UNIVERSIDAD CATOLICA DE SALTA CR. FEDERICO GUIJARRO/CR. ALEJANDRO AUIL/CR.

SEBA
A U D I T O R I A 2 - RECUPERATORIO 2021
AUDITORIA - CARRERA: CONTADOR PUBLICO
De acuerdo a los datos que se expresan a continuación Ud. debe APLICAR EL ENFOQUE EMPRESARIAL a la auditoría de
la Empresa "CIRCULON SA " . Cierre de Ejercicio: 30-09-21 - Actividad: AGRO INDUSTRIA -Ramo: proceso de legumbres / cria hacienda

Sea concreto en sus respuestas. Es obligatorio utilizar terminología propia de la auditoria

EXPRESIONES DEL AUDITOR (DE NUESTRO EQUIPO) DESIGNADO PARA ESTAS TAREAS
I. RESOLVER CONSIGNAS DADAS
Saldos Contables
Novillo Reventa $ 10,854,000 Compras Hacienda $ 11,620,450
Bonificaciones Obt. $ 75,000 Devoluc.s/compras $ 465,000
Clientes $14,950,000 Productos Agropecuarios $ 12,250,000
(Equivalente a USD 230.000) (Soja P/ Exportacion)
Anticipos de Clientes $ 2,250,000
TC comprador 90 TC vendedor: 92,25

Datos Varios Verificados por el Auditor:

El Inventario realizado al cierre (verificado por el auditor) y valuado a costo de reposición determina un valor de $12.300,000. Costo Historico 9,854.789
La valuación fue efectuada por los vendedores. Al verificar esta valuación se observa que en este valor se sobrevaluò en un 17,50%. Situacion que lo llevo a analizar el saldo inicial
que detecto una sub valuacion del 21% y la existencia de mercaderia deteriorada por 200.000 (contenida en el mismo). Con fecha 03/12/2021 la empresa lo utilizo para alimento de su
asientos
La existencia de soja equivale a 500 Toneladas a un valor de 350 dolares la tonelada. La misma se encuentra comprometida para 3 clientes del exterior que anticiparon 10.000
31/07/2021. Son los unicos anticipos pendientes al cierre
El ultimo informe de recepcion utilizado es el 2400
Con fecha 30/9/2020 se utilizo el informe de recepcion de granos 2401 por $ 387.000.- La mercaderia se mantuvo separada y no se conto en el inventario.
La factura llegó el 5/10/20 y se registro el asiento de compras en esa misma fecha
La Circular de clientes practicada por Ud, le otorga la siguiente evidencia:

El cliente Export.ar LTDA informa que con fecha 28/09/21 cancelo el saldo de USD 25.000. Ud verifica que la empresa solicito el cierre de cambio y presento la documentacion el mism
se lo acredito el 30/09/2021

ARMAR LOS PAPELES DE TRABAJO CORRESPONDIENTES. PLANTEAR Y PROPONER LOS ASIENTOS DE AJUSTES DE CORRESPONDER INDICANDO C
TAREA REALIZADA PROCEDIMIENTO APLICADO Y CONCLUSION A LA QUE ARRIBA
valuacion aud 12,300,000.00
Sobrevaluo 18% 2152500
val s/aud 10,147,500.00
dif

saldo conta 10,854,000.00

saldo s/aud 10,147,500.00
dif 706,500.00

rxt 706,500.00 Se registra mercaderia sobrevaluada al 17,5%

mercaderias 706,500.00

mercaderias perd 200,000.00 Se registra mercaderia utilizada para el engorde de los novillos
mercaderias 20,000.00

mercaderias 387,000.00 Se ingresa mercaderia no registrada en el inventario

proveedores 387,000.00

Saldo inicial 10,854,000.00

ajuste -706,500.00
merc perdi -200,000.00
mer sin inv 387,000.00
10,334,500.00
 MENCIONE 2 PROC.DE SUSTANTIVOS APLICADOS Y 2 PROC. DE CUMPLIMIENTO INDICANDO QUE EVIDENCIA OBTIENE DE CADA UNO (Cuentas por Pag
PROCEDIMIENTO EVIDENCIA OBTENIDA
1solicitar confirmacion de proveedores de las sumas arrojadas por los mayores Confirmar que hayan registrado nuestros pagos y que no ha
2

1conciliar pagos a proveedores vs documentacion soporte que los pagos realizados esten asentados
2 cotejar informes de recepcion y facturas de proveedores que esten registradas todas las entradas o devoluciones

II. CONFECCIONE UN PROGRAMA DE TRABAJO PARA UNA AFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR DESCRIPTAS EN EL ITEM I (Elija el procedimiento mas representativo y no omita ind
persigue con el mismo)

Afirmacion Proveedores
Procedimiento solicitar a los proveedores confirmacion de saldos al cierre del balance
Alcance 80%
Objetivo general Reunir evidencia valida y suficiente con respecto a la cuenta proveedores
Objetivo especifico Poder confirmar el saldo correcto a la fecha de cierre con nuestros proveedores, sea que no se haya asentado un pago por parte de ellos como una devolu
Equipo de trabajo Cr- Cristofari - Cra- Gomez
Tiempo de prevision 7 dias
Metodologia detrabajo
Conciliacion de los mayores realizados al cierre del balance
Conciliacion bancaria para poder determinar algun pago no ingresado o biseversa
solicitar a los proveedores de forma escrita la confirmacion de los saldos
Realizar los ajustes correspondientes en caso de existir
lograr el saldo de la cuenta proveedores al cierre del balance

NOMBRE Y APELLIDO:........Gomez Fernanda............................................................... DNI:………36319119………………………….

R. ALEJANDRO AUIL/CR. SEBASTIAN CRISTOFARI

AL a la auditoría de
umbres / cria hacienda

uditoria
REAS

Desc. s/ compras $ 960,000

VENTAS $ 44,984,500

Cuentas por pagar $ 14,586,790

e lo llevo a analizar el saldo inicial de mercaderia en el

resa lo utilizo para alimento de su ganado sin registrar

l exterior que anticiparon 10.000 dolares cada uno el

presento la documentacion el mismo dia pero el banco

RRESPONDER INDICANDO CLARAMENTE LA

BA

novillos
DE CADA UNO (Cuentas por Pagar)
EVIDENCIA OBTENIDA
trado nuestros pagos y que no haya ninguna devolucion sin asentar

esten asentados
as las entradas o devoluciones

o mas representativo y no omita indicar el objetivo que

por parte de ellos como una devolucion de mercaderias