TEMA 3

CONSTITUCIÓN DE ENTIDADES BANCARIAS

M.Sc. Hugo M. Luna Mayta

La Paz - Bolivia
Contenido

1. Constitución y requisitos
2. Organización
3. Patrimonio de las entidades Bancarias
4. Ciclo contable
Contenido

1. Constitución y requisitos
2. Organización
3. Patrimonio de las entidades Bancarias
4. Ciclo contable
Constitución de Bancos
Requisitos
Constitución
• Estudio de factibilidad económico y financiero
• Proyecto escritura de constitución
• Nómina de fundadores (mínimo 5)
• Contratos de suscripción de acciones
• Seriedad de propuesta, 10% capital mínimo
Marco Legal
 Ley N° 393 de Servicios Financieros
 Código de Comercio
 Bajo la modalidad de Sociedad Anónima
Licencia de
Funcionamiento
• Suscripción y pago del 100% capital mínimo
• Depósito del capital pagado en el BCB
• Nómina y CV de accionistas, directores y gerentes
• Documentos legales protocolizados
• Registro Comercio
• Manuales operativos
• Señalamiento de local apropiado
• Inspección de la ASFI
Capital mínimo requerido
Banco Múltiple UFV 30MM -- USD10.5MM
Banco PYME UFV 18MM -- USD6.3MM
Contenido

1. Constitución y requisitos
2. Organización
3. Patrimonio de las entidades Bancarias
4. Ciclo contable
 Organización

DIRECTORIO

ASESORIA LEGAL AUDITORIA INTERNA

GERENCIA GENERAL

GERENCIA DE
GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA GERENCIA DE
GERENCIA COMERCIAL FINANZAS Y MERCADO GERENCIA DE RIESGOS
OPERACIONES CREDITOS ADMINISTRATIVA SISTEMAS
DE CAPITALES
Contenido

1. Constitución y requisitos
2. Organización
3. Patrimonio de las entidades Bancarias
4. Ciclo contable
Capital pagado mínimo

Privadas UFV US$

Banco Múltiple 30,000,000 10,495,627
Banco de Desarrollo Privado 30,000,000 10,495,627
Banco PYME 18,000,000 6,297,376
Entidad Financiera de Vivienda 2,000,000 699,708

Estado UFV US$

Banco de Desarrollo Productivo
SAM 30,000,000 10,495,627
Banco Público 30,000,000 10,495,627
Banco de Desarrollo Público 18,000,000 6,297,376
Contenido

1. Constitución y requisitos
2. Organización
3. Patrimonio de las entidades Bancarias
4. Ciclo contable
Contabilidad Bancaria

 Contabilidad Especializada
 Misma finalidad, preparación de los estados financieros
 Tiene la obligación de informar de forma diaria e inmediata.
 El proceso contable esta altamente regulado

Contabilidad Bancaria  Se envía diferentes reporte periódicos a la ASFI (magnéticos y

físicos)
 Diario
 Mensual
 Trimestral
 Semestral
 Anual
Razones para tener una contabilidad actualizada

Liquidez, para determinar la disponibilidad luego de los ingresos y egresos de efectivo y

equivalentes

Encaje Legal, Garantía porcentual que por ley depositan los bancos al BCB, por las captaciones
realizadas.

Saldos de cuentas, para determinar los saldos diarios de las cuenta individuales, tanto activas
como pasivas.

Operaciones Bancarias, todas las operaciones deben estar registradas de acuerdo a la

normativa especifica de la ASFI
Libros de Contabilidad

 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libros auxiliares o analíticos
 Papeletas de caja
 Las papeletas de traspaso
Plan de cuentas

Identificación de las cuentas

1 3 1 03 1 01

1 2 3 4y5 6 7y8

Capítulo Grupo Cuenta Sub cuenta Moneda Analítica

Plan de cuentas
Los capítulos abiertos

CAPÍTULO 1 Activo
CAPÍTULO 2 Pasivo
CAPÍTULO 3 Patrimonio
Estado de Situación Patrimonial CAPÍTULO 6 Contingentes deudoras
CAPÍTULO 7 Contingentes acreedoras
CAPÍTULO 8 Orden deudoras
CAPÍTULO 9 Orden acreedoras

CAPÍTULO 4 Resultado (egreso)

Estado de Ganancias y Pérdidas
CAPÍTULO 5 Resultado (ingreso)
Plan de cuentas

Practica N° 1

Obtener del sitio web de la ASFI https://www.asfi.gob.bo/

Nomenclatura de cuentas para entidades de Intermediación Financiera

Información ASFI

Obtener del sitio web de la ASFI https://www.asfi.gob.bo/

 Entorno del sitio, principales indicadores

 Intermediación financiera, mercado de valores y servicios complementarios
 Normativa, para servicios de intermediación financiera
 Recopilación de normas para servicios financieros
o Libro 5, Título II, Envío y recepción de información
o Anexo
 Manual de cuentas para entidades financieras
o Nomenclatura de cuentas
o Esquemas contables
o Estados Financieros
Ejercicio N° 1 Constitución de Bancos
Constitución de Bancos

1. El Banco de la Fortuna se constituye con la emisión de 100.000 certificados, cada certificado

compuesto por 10 acciones y cada acción con un valor nominal de UFV 100 (t/c UFV 1.07541)
2. Los accionistas suscriben el 100% de las acciones emitidas.
3. Los accionistas pagan el 100% de las acciones suscritas en efectivo.
4. El Banco deposita el 100% de su saldo en caja al BCB

Se pide:
Los registros contables
Ejercicio N° 1 Constitución de Bancos
1. El Banco de la Fortuna se constituye con la emisión de 100.000 certificados, cada certificado compuesto por 10 acciones y cada acción con
un valor nominal de UFV 100 (t/c UFV 1.07541)
Registro contable 1)

Cuenta Detalle Debe Haber

313.01 SUSCRIPCIÓN DE CAPITAL PENDIENTES DE CANJE 107,541,000
312.01 CAPITAL SUSCRITO PENDIENTE DE CANJE 107,541,000

=100.000*1.07541*10*100

107,541,000

2. Los accionistas suscriben el 100% de las acciones emitidas.

Registro contable 2)

Cuenta Detalle Debe Haber

313.02 SUSCRIPCIÓN DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO 107,541,000
312.02 CAPITAL SUSCRITO PENDIENTE DE PAGO 107,541,000

Cuenta Detalle Debe Haber

312.01 CAPITAL SUSCRITO PENDIENTE DE CANJE 107,541,000
313.01 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE CANJE 107,541,000
Ejercicio N° 1 Constitución de Bancos
3. Los accionistas pagan el 100% de las acciones suscritas en efectivo.
Registro contable 3)

Cuenta Detalle Debe Haber

111.01 BILLETES Y MONEDAS 107,541,000
313.02 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE PAGO 107,541,000

Cuenta Detalle Debe Haber

312.02 CAPITAL SUSCRITO PENDIENTE DE PAGO 107,541,000
311.01 CAPITAL PAGADO 107,541,000

4. El Banco deposita el 100% de su saldo en caja al BCB

Registro contable 4)

Cuenta Detalle Debe Haber

112.01 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 107,541,000
111.01 BILLETES Y MONEDAS 107,541,000
Gracias !!!

M.Sc. Hugo M. Luna Mayta

La Paz - Bolivia