UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE ASUNCIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Tercer Examen Parcial de Contabilidad Financiera

Alumno: Rodrigo MarinValdez Profesora: Rosa Almirón

Nº C.I.: 5,289,896
Fecha: 11/10/2021

La empresa "CASUAL S.A." presentaba los siguientes saldos al 31/12/2019 según Balance:
CASUAL S.A.
Balance General al 31/12/2019
ACTIVOS
Caja Gs. 12,400,000 Proveedores
Banco Cta. Cte. Gs. 50,900,000 Alquileres p/ Pagar
Cuentas a cobrar Gs. 8,700,000 Anticipo de Clientes
Mercaderías Gs. 19,000,000 Documentos por pagar
Documentos a cobrar Gs. 2,000,000 Capital
Terreno Gs. 15,000,000 Utilidades Acumuladas
Rodado Gs. 50,000,000
(-) Dep. Acum. Rodado Gs. 24,545,454 Gs. 25,454,546
Equipo Tecnológico Gs. 10,000,000 7,500,000
(-) Dep. Acum. E. Tecn. Gs. 2,500,000 Gs.
Seguro pagado por anticipado Gs. 1,000,000
TOTAL ACTIVOS Gs. 141,954,546 TOTAL PASIVOS

A continuación se detallan las operaciones realizadas en el año 2020:

1 Se vendieron mercaderías a crédito documentado por Gs. 33.000.000.- (I.V.A. Incluido).

2 Se compraron mercaderías a crédito por Gs. 10.000.000.- ( considerar I.V.A. Discriminado).

3 Se hace entrega de las mercaderías cobradas en forma anticipada, considerar (IVA Incluido)

4 El Equipo Tecnológico se deprecia por el método de línea recta a una tasa del 25% anual.

5 Vencieron los siguientes gastos:

Seguros, la totalidad de lo pagado por anticipado
Suministros básicos, por Gs. 800.000.- (IVA Incluido) y se paga con cheque.

6 Según conteo físico el inventario final de mercaderías fue de Gs. 4.700.000.-

7 Registrar la depreciación de la Rodado por el método de los años dígitos, la cual se encuentra en su 4to. Año de uso;
vida útil estimada de 10 años.
 8 Depositar en la cuenta corriente de banco el 70% del saldo nuevo de caja.

SE PIDE:
1 Asentar todas las operaciones en el libro Diario, incluido el asiento de reapertura
2 Traspasar todas las operaciones al Mayor
4 Confeccionar el Estado de Resultados al 31/12/2020
5 Confeccionar el Balance General Clasificado al 31/12/2020
TOTAL
 1

Financiera

osa Almirón

PASIVOS
Gs. 3,750,000
quileres p/ Pagar Gs. 1,000,000
nticipo de Clientes Gs. 13,000,000
ocumentos por pagar Gs. 30,000,000
Gs. 82,000,000
tilidades Acumuladas Gs. 12,204,546

OTAL PASIVOS Gs. 141,954,546

y se paga con cheque.

encuentra en su 4to. Año de uso;

 %a %
Lograr Logrados
4
2
1
1
8
 LIBRO DIARIO

CASUAL S.A
N° 11/10/2020 FM DEBE HABER
1 Caja 1 12,400,000
Banco Cta. Cte. 2 50,900,000
Cuentas a cobrar 3 8,700,000
Mercaderías 4 19,000,000
Documentos a cobrar 5 2,000,000
Terreno 6 15,000,000
Rodado 7 50,000,000
Equipo Tecnológico 9 10,000,000
Seguro pagado por anticipado 11 1,000,000
Proveedores 12 3,750,000
Alquileres p/ Pagar 13 1,000,000
Anticipo de Clientes 14 13,000,000
Documentos por pagar 15 30,000,000
Capital 16 82,000,000
Utilidades Acumuladas 17 12,204,546
Dep. Acum. Rodado 8 24,545,454
Dep. Acum. E. Tecn. 10 2,500,000
Por la apertura de las cuentas
11/10/2020
2 Documentos a cobrar 5 33,000,000
Ventas 17 30,000,000
IVA DF 18 3,000,000
S/ Fact Cred N° 45
11/11/2020
3 Mercaderías 4 10,000,000
IVA CF 19 1,000,000
Proveedores 11,000,000
Compra de mercaderias s/ fact cred N° 53
11/12/2020
4 Anticipo de clientes 13,000,000
Ventas 17 11,818,182
IVA DF 18 1,181,818
Se entregan las mercaderias
11/13/2020
5 GASTOS DE DEPRECIACION 20 2,500,000
Dep. Acum. E. Tecn. 10 2,500,000
Por la actualización de la depreciación anual
11/14/2020
6 Seguros Pagados 21 1,000,000
Seguros a Vencer 22 1,000,000
Vence la totalidad del seguro
11/15/2020
 7 Servicios Basicos 23 727,273
IVA CF 19 72,727
Banco Cta. Cte. 2 800,000
Según cheque N°41
11/16/2020
8 Mercaderias 4 4,700,000
Costo de Mercaderias 24 4,700,000
Costo de las mercaderias vendidas
11/16/2020
9 GASTOS DE DEPRECIACION 20 3,239,669
DEPRECIACIÓN RODADOS 3,239,669
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE INFORMATICA
11/17/2020
10 Caja 1 8,680,000
Banco Cta. Cte. 2 8,680,000
s/ boleta de deposito N° 4
11/18/2020
Ventas 17 41,818,182
Perdidas y Ganancias 25 41,818,182
cierre de las cuentas de ingreso
11/19/2020
Perdidas y Ganancias 25 6,427,273
Seguros Pagados 21 1,000,000
Servicios Basicos 23 727,273
Costo de Mercaderias 24 4,700,000
cierre de las cuentas de gastos
11/20/2020
Ganancias del ejercicio 26 27,351,818
Perdidas y Ganancias 25 27,351,818
Por el resultado obtenido en el ejercicio
11/21/2020
Proveedores 12 3,750,000
Alquileres p/ Pagar 13 1,000,000
Anticipo de Clientes 14 13,000,000
Documentos por pagar 15 30,000,000
Impuesto a la Renta 27 3,039,091
Caja 1 21,080,000
Banco Cta. Cte.. 2 41,420,000
Mercaderias 4 33,700,000
Cuentas por Cobrar 3 8700000
Documentos por cobrar 5 35000000
Terreno 6 15,000,000
Rodado 7 50,000,000
Dep. Acum. Rodado 8 27,785,123
Equipo Tecnológico 9 10,000,000
Dep. Acum. E. Tecn. 10 5,000,000
asiento de reapertura de las cuentas patrimoniales
 Libro Mayor - 2020
"Casual S.A."

1 CAJA 2 Banco Cta. Cte..

12,400,000 - 50,900,000
8,680,000 -
21,080,000 21,080,000 50,900,000
41,420,000

3 Cuentas a cobrar 4 MERCADERIAS

8,700,000 8,700,000 19,000,000
- 10,000,000
4,700,000

5 Documentos por cobrar 6 Terreno

2,000,000 - 15,000,000
33,000,000 33,000,000
-

7 Rodado 8 Dep. Acum. Rodado

50,000,000 50,000,000
-
27,785,123

9 Equipo Tecnológico 10 Dep. Acum. E. Tecn.

10,000,000 10,000,000 -
- -
 5,000,000
-

11 Seguro pagado por anticipado 12 Proveedores

1,000,000 3,750,000

13 Alquileres p/ Pagar 14 Anticipo de Clientes

1,000,000 1,000,000 13,000,000
-

15 Documentos por pagar Capital

30,000,000 30,000,000 -
-

16 Utilidades Acumuladas 17 Ventas

- 12,204,546 -
-
41,818,182

18 IVA DF 19 IVA CF
- 3,000,000 1,000,000
 - 1,181,818 72,727

20 Gastos de Depreciacion 21 Seguros Pagados

2,500,000 - 1,000,000
3,239,669 -

22 Seguros a Vencer 23 Servicios Basicos

- 1,000,000 727,273
-

24 Costo de Mercaderias 25 Perdidas y Ganancias

4,700,000 4,700,000 6,427,273
-

26 Ganancias del ejercicio 27 Impuesto a la renta

27,351,818 - 3,039,091
27,351,818
 Banco Cta. Cte..
800,000
8,680,000
9,480,000
41,420,000

MERCADERIAS
-
-
4,700,000

Terreno
15,000,000
-

Dep. Acum. Rodado

24,545,454
3,239,669
27,785,123

Dep. Acum. E. Tecn.

2,500,000
2,500,000
 5,000,000

Proveedores
3,750,000
-

Anticipo de Clientes
13,000,000
-

Capital
82,000,000

Ventas
30,000,000
11,818,182
41,818,182
-

IVA CF
-
 -

Seguros Pagados
1,000,000

Servicios Basicos
727,273

Perdidas y Ganancias
41,818,182
27,351,818

Impuesto a la renta
-
 Estado de resultados - 2018
"Casual S.A."
(+)Ventas 41,818,182
(-)Costo de las mercaderias vendidas 4,700,000
Utilidad Bruta 37,118,182
(-) Gastos Operativos
Gastos Administrativos
Dep. Acum. E. Tecn. 5,000,000
Servicios Básicos 727,273
Total Gastos Administrativos 5,727,273
Total Gastos 5,727,273
Gastos Extraordinarios
Otros gastos
Seguros pagados 1,000,000
Total Gastos Extraordinarios 1,000,000
Utilidad Operativa 31,390,909
Utilidad antes del impuesto 30,390,909
Impuesto a la Renta 10% 3,039,091
Utilidad Neta 27,351,818
 Balance General Clasificado funcionalmente - 2020
"Casual S.A."

Activo Pasivo
Activo Circulante Pasivos Circulantes
Caja 21,080,000 Proveedores
Banco Cta. Cte.. 41,420,000 Alquileres p/ Pagar
Mercaderias 33,700,000 Anticipo de Clientes
Cuentas por Cobrar 8,700,000 Documentos por pagar
Documentos por cobrar 35,000,000 Impuesto a la Renta
Terreno 15,000,000
Rodado 50,000,000
Dep. Acum. Rodado 27,785,123
Equipo Tecnológico 10,000,000
Dep. Acum. E. Tecn. 5,000,000
TOTAL 247,685,123 TOTAL
Patrimonio Neto
Utilidades Acumuladas
Capital
Utilidad Neta
Total
Total Activos 247,685,123 Total Pasivos
2020

Pasivo
ivos Circulantes
3,750,000
1,000,000
13,000,000
30,000,000
3,039,091

50,789,091
atrimonio Neto
12,204,546
82,000,000
27,351,818
121,556,364
172,345,455