0 4.000,00
1 500,00 100,00 600,00 3.500,00
2 500,00 87,50 587,50 3.000,00
3 500,00 75,00 575,00 2.500,00
4 500,00 62,50 562,50 2.000,00
5 500,00 50,00 550,00 1.500,00
6 500,00 37,50 537,50 1.000,00
7 500,00 25,00 525,00 500,00
8 500,00 12,50 512,50 0,00
36 4.000,00 450,00 4.450,00

19
CUOTA CRECIENTE

Cuotas crecientes de capital

Cuota total creciente
Cuotas de interés decreciente.

20
CAPITAL 4.000,00
PAGOS TRIMESTRALES 8
INTERES ANUAL 10,00%
INTERES TRIMESTRAL % 2,50%

CUOTA CRECIENTE SUMA DE DIGITOS DE PAGOS

FACTOR 1/36, 2/36, 3/36………. 8/36

CUOTA CRECIENTE
CUOTA
VCTO. CAPITAL INTERES FACTOR SALDO CAP.
CRECIENTE
0 4.000,00
1 111,11 100,00 0,03 211,11 3.888,89
2 222,22 97,22 0,06 319,44 3.666,67
3 333,33 91,67 0,08 425,00 3.333,33
4 444,44 83,33 0,11 527,78 2.888,89
5 555,56 72,22 0,14 627,78 2.333,33
6 666,67 58,33 0,17 725,00 1.666,67
7 777,78 41,67 0,19 819,44 888,89
8 888,89 22,22 0,22 911,11 0,00
36 4.000,00 566,67 1,00 4.566,67

21
CUOTA CONSTANTE

Denominado sistema francés.

El capital se amortiza de forma creciente (progresión
geométrica).
Los intereses son decrecientes cuota a cuota (el capital
vivo es menor)
En cualquier período la cuota conjunta por capital e
intereses es idéntica.

22
CUOTA CONSTANTE

Para hallar la cuota de amortización constante, podemos

utilizar la siguiente expresión:
Ik
RC
1  1  I k 
t

Donde: R es la cuota o reembolso constante; C es el capital

prestado; Ik es el tipo de interés por período en tanto por
uno;  k es el número de períodos que hay en un año; t es el
tiempo expresado en número de períodos. 

23
CAPITAL 4.000,00
PAGOS TRIMESTRALES 8
INTERES ANUAL 10,00%
INTERES TRIMESTRAL % 2,50%
INTERES TRIMESTRAL EN TANTO POR UNO k 0,025
CUOTA CONSTANTE 1,025
I
RC k 0,821

1  1  I k 
t 0,179
557,87
CUOTA CRECIENTE
CUOTA
VCTO. CAPITAL INTERES SALDO CAP.
CONSTANTE
0 4.000,00
1 457,87 100,00 557,87 3.542,13
2 469,32 88,55 557,87 3.072,81
3 481,05 76,82 557,87 2.591,77
4 493,08 64,79 557,87 2.098,69
5 505,40 52,47 557,87 1.593,29
6 518,04 39,83 557,87 1.075,25
7 530,99 26,88 557,87 544,26
8 544,26 13,61 557,87 0,00
36 4.000,00 462,96 4.462,96

24
CUOTAS COMPARADAS

700

650

600 CRE
CONS
DECRE
550

500

450
1 2 3 4 5 6 7 8

25
INTERES COMPARADOS

500
490
480
470 CREC
460 CONS
450 DECRE

440
430
420

TOTAL INTERESES PAGADOS

26
PRESTAMOS

Operaciones de préstamo según plazo de amortización:

• Corto plazo
• Largo plazo
Operaciones de préstamo según garantía
• Garantía personal
• Garantía real
• Hipotecaria
• Prendaria
27
 PRESTAMOS

Operaciones de préstamo según finalidad:

• Consumo.
• Inversión.
• Financiación circulante
• Adquisición de vivienda
• Agrícola.
• Exportación.
• Importación.

28
FINANCIACION A CORTO PLAZO
• El descuento comercial (crédito comercial)
• Créditos con garantía.
• Cuenta de crédito.
• Créditos con garantía prendaria.
• Confirming.
• Sistemas de cobro y pago en comercio exterior.
• Financiación de importaciones y prefinanciación de
exportaciones.
• Forfaiting

29
DESCUENTO COMERCIAL
• Movilización de créditos, deduciendo los intereses y gastos
correspondientes.

• Fijación de un límite en función de necesidades y solvencia del

cliente.

30
DESCUENTO COMERCIAL
• Determinación del límite de la clasificación
• Volumen de ventas anuales
• Estacionalidad de las ventas
• Condiciones de pago
• Descuento de:
• Letras de cambio
• Pagarés

31
 EJERCICIOS DE DESCUENTO COMERCIAL
Ejercicio 1: Calcular el descuento por anticipar un capital de Bs.800.000 por 7 meses a un tipo
de descuento del 12% anual. Calcular el capital final que quedaría en la operación anterior.
Solución:
•Se aplica la formula del interés: D = C * t * d
•C está expresado en meses, tenemos que calcular el tipo de descuento en base mensual
equivalente al 12% anual. Entonces: t (12%) = 12% / 12 = 1,00 % = (tipo de descuento mensual
equivalente), equivalente a 0,01.
(Se podría también haber dejado el tipo anual, y haber puesto el plazo (7 meses) en base anual
(= 0,583 años). El resultado habría sido el mismo).
•D = 800.000 * 0,01 * 7
•D = 56.000
•Cf = Co - D (capital inicial menos descuento)
•Cf = 800.000 - 56.000
•Cf = 744.000
Comprobando:
•Se aplica la formula del interés: D = C * t * d
•t está expresado en meses, tenemos que calcular el plazo en base anual. Entonces: t (7 meses)
= 7 meses / 12 =0,583333 años = (tiempo anual equivalente).
•D = 800,000 * 0,12 * 0,583333
•D = 56,000
•Cf = Co - D (capital inicial menos descuento)
•Cf = 800.000 - 56.000
•Cf = 744.000 32
 EJERCICIOS DE DESCUENTO COMERCIAL

Ejercicio 2: Se descuentan Bs.200.000 por 6 meses y

Bs.900.000 por 5 meses, a un tipo de descuento del
15%. Calcular el capital actual total de las dos
operaciones.

Ejercicio 3: ¿Qué importe actual es más elevado: el

que resulta de descontar Bs.1.000.000 por 6 meses al
12% o el de descontar Bs.1.200.000 por 9 meses al
15% ?

Ejercicio 4: Se descuentan Bs.800.000 por un plazo de

4 meses y los intereses del descuento son Bs.40.000.
Calcular el tipo del descuento. 33
 LINEA DE CREDITO

Contrato por el que la entidad se obliga a poner a

disposición del cliente una cantidad de dinero, en las
condiciones pactadas y durante un plazo determinado
• Normalmente plazo de seis o 12 meses
• No hay amortizaciones periódicas
• No tienen una finalidad concreta
• Tipo de interés deudor (y acreedor)
• Comisión excedido
• Comisión disponibilidad

34
 CREDITOS CON GARANTIA PRENDARIA

La prenda es un derecho real constituido para asegurar el cumplimiento

de una obligación:
• El bien ha de ser propiedad de quien lo empeña o cede
• El bien debe estar libre de cargas y gravámenes
• Ha de constar en instrumento público para acreditar ante terceros la fecha de
constitución
• Prenda con o sin desplazamiento de posesión (depositario)
• Valores mobiliarios negociados en mercados organizados
• Mercaderías, cosechas, semovientes, maquinaria
• Certificaciones de obra

35
 FACTORING

• Cesión en firme, (con o sin derecho de regreso) y antes de su vencimiento, de un

crédito comercial
• Mayor costo que el descuento
• Factor:
• Evaluación del riesgo
• Gestión de cobro
• Tareas administrativas
• Financiación al cedente
• Consiste en la cesión, por parte de un profesional (cedente) a una entidad
bancaria (cesionario), de la gestión de un amplio conjunto de créditos
comerciales que el profesional tiene frente a sus clientes (deudores), o de la
totalidad de los mismos, a cambio de una remuneración por los servicios de
gestión.

36
FACTORING
• Factoring con regreso: la entidad de crédito no asume el riesgo de
insolvencia de los deudores que el cliente le cede.
• Factoring sin regreso: es la entidad bancaria quien asume, dentro de
los parámetros pactados, el riesgo de impago debido a la insolvencia
del deudor cedido. Así, el cliente se asegura que no sufrirá las
consecuencias del impago a cambio de una mayor remuneración.

37
CONFIRMING
Medio de formalizar las operaciones de cobros y pagos entre
una empresa y sus proveedores a través de un intermediario
financiero

VENDEDOR

Servicio de
confirming

COMPRADOR

38
CONFIRMING

• La entidad de confirming emite una carta de pago al proveedor por

el importe y vencimiento correspondientes, y le paga cuando
presenta la factura.
• La entidad emite cheques o transferencias por cuenta de su cliente.
• El costo de la operación (comisión + intereses) los soporta el
proveedor.
• El proveedor no necesita contar con financiación propia.

39
 SISTEMAS DE COBRO Y PAGO EN COMERCIO EXTERIOR
1

CONFIANZA SEGURIDAD MEDIO DE PAGO

Cheque personal
Cheque bancario
MAXIMA MINIMA Orden de pago simple
Transferencia
Remesa simple
Orden de pago documentaria
MEDIA MEDIA
Remesa documentaria
MINIMA MAXIMA Crédito documentario

40