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ENUNCIADO

Se Esta practicando auditoria de la Empresa Inversiones Valendana C.A., por el año terinado al 31/12/2020, el cual
empresa contrata los servicios de la Firma de Auditores Labrador, Silva & Acevedo C.A. para la auditoria de los siguien
financiero de la empresa. La informacion suministrada por la empresa a esta fecha es segun registros contables y son

INVERSIONES VALENDANA C.A.


AUDITORIA FINANCIERA
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/12/2020

CUENTAS DEBE HABER


CAJA 23,506,800.00
BANCOS 466,520,018.00
CUENTAS POR COBRAR 165,905,600.00
TERRENO 100,000,000.00
EDIFICIO 450,000,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO -45,000,000.00
MOBILIARIO 188,000,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO -18,800,000.00
CREDITO FISCAL 13,255,420.50
CUENTAS POR PAGAR -66,889,500.00
HIPOTECA POR PAGAR -50,000,000.00
CAPITAL - FATIMA SILVA -150,000,000.00
CAPITAL - WILLIAN CHACON -150,000,000.00
RESERVA LEGAL -1,500,000.00
UTILIDAD ACUMULADA -632,280,090.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO -292,718,248.50
1,407,187,838.50 -1,407,187,838.50
DO
el año terinado al 31/12/2020, el cual el propietario de la
do C.A. para la auditoria de los siguientes rubros del estado
ha es segun registros contables y son los siguientes datos:
HOJA DE TRABAJO BC/1

C.A.

ON

REFERENCIA MARCA
A ¥
B ¥
C ¥
D ¥
E ¥
F ¥
G ¥
H ¥
I ¥
J ¥
K ¥
L ¥
M ¥
N ¥
O ¥
P ¥
INFORMACION ADICIONAL
EL SEÑOR ENDER URBINA VARELA NO ESTA DE ACUERDO CON SU SALDO, EL CUAL REPORTO QUE DEBIA
1.) BS. 14.000.000,00 PARA EL CIERRE DE AÑO, DICHO SALDO FUE CONFIRMADO POR LA AUDITORIA Y
CONCLUYO QUE EL ABONO DE BS 5.000.000,00 FUE CONTABILIZADO A NOMBRE DE LA EMPRESA
DISTRIBUIDORA J & E GUERRA C.A.

2.) EL SEÑOR MARCO ANTONIO SOLIS / HELADERIA SOLIS ALEGA QUE A LA FECHA NO TIENE SALDO NINGUNO
CON LA EMPRESA, DICHA INFORMACION FUE CONFIRMADO POR LA AUDITORIA Y SE DETERMINO QU EL
PAGO FUE ABONADO A LA SEÑORA SHEILA MARIA RIBERO /CHARCUTERIA SAN MIGUEL

3.) SE EFECTUO EL PAGO DE UTILIDADES EN NOVIEMBRE A LOS EMPLEADOS, EL CUAL SE LES DESCONTO BS.
1.000.000,00 RESPECTIVAMENTE A CADA UNO. DICHOS ABONO A PRESTAMOS EL CUAL SE AUDITORIA
VERIFICO Y AUN NO ESTAN REGISTRADOS CONTABLEMENTE.

DURANTE EL AÑO SE REALIZO UNA VENTA DE UN ACTIVO FIJO POR BS. 1.000.000,00, EL CUAL EL
4.) DEPARTAMENTO DE COBRO HA REALIZADO SU TRABAJO Y NO HA TENIDO ÉXITO, LA AUDITORIA
CONFIRMO QUE EL DEUDOR SE ENCUENTRA DESAPARECIDO POR LO TANTO SE SUGIERE LLEVAR ESE
SALDO A CUENTA INCOBRABLE.

LA EMPRESA BLACK END RED C.A. RESPONDIO A LA CONFIRMACION DE SALDOS Y ALEGA QUE RALIZO UN
5.) ABONO EL 31 DE DICIEMBRE POR UN VALOR DE BS. 3.000.000.00, DICHO ABONO FUE CONFIRMADO POR
AUDITORIA Y SE DETERMINO QUE AUN NO HA REGISTRADO DICHO ABONO A LA CONTABILIDAD POR
MOTIVO QUE EL COBRADOR NO REALIZO EL DEPOSITO.

6.) LAS POLITICAS CONTABLES ESTABLECIDAS POR LA ADMINISTRACION ESTIMA POR LAS CUENTAS
INCOBRABLES POR UN 2% POR EL METODO INDIRECTO, EL CUAL AUN NO SE HA REGISTRADO DICHA
ESTIMACION AL CIERRE DE EJERCICIO

NOTA CON LA INFORMACION ARRIBA SUMINISTRADA SE PROCEDE A REALIZAR LOS ASIENTOS DE


RECLASIFICACION Y LAS CEDULAS NECESARIAS EN ESTA AUDITORIA

ASIENTOS DE RECLASIFICACION

FECHA DESCRIPCION DEBE


12/31/2020 -----------1------------
CLIENTE - DISTRIBUIDORA J & E GUERRA C.A. 5,000,000.00
CLIENTE - ENDER URBINA VARELA
P/R Registro de Reclasificacion del saldo del
señor Ender Urbina Varela 5,000,000.00

12/31/2020 -----------2------------
CLIENTE - SHEILA MARIA RIBERIO / CHARCUTERIA SAN MIGUEL 18,145,000.00
CLIENTE - MARCO ANTONIO SOLIS / HELADERIA SOLIS
P/R Registro de Reclasificacion del saldo del
señor Marco Antonio Solis / Heladeria Solis 18,145,000.00

12/31/2020 -----------3------------
GASTOS UTILIDADES 4,000,000.00
PRESTAMOS A EMPLEADOS
P/R Registro de Reclasificacion del saldos de los trabajadores
descuento en utilidades 4,000,000.00

12/31/2020 -----------4------------
PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 1,000,000.00
CUENTA POR COBRAR
P/R Registro de Reclasificacion del saldos por incobrable una
venta de activo fijo 1,000,000.00

12/31/2020 -----------5------------
BANCO A 3,000,000.00
CLIENTE - BLACK END RED C.A.
P/R Registro de Reclasificacion del saldos de la cuenta del
cliente abono con cheque aun sin depositar 3,000,000.00

12/31/2020 -----------6------------
PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 153,175.00
CUENTAS INCOBRABLES
P/R Registro de Reclasificacion del saldos por incobrable una
venta de activo fijo 153,175.00

SALDO PARA CALCULAR LA PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

CUENTAS POR COBRAR 21,981,250.00


CLIENTES 119,645,000.00
2% 2,832,525.00

SALDO DE LA CUENTA ANTES DE LA PROVISION 2,679,350.00


AJUSTE DE PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 153,175.00
DICIONAL
CUAL REPORTO QUE DEBIA
O POR LA AUDITORIA Y
BRE DE LA EMPRESA

HA NO TIENE SALDO NINGUNO


RIA Y SE DETERMINO QU EL
AN MIGUEL

CUAL SE LES DESCONTO BS.


OS EL CUAL SE AUDITORIA

.000,00, EL CUAL EL
ITO, LA AUDITORIA
SE SUGIERE LLEVAR ESE

OS Y ALEGA QUE RALIZO UN


ONO FUE CONFIRMADO POR
A LA CONTABILIDAD POR

POR LAS CUENTAS


HA REGISTRADO DICHA

ASIENTOS DE

HABER REFERENCIA

C-2
5,000,000.00 C-2

5,000,000.00

C-2
18,145,000.00 C-2

18,145,000.00

4,000,000.00 C-3

4,000,000.00

C-4
1,000,000.00 C-1

1,000,000.00

3,000,000.00 C-2

3,000,000.00

C-4
153,175.00

153,175.00

µ
EMPRESA:
P/T CEDULA:
HECHO POR: MSLC PERIODO:
REVISADO POR: JEOT
FECHA: 2/20/2021
CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES

AJUSTE O RECLASIFICACIONES
CUENTAS SALDOS SEGÚN BALANCE DEBE
CUENTAS POR COBRAR 22,981,250.00 0.00
CLIENTES 122,645,000.00 23,145,000.00
PRESTAMO A EMPLEADOS 18,600,000.00 0.00
PROVICION CUENTAS INCOBRABLES 1,679,350.00 1,000,000.00
TOTAL 165,905,600.00 24,145,000.00
∑ ∑

CONCLUSIONES: Se Examino el rubro de las Cuentas por Cobrar conforme a los procedimien
de Auditoria.

FUENTE: BALANCE DE COMPROBACION


INVERSIONES VALENDANA C.A.
SUMARIA
AL 31/12/2020

E O RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN


HABER AUDITORIA REFERENCIA
1,000,000.00 21,981,250.00 C-1, A/R 4
26,145,000.00 119,645,000.00 C-2, A/R 1-2-5
4,000,000.00 14,600,000.00 C-3, A/R 3
0.00 2,679,350.00 C-4, A/R 4-6
31,145,000.00 158,905,600.00
∑ µ

conforme a los procedimientos y Tecnicas

C
EMPRESA:
CEDULA:
PERIODO:
P/T
HECHO POR: MSLC
REVISADO POR: JEOT
FECHA: 2/20/2021
CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES

AJUSTE O RECLASIFICACIONES
CUENTAS SALDOS SEGÚN BALANCE DEBE
COMERCIALIZADORA CHASIL C.A. 1,000,000.00 0.00
TIPOGRAFIA MUNDIAL, C.A. 11,981,250.00 0.00
ANGEL IGNACIO COLMENARES 10,000,000.00 0.00
TOTAL 22,981,250.00 0.00
∑ ∑

CONCLUSIONES: Se reclasifico el saldo de la empresa comercializadora chasil, C.A. por


motivo que el cliente se encuentra desaparecibo y se llevo a cuenta incobra

FUENTE: BALANCE DE COMPROBACION


INVERSIONES VALENDANA C.A.
ANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR
AL 31/12/2020

STE O RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN


HABER AUDITORIA REFERENCIA
1,000,000.00 0.00 C-1, A/R 4
0.00 11,981,250.00
0.00 10,000,000.00
1,000,000.00 21,981,250.00
∑ µ

comercializadora chasil, C.A. por


desaparecibo y se llevo a cuenta incobrable

C-1
EMPRESA: INVERSIONES VALENDANA C.A
CEDULA: ANALITICA DE CLIENTES
P/T PERIODO: AL 31/12/2020
HECHO POR: MSLC
REVISADO POR: JEOT
FECHA: 2/20/2021
CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES

AJUSTE O RECLASIFICACIONES
CUENTAS SALDOS SEGÚN BALANCE DEBE HABER
BODEGA J & E GUERRA, C.A. 36,000,000.00 5,000,000.00
BLACK END RED C.A. 28,500,000.00 3,000,000.00

SHEILA RIBEIRO
VIVAS/CHARCUTERIA SAN MIGUEL 21,000,000.00 18,145,000.00
ENDER URBINA VARELA /
VARIEDADES LEONOR 19,000,000.00 5,000,000.00
MARCO ANTONIO SOLIS /
HELADERIA SOLIS 18,145,000.00 18,145,000.00
TOTAL 122,645,000.00 23,145,000.00 26,145,000.00
∑ ∑ ∑

CONCLUSIONES: Se Reclasifico las cuentas del Cliente Ender Urbina Varela por motivo que
realizo un abono y fue cargado por error a Bodega J & E Guerra C.A., igual-
mente sucedió con la cancelacion de la deuda de Marco Antonio Solis que
fue registrada por error a Sheila Riberiro Vivas, se confirmo el abono del
cliente Black End Red C.A. el cual lo realizo el ultimo dia del mes y el cobra-
dor no lo habia depositado.

FUENTE: BALANCE DE COMPROBACION


RSIONES VALENDANA C.A.
LITICA DE CLIENTES
1/12/2020

SALDO SEGÚN
AUDITORIA REFERENCIA
41,000,000.00 C-2, A/R 1
25,500,000.00 C-2, A/R 5

39,145,000.00 C-2, A/R 2

14,000,000.00 C-2, A/R 1

0.00 C-2, A/R 2


119,645,000.00
µ

arela por motivo que


& E Guerra C.A., igual-
arco Antonio Solis que
onfirmo el abono del
dia del mes y el cobra-

C-2
P/T
HECHO POR: MSLC
REVISADO POR: JEOT
FECHA: 2/20/2021
CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES

FECHA DEL
CUENTAS CEDULA CARGO PRESTAMO
MARIA SALOME LABRADOR V-11.494.169 CONTADORA 10/15/2020
JESUS ENRIQUE ORTIZ V-14.316.255 GERENTE DE VENTA 6/10/2020
MADELEINE CARDENAS V-27.622.809 RECEPCIONISTA 11/30/2020
MARLON ANTONIO CHACON V-9.210.082 VIGILANTE 2/28/2020
TOTAL

CONCLUSIONES: Se registro el descuento del abono a prestamos de los trabajadores el cual fue
descontados en sus utilidades en fecha de noviembre del presente año

FUENTE: BALANCE DE COMPROBA


EMPRESA: INVERSIONES VALENDANA C.A.
CEDULA: ANALITICA DE PRESTAMOS
PERIODO: AL 31/12/2020

AJUSTE O RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN


SALDOS SEGÚN BALANCE DEBE HABER AUDITORIA REFERENCIA
3,500,000.00 1,000,000.00 2,500,000.00 C-3, A/R 3
5,000,000.00 1,000,000.00 4,000,000.00 C-3, A/R 3
2,500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 C-3, A/R 3
7,600,000.00 1,000,000.00 6,600,000.00 C-3, A/R 3
18,600,000.00 0.00 4,000,000.00 14,600,000.00
∑ ∑ ∑ µ

s de los trabajadores el cual fue


iembre del presente año
P/T C-3
HECHO POR: MSLC
REVISADO POR: JEOT
FECHA: 2/20/2021
P/T
HECHO POR: MSLC
REVISADO POR: JEOT
FECHA: 2/20/2021
CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES

AJUSTE O RECLASIFICACIONES
CUENTAS SALDOS SEGÚN BALANCE DEBE
PROVICION CUENTAS INCOBRABLES 1,679,350.00 1,000,000.00
TOTAL 1,679,350.00 1,000,000.00
∑ ∑

CONCLUSIONES: Se realizo la provision de las cuentas por cobrar del


año en curso.

FUENTE: BALANCE DE COMPROBACION


EMPRESA: INVERSIONES VALENDANA C.A.

CEDULA: ANALITICA DE CUENTA INCOBRABLE


PERIODO: AL 31/12/2020

STE O RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN


HABER AUDITORIA REFERENCIA
2,679,350.00 C-4, A/R 4-6
0.00 2,679,350.00
∑ µ

as por cobrar del


C-4

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