PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

CAMPUS SANTO DOMINGO

ESCUELA DE NEGOCIOS - GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORÍA

CNT 245 Análisis Computarizados CNT 215

EJERCICIOS DE REPASO PARA EL PRIMER PARCIAL

1) Registrar las siguientes transacciones:

A. Compra de 600 acciones a $500.00 a la empresa El Inicio.
B. Venta de 250 a acciones de las compradas anteriormente a $550.00
C. Venta de 200 acciones a $480.00, de las compradas en la transacción A
D. Cargo por concepto de cheque devuelto por $44,000.00, del cliente Carlos Columna.
E. Ajuste al mercado de las acciones restante, si las mismas valen:
 10% más de su costo adquisición.
 5% menos de su costo de adquisición.
F. Ajuste cambiario de US$2,000.00, si fueron comprados a $51.30 y tasa oficial es:
a) 52.9022 b)56.80 c)51.30
G. Creación de fondo de caja chica por $10,000.00
H. Reposición de fondo por $12,000 (gastos varios)
I. Cancelación de fondo de $15,000.00

2) La empresa “Practicando a Tiempo” realizó las siguientes transacciones relacionadas con la Caja Chica:
 01-04-15 Creación de fondo de caja chica por $10,000.00
 01-01-16 Aumento de fondo a $15,000.00.
 15-08-18 Reposición de fondo, según detalle:
CONCEPTO VALOR
Pago de dietas $3,200.00
Compra de detergente para limpiar oficina $3,500.00
Compra de útiles de oficina $2,200.00
Compra de bizcocho para cumpleaños de empleado $2,100.00
Pago de reparación de puerta de la oficina $1,100.00
 11-02-18 Disminución del fondo a $12,000.00
 31-05-19 Cancelación del fondo.
Se requiere:
A. Registrar transacciones en diario.
B. Mostrar en cuenta T el movimiento de la cuenta caja chica

3) Determine el flujo neto de operación para los años: 2016, 2017 ,2018 y 2019
2016 2017 2018 2019
Utilidad neta. 68,000 (15,000) 82,000 62,000
Aumento o disminución cuentas por cobrar. 34,000 82,000* 93,000* 78,000
Aumento o disminución inventario. 45,600* 83,000 89,000* 68,000*
Aumento o disminución gastos anticipados. 16,000* 24,000* 53,000 23,000*
Aumento o disminución cuentas por pagar. 150,000* 170,000 79,000* 88,000
Aumento o disminución gastos devengados no 12,000 23,000* 44,000 13,000*
pagado.
Gastos de depreciación del periodo 85,000 85,000 89,000 68,000
*Disminución
4) El Estado de Resultados de La empresa “Mi Estado”, presentó una pérdida de $52,000.00. El gasto de
depreciación fue de RD$32,000.00. Los balances de las cuentas de activos y pasivos corrientes fueron los
siguientes:

FINAL INICIAL
Cuentas por cobrar 910,000.00 878,000.00
Inventario 1,100,000.00 1,132,000.00
Gastos pagados por anticipados 66,000.00 76,000.00
Cuentas por pagar 912,000.00 823,000.00
Retenciones y acumulaciones p/p 66,000.00 57,000.00

Se requiere terminar el flujo neto de efectivo de las actividades de operación.

5) El Estado de Resultados de La empresa “La Felicidad”, presentó una utilidad de $75,000.00. El gasto de
depreciación fue de RD$35,000.00. Los balances de las cuentas de activo y pasivo corrientes fueron los siguientes:

FINAL INICIAL
Cuentas por cobrar 813,000.00 770,000.00
Inventario 1,400,000.00 1,500,000.00
Gastos pagados por anticipados 97,000.00 82,000.00
Cuentas por pagar 753,000.00 600,200.00
Retenciones y acumulaciones p/p 65,000.00 82,000.00
Se requiere terminar el flujo neto de efectivo de las actividades de operación.

6) Los libros de la empresa “Aproximación, S.R.L”, presentan un balance al 31 de enero, 2019, en la cuenta
corriente del Banco Popular de $312,510.00. Sin embargo, el balance según banco es de $262,210.00. Los
siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias:
1. Cargo comisiones bancarias $6,200.00
2. Nos acreditaron $12,000.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en ese Banco.
3. Cargo por concepto de cheque devuelto del señor Andrés Montaño $12,700.00
4. Nuestro cliente Digna María nos hizo depósito saldando factura por $17,000.00 y no había recibidos la
información y por lo tanto no se había registrado la transacción.
5. Cheque girado no pagados por el banco a la fecha de corte.
CHEQUE NO. FECHA BENEFICIARIO VALOR
55 01-08-18 Alberto Vargas 13,900.00
290 15-10-18 Catalina Lora 24,300.00
450 30-08-19 Antonia Bottier 7,600.00
640 31-09-19 Indy Castillo 14,900.00
6. Depósito de fecha 31-01-18 no acreditado por el banco al corte $103,000.00
7. Nos cargan cheque por $9,100.00 de la empresa “El Silencio”
8. Diferencia en cheque No. 771 a favor del Supermercado El Retorno, registrado por $23,000.00, siendo
lo correcto $32,000, cuyo concepto es abono a cuenta por pagar.
Se requiere:
A. Preparar conciliación bancaria
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
C. Enumerar las medidas de control interno que se han violentado.
D. Hacer recomendaciones correspondientes