ACTIVIDAD No.

2 TRIBUTARIA

LILIAM JASBLEIDI SANCHEZ MORENO

ID: 407404
CARLOS ALBERTO LOZANO DIAZ
ID: 551025
GUSTAVO ENRIQUE SANDOVAL PEÑA
ID: 552289

TRABAJO PRESENTADO EN LA ASIGNATURA DE TRIBUTARIA I

A
MILLER ALEJANDRO ROJAS ORTEGA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA SEMESTRE VII
2019
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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................3

1. Estudio de caso empresarial real de impuestos...................................................................4

1.1. Contabilización.................................................................................................................4

1.2. Hoja de Trabajo.................................................................................................................6

1.3. Estado situación financiera...............................................................................................7

1.4. Balance general local........................................................................................................8

1.5. Balance general local ESFA..............................................................................................9

1.6. Notas a los estados financieros.......................................................................................10

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS..........................................................................................11
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INTRODUCCIÓN

El desarrollo de la presente actividad, consiste en realizar los asientos contables, balance

general y estado de la situación financiera de los eventos de la empresa YUKON PRODUCTS,

quien es una empresa de régimen común, dedicada a la ventas al por mayor de prenda de lana; es

muy indispensable este tipo de actividad - taller dado a que podemos ejercitar todos los

procedimientos adquiridos en semestres anteriores.

1. Estudio de caso empresarial real de impuestos

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Con base en las siguientes transacciones, debe elaborar cada uno de los asientos contables.

Posteriormente, debe elaborar un balance general, utilizando la hoja de trabajo.

Convierta el balance general a ESFA, recuerde anexar notas a los estados financieros por cada

cambio que se haga en la transición de local a NIIF. Debe, en una hoja aparte, presentar el

estado de situación financiera que queda después de trabajar en la hoja, es necesario la

aplicación de impuestos.

El 5 de febrero del año 2014 se funda la empresa YUKON PRODUCTS, régimen común,

dedicada a la venta al por mayor de prendas en lana. Durante el año 2014 surgieron los siguientes

eventos. Las transacciones se representan en millones de pesos colombianos.

1. Contabilización.

1. El 1 de marzo de 2014 se reciben, de uno de los socios, 160.000 U.M., en efectivo.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

1110 BANCOS $ 160.000.000
3105 APORTES SOCIALES $ 160.000.000
SUMAS IGUALES $ 160.000.000 $ 160.000.000

2. Adquirió inventario en efectivo por 20.000U.M., el vendedor es régimen simplificado.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS $ 17.241.379
POR LA EMPRESA
2408 IVA $ 2.758.621
2365 RETENCION 2.5% $ 500.000
1110 BANCOS $ 19.500.000
SUMAS IGUALES $ 20.000.000 $ 20.000.000
3. Adquirió inventario a crédito por 8.000U.M., el vendedor es régimen común.

Contabilización:
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CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 8.000.000
POR LA EMPRESA
2408 IVA POR PAGAR $ 1.520.000
2365 RETENCION 2.5% $ 200.000
2205 PROVEEDOR $ 9.320.000
SUMAS IGUALES $ 9.520.000 $ 9.520.000

4. Adquirió maquinaria por 15.000 U.M., de los cuales 5.000 U.M., son en efectivo y 10.000 a
crédito, firma un pagaré. Vendedor régimen común.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 15.000.000
2408 IVA $ 2.400.000
1110 BANCOS $ 5.000.000
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 12.400.000
SUMAS IGUALES $ 17.400.000 $ 17.400.000

5. Se hace préstamo a un empleado por 600U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1365 CUENTAS POR COBRAR A $ 600.000
TRABAJADORES
1110 BANCOS $ 600.000
SUMAS IGUALES $ 600.000 $ 600.000

2. Hoja de Trabajo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCO 117.462.500
1305 CLIENTE 9.350.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
1355 CONTRIBUCIONES 250.000
1365 CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES 600.000
1399 DEUDORES 2.000.000
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1435 MERCANCIA NO FAB. X LA EMPRESA 25.241.379

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 15.000.000
1625 OTROS 50.000.000
1705 GASTO PAGADOS POR ANTICIPADO 18.000.000
171020 UTILES Y PAPELERIA 2.155.172
VALORIZACION EN PROPIEDAD PLANTA
1910 Y EQUIPO 1.500.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 60.000.000
2205 PROVEEDORES 9.320.000
2335 CUENTAS POR PAGAR 8.089.655
2365 RETENCION EN LA FUENTE 762.500
2408 IVA 6.113.104
3105 APORTE SOCIAL 160.000.000
3810 SUPERAVIT DE VALORIZACION 1.500.000
4135 VENTAS AL POR MAYOR Y POR MENOR 10.000.000
5105 BONIFICACIONES 2.000.000
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
TOTALES 249.672.155 249.672.155

3. Estado situación financiera

EMPRESA YUKON PRODUCTS

NIT: 5555555-0
REGIMEN COMUN
ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS a 31 DICIEMRE 2014

INGRESOS OPERACIONALES
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Comercialización de mercancías no fabricadas $ 10.000.000

- Costo de Venta 0
= Utilidad Bruta en Venta $ 10.000.000
- Gastos Operacionales $ - 22.155.172
Gastos Operacionales de Admón. <$ 2.155.172>
Gastos Operacionales de Arrendamiento <$ 18.000.000>
Bonificación <$ 2.000.000>
= Utilidad Operacional $ -12.155.172
+ Ingresos no operacionales 0
= Utilidad neta antes de impuestos y reservas $ -12.155.172
- impuesto de renta complementario 0
= Utilidad liquida $ -12.155.172
- Reservas 0
= Utilidad del ejercicio $ -12.155.172

4. Balance general local

EMPRESA YUKON PRODUCTS

NIT: 84500055-1
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE $ 117.462.500
BANCOS $ 117.462.500
DEUDORES $ 12.200.000
CLIENTES $ 9.350.000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 600.000
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ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 250.000

PROVISION DEUDORES $ 2.000.000
INVENTARIOS $ 25.241.379
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 25.241.379
ACTIVOS NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 66.500.000
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 15.000.000
OTROS - LOCAL $ 50.000.000
VALORIZACION PLANTA Y EQUIPO $ 1.500.000
TOTAL ACTIVOS $ 221.403.879
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 60.000.000
NACIONALES $ 60.000.000
PROVEEDORES $ 9.320.000
NACIONALES $ 9.320.000
CUENTAS POR PAGAR $ 8.089.655
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 8.089.655
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS $ 762.500
RETENCION EN LA FUENTE $ 762.500
IVA <$ 6.113.104>
TOTAL PASIVO $ 72.059.051
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 160.000.000
APORTES SOCIALES $ 160.000.000
SUPERAVIT DE VALORIZACION $ 1.500.000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ - 12.155.172
TOTAL PATRIMONIO $ 149.344.828
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 221.403.879
Gerente contador Rev. Fiscal

T.P: 1820154 T.P: 1243358

5. Balance general local ESFA

EMPRESA YUKON PRODUCTS

NIT: 84500055-1
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 117.462.500
BANCOS $ 117.462.500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES $ 9.350.000
CLIENTES $ 9.350.000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 2.850.000
DEUDORES VARIOS $ 2.250.000
PRESTAMOS Y ANTICIPOS A EMPLEADOS $ 600.000
INVENTARIOS $ 25.241.379
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 25.241.379
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ACTIVOS NO CORRIENTE
PROPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO $ 66.500.000
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 15.000.000
TERRENO $ 50.000.000
VALORIZACION PLANTA Y EQUIPO $ 1.500.000
TOTAL ACTIVOS $ 221.403.879
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 60.000.000
NACIONALES $ 60.000.000
PROVEEDORES $ 9.320.000
NACIONALES $ 9.320.000
CUENTAS POR PAGAR $ 8.089.655
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 8.089.655
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS $ 762.500
RETENCION EN LA FUENTE $ 762.500
IVA <6.113.104>
TOTAL PASIVO $ 72.059.051
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 160.000.000
CAPITAL SOCIAL MINIMO $ 160.000.000
CAPITAL SOCIAL VARIABLE $ 1.500.000
UTILIDADES POR APLICAR DEL SIGUIENTE EJERCICIO -$ 12.155.172
TOTAL PATRIMONIO $ 149.344.828
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 221.403.879
Gerente contador Rev. Fiscal

T.P: 1820154 T.P: 1243358

6. Notas a los estados financieros

Son parte integral de los estados financieros cuya finalidad es la de esclarecer la situación
financiera de la entidad y los resultados de sus operaciones.

La importancia de las notas se basa en su razonabilidad y comparabilidad en los estados

financieros

Es importante para:

Una mejor compresión de la situación económica y financiera de la empresa

Por su información sustentatoria que es útil para el análisis financiero

El objetivo principal de las notas de los estados financieros es la de proveer información

necesaria para aquellos usuarios que revisen los estados financieros, de manera que puedan
comprender claramente y obtener utilidad.
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Los aspectos relacionados a las notas y a los estados financieros también se encuentran incluidos
dentro de la normatividad vigente, pues se encuentran relacionadas con el concepto de revelación
suficiente contenido en las NIIF.

Clasificación de las notas:

 Notas de carácter general.

 Notas de carácter específico.

 Otras notas que se consideren necesarias.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

ACCOUNTER. (Sin fecha). Estatuto tributario [WEB].

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2018). Declaración de retención en la fuente.
Zuluaga, J. (2017). Cartilla impuesto al valor agregado. Editorial Ecoe. [Libro guía].
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