UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO -UASD-

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales -FCES-

CONTABILIDAD GENERAL IV
PRACTICA 1

TEMA IV: EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estudiante: MARIA CRISTINA PERALTA VASQUEZ Matricula: BG6690
Docente: Ivan Rodriguez, MAF, MAG, MOCF, ECI, CPA
I Contesta el siguiente cuestionario:

1- ¿Qué es un estado de flujo de efectivo?

Es uno de los estados financieros de la contabilidad, informa sobre el origen y la utilización de las corrientes de efectivo y
sus equivalentes.

2- ¿Cuál es la diferencia entre el estado de flujos de efectivo y el estado de resultado?

La diferencia principal entre el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, es que este último mide la liquidez de
la empresa, es decir, el dinero que realmente ingresó y egresó en un período, mientras que el estado de resultados mide
la rentabilidad de la misma.

3- ¿Cuál es el propósito del Estado de flujo de efectivo?

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo de
efectivo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo
determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia
de la empresa. 

4- ¿Cómo se clasifican los flujos de efectivo defina cada clasificación?

 Los flujos de efectivo de actividades de operación son flujos de efectivo de transacciones que
afectan la utilidad neta de la empresa. Son aquellas que están relacionadas con las
transacciones que involucran los ingresos y los gastos de la empresa. Es decir las operaciones
que afectan el estado de resultados.

 Los flujos de efectivo de actividades de inversión son flujos de efectivo producto de

transacciones que afectan las inversiones en activos no circulantes de la empresa.

 Los flujos de efectivo de actividades de financiamiento son flujos de efectivo producto de

transacciones que afectan la deuda y el capital de la empresa.

5- ¿Cuáles son las principales transacciones que producen entradas y salidas de efectivo en
las actividades operativas?

 Entradas: cobros a los clientes, intereses y dividendos recibidos.

 Salidas: pago a los suplidores de mercancía, pago a los empleados, pago a los proveedores de
servicios, pago de intereses.
6- ¿Cuáles transacciones provocan salidas de efectivo en las actividades de inversión y de
Financiamiento?

Inversión:
 Pagos para adquirir inversiones o activos de planta.
 Dinero prestado a prestatarios.

Financiamiento:
 La recompra de acciones.
 La redención de bonos emitidos.
 La amortización de las deudas bancarias.
 El pago de dividendos en efectivo.

7- ¿Cuáles transacciones no alteran el efectivo de la empresa y por qué?

Son los gastos de depreciación y los gastos de las amortizaciones, porque no implican erogaciones de efectivo.

8- ¿Cuáles métodos se utilizan para elaborar un estado de flujo de efectivo?

Son:
 Método directo: es la forma de preparar el estado de flujos de efectivo presentando en las
actividades operativas las entradas de efectivo obtenidas por los clientes y otras fuentes, y los pagos en
efectivo efectuados a los proveedores y los suplidores de servicios operativos.

 Método indirecto: es la forma de preparar el estado de flujos de efectivo donde se trata de calcular
el flujo de efectivo de las actividades operativas por medio de la utilidad neta, el gasto de depreciación y
los aumentos y disminuciones de las partidas que componen los activos y pasivos corrientes.

9- ¿Qué papel juega la depreciación es la preparación de un estado de flujo de efectivo?

Si el estado se prepara mediante el método directo no se toma en cuenta, pero si es por el método indirecto se suma a la
utilidad neta, ya que la depreciación afecta dicha utilidad.

10- ¿Cuáles Estados financieros deben tomarse en cuenta para elaborar un estado de flujo de
efectivo?

Un estado de flujo de efectivo se elabora a partir de un estado de resultado y dos balances generales.

11- ¿Por qué es importante determinar el comportamiento del efectivo en la empresa?

Porque es necesario tener un manejo eficiente del efectivo, ya que con este se pagan las deudas, se adquieren
activos de larga vida, se compran mercancías para vender y se realizan operaciones que no se pueden realizar con las
utilidades.

12-¿Puede este estado explicar a sus usuarios la dificultad que tenga una empresa para pagar sus
Compromisos?¿Por qué?
Si, el estado de flujos de efectivo contribuye a que el usuario externo de este estado pueda evaluar la capacidad que tiene
la empresa de generar efectivo y sus equivalentes, además le ayuda a entender cómo se utiliza éste dentro de la empresa.

13- ¿Por qué es vital para la compañía una fuerte generación de efectivo en sus actividades
operativas?

Porque los flujos de efectivo que permiten el cumplimiento de las obligaciones y el crecimiento financiero se generan
básicamente en las actividades operativas.

14- ¿Qué significaría el que una empresa presentará un flujo neto de efectivo negativo en sus
Actividades operativas mientras en sus actividades de financiamiento el flujo neto de efectivo
es positivo y creciente?

Significa que la empresa no está manejando eficientemente su capital de trabajo, no es capaz de generar más
efectivo del que egresa, y confrontará problemas, ya que aunque a corto plazo pueda financiar este faltante de
efectivo, los acreedores conceden préstamos a las empresas en la medida en que ésta tenga una satisfactoria
generación interna de efectivo la cual permita a la empresa cumplir con sus deudas al tiempo de éstas vencerse. Pero
a la vez está generando efectivo a través de las actividades financieras como la emisión de bonos, acciones, de
papeles comerciales y la recepción de préstamos bancarios.

II Identifica con una X cuales de las siguientes operaciones son fuentes de

efectivo, aplicaciones de efectivo o dejan el efectivo inalterable.

Fuente de Aplicación Efectivo no

No Transacciones efectivo de Efectivo se altera
1 Disminución de ingresos diferidos   xx
2 Incremento provisión para cuentas Incobrables Xx
3 Perdida Operativa xx   
4 Disminución del gasto pagado por adelantado xx   
5 Incrementos en sueldos acumulados   xx 
6 Emisión de bonos     xx
7 Emisión de acciones     xx
8 Aumento acciones en tesorería  xx  
9 Utilidad Neta   xx 
10 Incrementos cargos diferidos   xx 
11 Aumento cuentas por pagar a proveedores Xx
12 Conversión deuda en acciones comunes  xx  
13 Recaudo cuentas por cobrar xx   
14 Recepción de un préstamo xx   
15 Venta a crédito de mercancías   xx 
 III Señale con una X donde aparecerían las siguientes partidas en el Estado de flujo
de efectivo

Actividades Actividades Actividades de

No. Partidas Operativas de Inversión Financiamiento
1 Pago de dividendos xx
2 Aumento depreciación acumulada xx
3 Emisión de acciones xx
4 Utilidad Neta xx
5 Inversión en Bonos xx
6 Venta de terreno xx
7 Recaudación de cuentas por cobrar xx
8 Acumulación de Gastos xx
9 Emisión de bonos xx
10 Otorgamiento de un préstamo a corto plazo xx
11 Disminución préstamo a corto plazo xx
12 Recompra de acciones comunes xx
13 Incremento de los Inventarios xx
14 Ventas a crédito xx
15 Pago a los proveedores xxx
IV ELABORACION DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CASA COMERCIAL EL ECONOMICO, SRL

BALANCE GENERAL 2021 Y 2020

AL 31 DE DICIEMBRE

(RD$)

ACTIVOS 2021 2020 FUENTES APLICACIONES

Activos Corrientes
Efectivo 75,000.00 110,000.00 35,000.00
191,00
Cuentas por cobrar 287,000.00 96,000.00 0.00
165,00
Inventarios 475,000.00 310,000.00 0.00

Total activos corrientes 837,000.00 516,000.00

Activos No Corrientes
1,680,00
Propiedad planta y equipos 3,405,000.00 1,725,000.00 0.00

Depreciación Acumulada (335,000.00) (199,000.00) 136,000.00

Propiedad planta y equipos netos 3,070,000.00 1,526,000.00

Total de Activos No Corrientes 3,070,000.00 1,526,000.00

TOTAL DE ACTIVOS 3,907,000.00 2,042,000.00

Pasivos:

Pasivos Corrientes:

Cuentas por pagar 360,000.00 110,000.00 250,000.00

Sueldos por pagar 95,000.00 50,000.00 45,000.00

Total pasivos corrientes 455,000.00 160,000.00

Pasivos a Largo Plazo:

Hipotecas por Pagar 905,000.00 293,000.00 612,000.00

Total Pasivos a Largo Plazo 905,000.00 293,000.00

TOTAL DE PASIVOS 1,360,000.00 453,000.00

PATRIMONIO

Capital en Acciones 2,300,000.00 1,400,000.00 900,000.00

Utilidades Retenidas 247,000.00 189,000.00 58,000.00

TOTAL DE PATRIMONIO 2,547,000.00 1,589,000.00

2,036,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,907,000.00 2,042,000.00 2,036,000.00 0.00

CASA COMERCIAL EL ECONOMICO, SRL

ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

(RD$)

Ventas 1,585,000.00

Menos: Costo de ventas (475,000.00)

Utilidad Bruta 1,110,000.00

Gastos Operativos:

Sueldos 115,000.00

Depreciación 136,000.00

Intereses 75,000.00

Total de gastos (326,000.00)

Utilidad neta antes de ISR 784,000.00

ISR 27% (211,680.00)

Utilidad Neta 572,320.00

V ELABORACION DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CASA COMERCIAL EL ECONOMICO, SRL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

AL 31 DE DICIEMBRE

(RD$)

Actividades de Operación:

Utilidad Neta 572,320.00

Depreciacion 136,000.00
Otras Adiciones (fuentes de Efectivo)
(+) Incremento por cuentas por pagar
(+) Incremento por sueldos por pagar
Sustracciones (Aplicaciones de Efectivo)
191,000.0
(-) Incremento en las cuentas por cobrar 0
 165,000.0
(-) Incremento en Inventario 0
Flujo Neto de Efectivo Proveniente de las
Operaciones 647,320.00

Actividades de Inversion:
(1,680,000.0
(-) Incremento en activos fijos 0)
Flujo Neto de efectivo Proveniente de
Inversion (1,680,000.00)

Actividades de Financiamiento:
900,000.0
(+) Incremento Capital en Acciones 0
612,000.0
(+) Incremento en Hipoteca a Largo Plazo 0

(-) Pago de Dividendos (514,320.00)

Flujo Neto de Efectivo Proveniente de 997,680.0
Financiamiento 0
(35,000.0
Reduccion Neta de Efectivo 0)
110,000.0
(+) Efectivo al Inicio del Periodo 0

Efectivo al Final del Periodo 75,000.00

Calculo de Pago de Dividendo

189,000.0
Utilidad Retenida al año 2020 0
572,320.0
(+) Utilidad Neta del 2021 0
761,320.0
Utlidad Retenida Total Acumulada 0
247,000.0
(-) Utilidad Retenida 2021 0

Dividendo Pagado 514,320.00

 COMERCIAL MODELO SRL
BALANCE GENERAL 2021 Y 2020
AL 31 DE DICIEMBRE
(RD$)
ACTIVOS 2021 2020 FUENTES APLICACION
Activos Corrientes
Efectivo 64,000.00 100,000.00    
Cuentas por cobrar 180,000.00 100,000.00    
Inventarios 400,000.00 240,000.00    
Total activos corrientes 644,000.00 440,000.00
Activos No Corrientes
Propiedad planta y equipos 2,324,000.00 1,320,000.00    
Depreciación Acumulada (540,000.00) (440,000.00)    
Piedad planta y equipos netos 1,784,000.00 880,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 2,428,000.00 1,320,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos:
Pasivos Corrientes:
Cuentas por pagar 296,000.00 24,000.00    
Sueldos por pagar 100,000.00 16,000.00    
Total pasivos corrientes 396,000.00 40,000.00

Deuda a Largo Plazo 756,000.00 20,000.00    

Capital en Acciones 1,180,000.00 1,180,000.00    

Utilidades Retenidas 96,000.00 80,000.00    
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,428,000.00 1,320,000.00

COMERCIAL MODELO SRL

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(RD$)
Ventas 800,000.00
Menos: Costo de ventas (400,000.00)
Utilidad Bruta 400,000.00
Gastos Operativos:
Sueldos 144,000.00
Depreciación 100,000.00
Intereses 16,000.00
Total de gastos (260,000.00)
Utilidad neta antes de ISR 140,000.00
ISR 27% (37,800.00)
Utilidad Neta 102,200.00
COMERCIAL MODELO SRL
 BALANCE GENERAL 2021 Y 2020
AL 31 DE DICIEMBRE
(RD$)
ACTIVOS 2021 2020 FUENTES APLICACION
Activos Corrientes
Efectivo 64,000.00 100,000.00 36,000.00
Cuentas por cobrar 180,000.00 100,000.00 80,000.00
Inventarios 400,000.00 240,000.00 160,000.00
Total activos corrientes 644,000.00 440,000.00
Activos No Corrientes
Propiedad planta y equipos 2,324,000.00 1,320,000.00 1,004,000.00
Depreciación Acumulada (540,000.00) (440,000.00) 100,000.00
Propiedad planta y equipos netos 1,784,000.00 880,000.00

TOTAL DE ACTIVOS 2,428,000.00 1,320,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos:
Pasivos Corrientes:
Cuentas por pagar 296,000.00 24,000.00 272,000.00
Sueldos por pagar 100,000.00 16,000.00 84,000.00
Total pasivos corrientes 396,000.00 40,000.00

Deuda a Largo Plazo 756,000.00 20,000.00 736,000.00

Capital en Acciones 1,180,000.00 1,180,000.00 -

Utilidades Retenidas 96,000.00 80,000.00 16,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,428,000.00 1,320,000.00 1,244,000.00 1,244,000.00

COMERCIAL MODELO SRL

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(RD$)
Ventas 800,000.00
Menos: Costo de ventas -400,000.00
Utilidad Bruta 400,000.00
Gastos Operativos:
Sueldos 144,000.00
Depreciación 100,000.00
Intereses 16,000.00
Total de gastos -260,000.00
Utilidad neta antes de ISR 140,000.00
ISR 27% -37,800.00
Utilidad Neta 102,200.00
 COMERCIAL MODELO SRL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(RD$)

Actividades de Operación:
Utilidad Neta
Depreciacion
Otras Adiciones (fuentes de Efectivo)
(+) Incremento por cuentas por pagar
(+) Incremento por sueldos por pagar 102,200.00
Sustracciones (Aplicaciones de Efectivo) 100,000.00
(-) Incremento en las cuentas por cobrar
(-) Incremento en Inventario 272,000.00
Flujo Neto de Efectivo Proveniente de las
Operaciones 84,000.00

Actividades de Inversion: 80,000.00

(-) Incremento en activos fijos 160,000.00
Flujo Neto de efectivo Proveniente de Inversion 318,200.00

Actividades de Financiamiento:
(+) Incremento en Deuda a Largo Plazo (1,004,000.00)
(-) Pago de Dividendos (1,004,000.00)
Flujo Neto de Efectivo Proveniente de
Financiamiento
Reduccion Neta de Efectivo
(+) Efectivo al Inicio del Periodo 736,000.00
Efectivo al Final del Periodo (86,200.00)
649,800.00
Calculo de Pago de Dividendo (36,000.00)
Utilidad Retenida al año 2020 100,000.00
(+) Utilidad Neta del 2021 64,000.00
Utlidad Retenida Total Acumulada
(-) Utilidad Retenida 2021
Dividendo Pagado 80,000.00
102,200.00
182,200.00
96,000.00
86,200.00