1

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE INGENIERIA
CONTABILIDAD
TALLER 2

PRESENTADO POR:

Erika Milena Páez Mora

Andrea Bertel Sandoval
Mauricio Infante Reyes
Camilo Andres Sanchez

Docente:
Bernardo Osorio

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE INGENIERIA
FAEDIS_BOGOTA
2021
 TABLA DE CONTENIDO 2

INTRODUCCION ------------------------------------------------------------------------------------------------------------3
OBJETIVOS -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4
ACTIVIDAD-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------5
CONTENIDO -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------9
CONCLUSIONES ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 29
REFERENCIAS ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
 INTRODUCCION 3

En el siguiente taller se presentará una cantidad de 6 puntos los cuales

permitirán a los estudiantes entender en gran proporción los elementos que se aplican en la

contabilidad y su forma de manejarlos, siendo que se presentaran documentos diligenciados

por el estudiante, procesos contables y cálculos para obtener gastos e ingresos respectivos de

un caso hipotético, historia de la contabilidad, términos específicos en torno al inventario y

más elementos que permitirán desarrollar los conceptos y habilidades de los estudiantes.
 OBJETIVOS 4

General:

• Tener un conocimiento íntegro de una empresa, tanto a nivel económico,

material o humano.

Especifico:

• En lo referente a la parte económica y financiera, se deberá valer de su buena

memoria y su gran capacidad matemática y analítica. Para ello, la actividad

juega un papel protagonista.

• Permitir a los estudiantes entender las diferencias entre los métodos de

inventario PEPS, UEPS y promedio ponderado.

• Que el estudiante entienda la forma de hacer la cuenta de perdida y de

ganancias.

• Permitir entender de forma completa la evolución de la contabilidad por

medio de la investigación de las épocas de transcurridas en la historia.

 ACTIVIDAD 5

1- Elabore los siguientes documentos, diligenciando un registro: Factura, Recibo, Cheque,

Asiento contable, Comprobante de diario, Declaraciones de impuestos, Recibos de caja o

comprobantes de ingreso, y devoluciones o cambios con la traducción al idioma inglés.

2- Ejercicio:

La empresa “DOTACIONES MILITARES”. presento los siguientes datos de ingresos y

gastos al finalizar el año 2018

a) Se facturo por ventas de uniformes por un valor de $930.000.000

b) Las compras de Materias primas fueron de $253.000.000

c) Los salarios del personal fueron de $107.000.000 y el pago de la seguridad social

42.000.000

d) Se cancela $800.000. en publicidad y mercado.

e) Se cancelaron intereses de créditos a corto plazo por $18.000.000.

f) Las facturas de agua y luz fueron de un total de $5.400.000.

g) La depreciación de loe edificios $600.000

h) La depreciación de equipos y maquinaria fue de $300.000

i) Se recibe pago de un cliente que debía $4.000.000 y que en el ejercicio pasado se le dio

pagar

i) Se pago El arriendo de un local de un almacén ascendió a $10.800.000. del año

k) Se cancelo impuestos por el 15% del valor de las ventas. 6

Con los datos anteriores se pide:

A) Elaborar la cuenta de Pérdidas y Ganancias de la empresa y calcular el resultado del

ejercicio,

B) Calcular y explicar la rentabilidad económica del ejercicio, si el Activo total de la empresa

asciende a $1.652.000.000

3- Realizar un ensayo de la evolución de la contabilidad informando la principal evolución

en cada una de las épocas (Edad antigua, edad media, Edad moderna y Edad contemporánea).

Entregando sus comentarios finales sobre los aspectos más destacados en cada época.

4- En contabilidad se llevan los Inventarios por los métodos: PEPS, UEPS y PROMEDIO

PONDERADO. En un cuadro comparativo debe identificarlos, describiendo:

a- En que consiste cada uno

b- Describir en qué forma se lleva los inventarios en cada método

c- Que tipos de empresas utilizan cada método

d- Cual utilizarían en una empresa de servicios.

5- Realizar con los siguientes datos el ejercicio por los tres métodos: se sugiere realizar el

ejercicio en Excel.
 7

El 4 de septiembre se compran 215 unidades a un precio de $1.110.

El 8 de septiembre se compran 400 unidades a un precio de $1.000.

El 17 de septiembre se venden 590 unidades a un precio de $2.140.

El 18 de septiembre se devuelven 40 unidades del pedido del 8 de septiembre por defectos.

El 22 de septiembre se compran 200 unidades a un precio de $1.105.

El 30 de septiembre se venden 175 unidades a un precio de $2.110.

Hacer el ejercicio que muestre claramente en que consiste el sistema de inventario

permanente, quienes lo utilizan, el o los métodos que utiliza para determinar el costo de venta

de la mercancía y nombrar las ventajas y desventajas de cada uno.

6- Investigar y Elaborar un flujo de proceso en donde indicando los pasos que se realizan en

el proceso contable, finalice el proceso indicando el cierre contable, y el resultado final que

es la información financiera por medio de los estados financieros.

Desarrollar esta actividad de manera gráfica, utilice figuras, imágenes, cuadros, etc.; pueden

utilizar una herramienta tecnológica como prezzi, power point, Publisher, etc. Solo utilice

texto cuando requiera hacer una aclaración o una explicación puntual, puede utilizar títulos

para cada paso. Tenga en cuenta:

Los asientos contables, Los libros auxiliares y mayores, El balance de prueba o de 8

comprobación, La hoja de trabajo, Los ajustes, Los estados financieros y otros términos que

consideren., Link de apoyos.

 CONTENIDO 9
1) Accounting Documents

a. Invoice:

Factura
Invoice

BIKE VICTORIA Date

Calle 12 #34-56 07.10.2021

www.bikevictoria.com
Nº of invoice
ventas1@bikevictoria.co
102010
m 546 3210

Cliente Envíe a

Pepito Pérez Pepito Pérez

CC 1010 211345 CC 1010 211345

Calle 123 #45-67 Calle 123 #45-67

320 321 4567 320 321 4567

Descrition Unids Price Unids Price

Bike Ref 2020 Azul 1 $ 450,000.00 $ 450,000.00

Helmet Model G Ref A125 1 $ 30,000.00 $ 30,000.00

Kit SegurityRef S25 1 $ 50,000.00 $ 50,000.00

0.00

Total parcial $ 445,378.15

Discount 0.00
Subtotal
$ 445,378.15
discount

Observationes : Payment to 15 days IVA 19.00%

Way to Pay: Check Price taxes $ 84,621.85

Bank AV VILLAS E2000 548614641313
Envío $ 10,000.00

$
TOTAL BILL
540,000.00
 10
b. Receipt of payment
RECIBO DE PAGO
Receipt of payment Fecha 28/10/21 No. 25

Recibi de: Patricia López Cantidad $ 65.800,00

Cantidad Sesenta y Cinco Mil Ochocientos Pesos 00/100

Concepto Pago Servicios prestados

Forma de pago [ x] Efectivo

[ ] Cheque No.
Recibido por: aquí va la firma [42] [ ] Transferencia
Santiago Romero
Calle12 #27-34
312 201 22 33

c. Check:

Cheque No. ZP905846 07

Año Mes Día

PAGADO EL IMPUESTO DE TIMBRE

2021 10 30 $***954,000,00**
Páguese a la orden de
PEDRO RAMIRO PÉREZ LOPEZ

La suma de NOVECIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL PESOS **

Firma
 11
d. Accounting seat
ASIENTO CONTABLE CONTOSO, LTD.

ACTUALMENTE
ESTA CUENTA Positivo
TIENE SALDO

SALDO ACTUAL 0,00

FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO (+) CRÉDITO ( - ) SALDO

18/10/21 1105 Caja 19.000.000,00 19.000.000,00
3105 Capital suscrito y pagado
310515 Capital suscrito por pagar (DB) 21.000.000,00 40.000.000,00

2810 Depósitos recibidos

281005 Para futura suscripción de acción 21.000.000,00 19.000.000,00

3105 Capital suscrito y pagado

310510 Capital por suscribir 19.000.000,00 0,00

e. Jornal Voucher:
Jornal Voucher
DATE: 10-OCT-2021 Nº: 0025

CÓDE BILL PARTIAL HAS TO TO HAVE

1105 CAJA 300.000,00 770.000,00
1110 BANCOS 750.000,00 605.000,00
1305 CLIENTES 300.000,00
2205 PROVEEDORES 380.000,00 675.000,00
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 500.000,00
2380 ACREEDORES VARIOS 500.000,00
5195 DIVERSOS 20.000,00
6205 DE MERCANCIAS 900.000,00
SUMAS IGUALES 2.850.000,00 2.850.000,00
 12

f. Tax Returns:
 13

g. Cash receipt, proof of income and returns or exchanges

BIKE VICTORIA. CASH RECEIPT

NIT. 123.789.456-8
Ciudad: BOGOTÁ fecha 15-oct-21 $ 540.000,00
RECIBIDO DE PEPITO PÉREZ
DIRECCIÓN Calle 123 #45-67 Telféfono: 320 321 4567

POR CONCEPTO DE Cancelación Factura Nº 102010

LA SUMA DE (en letras) QUINIENTOS CUARENTA MIL PESOS

Banco Efectivo
CÓDIGO DÉBITOS CRÉDITOS AV VILLAS xxxxxxxxxx
1105 540.000,00 Cuenta No . Cheque No .
E2000 548614641313 ZP905846
1305 540.000,00 FIRMA Y SELLO

Observaciones:

F IR M A Y S ELLO

C . C . o N IT
2) Punto 2: 14

a. Perdida y Ganancias:

b. Procedimiento:
 Basado en la ecuación anterior y utilizando los datos obtenidos en la tabla del 15

numeral A, obtenemos la rentabilidad económica de “Dotaciones militares”

de la siguiente forma:

3) Punto 3:
Evolución de la contabilidad:

La contabilidad es conocida universalmente como aquella disciplina que

estudia, mide y analiza la situación o patrimonio financiero de una organización en

un periodo determinado en donde existen registros de todos los movimientos

económicos que realiza una empresa.

Ilustración 1: Evolución de la Contabilidad

 EDAD ANTIGUA 16

La actividad contable tendría sus primeros indicios sobre los años 6000 antes

de cristo las civilizaciones antiguas de esa época iniciaron las actividades económicas

y comerciales por medio de trueques, con el fin de registrar las transacciones

económicas o trueques el hombre evoluciona en consecuencia de esta necesidad con

la fabricación de la tablilla de barro en la antigua Mesopotamia.

En la antigua Babilonia 5400 a 3200 se dio el origen a las primeras

impresiones bancarias donde se recibían depósitos y ofrendas realizadas por

instituciones a demás de dar origen a los intereses en las transacciones.

En el año 5000 A.C. en la antigua Grecia se crearon las primeras leyes

contables de la historia donde exigían que todos los comerciantes debían tener un

libro donde se registrara cada una de sus transacciones, siendo considerado como los

primeros libros de toda la historia de la contabilidad.

En la civilización egipcia los escribas eran los que llevaban los registros

contables. Además, manejaban la lectura y la escritura, y conocían las leyes (el escriba

fue el predecesor del contador). Los egipcios realizaban sus escrituras en papiros,

llevando los costos de mano de obra y materiales usados en la construcción de

estructuras como las grandes pirámides. Hammurabi, rey de Babilonia, escribe el

Código de Hammurabi, el cual hace mención a la práctica contable.

EDAD MEDIA

Sucede un acontecimiento muy importante ya que se da origen a el SOLIDUS

creado ppr el emperador Constantino primero en la antigua Constantinopla quien logro

estabilizar la economía romana. El Solidus logro expandirse hasta ser la moneda

referente en las actividades referente.

 La actividad contable con el transcurrir de los siglos fue tomando mayor 17

importancia hasta ser una actividad profesional de mucho prestigio, con el tiempo se

fueron llevando nuevos métodos para llevar las transacciones comerciales.

Sobre los años 1340 en la ciudad italiana de Génova tuvo origen el famoso

método de la partida doble.

En el año 1494 Luca Bartolomeo Pacioli frailer franciscano italiano,

matemático, economista, profesor y contador saco a la luz uno de los aportes más

importantes en la historia de la contabilidad, con su libro suma de aritmética analizo

sistemáticamente el principio de la partida doble tratado que hasta el día de hoy se

mantiene, como el famoso axioma “No hay deudor sin acreedor”

En esta época la contabilidad sigue evolucionando cada vez más apareciendo

conceptos como los activos, pasivos, los libros de inventario, o los registros de forma

cronológica.

EDAD CONTEMPORANEA

Se dieron cambios muy profundos sobre los finales del siglo XVIII sobre la

revolución francesa donde los contadores de la época ya utilizaban el método de la

partida doble, sobre el siglo XIX llegan las escuelas contables las cuales

institucionalizaron la profesión, como la ESCUELA PERSONALISTA GIUSSEPPE

CERBONI. ESCUELA TOSCANA CERBONI entre otras como la ESCUELA

PRAMONIALISTA VINCENZO MASI.

A finales del siglo XIX llega la revolución industrial y con ella el crecimiento

de las actividades empresariales donde las industrias iniciaron con las primeras

maquinas contables.
 EDAD MODERNA 18

Avanzando en el tiempo, la edad moderna acogió, como bien lo dijimos al

principio, las costumbres y tradiciones contables ya utilizadas. Esta época resolvió

pulir y categorizar la contabilidad como herramienta académica y científica en el

desarrollo de las actividades del comercio. Estas intenciones de algunos académicos

de la época por certificar tales procesos atribuyeron la mezcla del arte de la

contabilidad con la academia y la profesionalización de la labor contable. Por otra

parte, el crecimiento exponencial de la industria y el uso de los medios de

comunicación escritos entre las comunidades concibieron que la contabilidad

aprovechara losbeneficios de la imprenta para plasmar los conceptos y principios

contables que ya se utilizaban en aquellos años. De otra manera, la habilidad de llevar

y contabilizar operaciones en aquella época dio cabida a que se diera un tinte de

privilegio y renombre a quien ejerciera tal labor, tan asi que gobernantes de algunos

países consideraron que esta labor debería ser específica y centralizada de acuerdo

con las destrezas cognitivas y cognoscitivas a la persona que reunirá tales cualidades.

A pesar de los cambios de época es de recalcar que la edad moderna y la edad

contemporánea contaron en común con la consecución de la contabilidad como

ciencia. Esta transformación transversal al tiempo y espacio permitió que lo que

comenzó con un código judicial en la edad antigua pudo convertirse en un método de

investigación y manipulación de datos contables para la permanencia de las empresas,

entidades, gobiernos y hasta la individualidad de las personas en las actividades

económicas comunes. Estos pasos agigantados que torno a la contabilidad con un

papel indispensable diario en la vida humana se deben en parte a la permanencia de

la academia y el entrenamiento continuado que se le brindo al campo en general.

 La academia consiguió que el campo contable se uniera y recibiera 19

retroalimentación reciproca con campos como la estadística, los negocios

internacionales, las matemáticas y las ingenierías. Este último atribuyo por medio de

los diseños de softwares que la contabilidad estuviera al alcance desde las empresas

globalizadoras del mercado hasta las tiendas del barrio. Los registros contables a

pesar de considerarse necesarios de forma manuscrita, hoy se recargan y traspasan las

líneas de las costumbres antiguas para llevarse por medios digitales y virtuales, con

información en tiempo real, a la mano y flexible en cualquier lugar del mundo.

Por otra parte, la edad contemporánea expuso que la necesidad de las

regulaciones y los controles a las entidades y a la comunidad en general en el manejo

contable de sus finanzas era vital y propendería por la legalidad y la no evasión de

obligaciones tributarias al estado. La creación de estas instituciones reguladoras

permitió y aun permite que las empresas reflejen sus obligaciones y sus atribuciones

de manera frontal y transparente frente a la competitividad que los rodea. Algunos

países asumieron la responsabilidad frente a la importancia de la contabilidaden las

actividades económicas, que dieron paso a la creación de códigos y formatos

contables organizados y jerarquizados que servirían de forma continua en la guía e

inducción de los individuos que necesiten del acceso y utilidad de tal información.

Esta minucia de procedimientos y los detallados pasos existentes creados y vigilados

por las entidades gubernamentales y privadas condescienden que las compañías

accedan y realicen sus ejercicios contables de manera precisa, exacta, expedita y

confiable, al punto que como todas las profesiones, las herramientas ofimáticas están

fluyendo al desuso de la profesión contable por una persona conllevándola al

permanente uso de las computadoras y maquinas esas capacidadesa la confiablidad

de las computadoras y la interfaz de la inteligencia artificial. 20

Este considerable cambio de la contabilidad a través del tiempo nos deja

entrever que cada tarea que se realizó en la antigüedad se ha imputado una evolución

equiparable, es decir, la ingeniería como la contaduría empezaron con una costumbre

cultural para organizar y estructurarlos comienzos del hombre y en la actualidad los

dos están basadas en investigación científica queapruebe disminuir la influencia del

hombre en los procesos para el hombre, puede sonar irónico pero es una realidad

inevitable.

4) Punto 4:
Métodos de Inventario

PROMEDIO
PEPS UEPS
PONDERADO

Método de inventario Método Últimos en Cálculo del costo

a. En qué
Primeros en Entrar, Entrar, Primeros en usando el Promedio
consiste:
Últimos en Salir Salir Ponderado

Asigna los costos a

los inventarios bajo
Los productos en el supuesto que las
inventario comprados mercancías que se
El procedimiento es
o producidos antes adquieren de último
obteniendo el
serán vendidos en son las primeras en
promedio de las
primer lugar y, utilizarse o venderse,
b. Descripción existencias iniciales y
consecuentemente, los por lo tanto, el costo
del método: las últimas
productos que queden de la mercadería
existencias
en la existencia final vendida quedara
compradas o
serán los producidos o valuado a los últimos
producidas.
comprados más precios de compra
recientemente con que fueron
adquiridos los
artículos

c. Tipos de Este método es Generalmente este Las compañías de

empresas utilizado cuando la método lo utilizan producción,
que lo empresa usa el sistema empresas que no especialmente en
 utilizan: permanente de manejan fecha de proceso químicos o 21
inventarios, mismo caducidad o de fabricación basada
que facilita el control empresas que en mezclas, donde un
del mismo al registrar manejan materia producto se funde
con un kardex la prima como piedra, con otro sin
entrada y salida de la madera, etc; que, por posibilidad de
mercancía, así como la el modo de distinguir entre capas
existencia en el colocación del cronológicas de
almacén. inventario dentro del inventarios.
almacén, la primera
Negocios de venta de
mercancía que ha
ropa, artículos de
entrado queda debajo
belleza, alimentos,
de la última en llegar
medicinas y artículos
por lo que por
de primera necesidad
practicidad se utiliza
este método.
También a nivel
económico existen
empresas que desean
pagar menos
impuestos al final del
periodo fiscal por lo
que con este sistema
a mayor costo de los
bienes vendidos
también reduce el
pago de impuestos
que una empresa
debe pagar

d. Empresa de servicios: El sistema de juego de inventarios es compatible con

actividades manufactureras o comerciales que suponen la existencia de materias

primas, productos en proceso y artículos terminados o mercancías, al inicio y al final

de cada período, pero no en relación con la prestación de servicios cuyos costos deben

imputarse a cuentas de gastos operacionales, o gastos generales y de administración.

 5) Punto 5: 22
Realizar con los datos suministrados el ejercicio por los tres métodos: se sugiere realizar el

ejercicio en Excel. Hacer el ejercicio que muestre claramente en que consiste el sistema de

inventario permanente, quienes lo utilizan, el o los métodos que utiliza para determinar el

costo de venta de la mercancía y nombrar las ventajas y desventajas de cada uno.

Desarrollo:

Método PEPS:

Consiste básicamente en que las primeras unidades en entrar serán las primeras al momento

de salir (ventas). Es utilizado desde las pequeñas hasta las grandes empresas. De esta manera

permite el constante flujo de stock en el almacén, se evita que los productos completen mucho

tiempo estando en el almacén. Así las existencias reciben el valor de acuerdo con su precio

de compra y el costo actual se mantiene en el inventario final.

• Ventajas: Reporta una mayor ganancia para la empresa dado que al venderse los

artículos que ingresaron anteriormente, el costo de las mercaderías vendidas es

menor.

Reduce el mantenimiento de registros históricos porque las existencias que salen

primero son las más antiguas.

• Desventajas: La empresa deberá pagar mayor cantidad de impuestos debido a las

ganancias ocasionadas por este método de inventario. No hay garantía de que los

productos más antiguos se vendan primero, esto hace que los productos lleguen a su

fecha de vencimiento antes de que se venda.

 Método UEPS: 23

Este método se basa en que las primeras unidades en entrar serán las ultimas en salir, este

movimiento se realiza conservando el valor inicial de la mercancía, en general se observa

que las ultimas unidades en entrar tendrán un mayor costo que las primeras en ingresar,

este método de inventario es principalmente para las empresas que no tienen fecha de

caducidad o manejan materia prima.

• Ventajas: Se pagan menos impuestos a la renta, esto es debido a que la

mercancía está valuada en costos más altos, lo que disminuye la base. El costo

de inventario final es bajo, se debe que permanecen guardados en el depósito

y son valorizados a precios antiguos.

• Desventajas: Para comprender la manera de realizar el proceso es compleja,

por lo que se debe analizar detalladamente las líneas de cada producto. No se

representa el valor real de los artículos en el stock. Se restringe su uso debido

a la distorsión en el cálculo del impuesto de la renta.

Método promedio ponderado:

Se basa en calcular el costo medio de las unidades en existencia para determinar el costo de

ventas de una entidad, el promedio se actualiza cada vez que ingresa nuevamente un

producto, con este método dividimos el costo de los artículos puestos a la venta por el número

de unidades que tenemos en existencia.

• Ventajas: Se toma en cuenta el flujo físico de los productos, también se

obtiene un cambio de valor de los precios, este método presenta una

variabilidad confiable ya que promedio costos anteriores y actuales.

 • Desventajas: No se conoce el valor real de los productos entrantes y salientes. 24

Esto puede afectar con el cálculo de los costos iniciales y finales.

Desarrollo del ejercicio práctico:

Método PEPS:

Metodo UEPS:

Metodo promedio ponderado:

 25
6) Punto 6: Proceso contable

El proceso contable corresponde a una serie de actividades mediante las

cuales se capta,mide, registra y analiza las transacciones de una organización, con

la respectiva presentación adecuada de la información. El proceso contable es de

carácter anual y en Colombia inicia el 1ºde enero y finaliza el 31 de diciembre. En

países como España inicia en el mes de febrero.

Este proceso tiene 3 partes (Guarin Rubio, 2006):

• Apertura: Se hace la apertura de los libros principales y auxiliares.

• Movimiento: Inicia con el registro de las transacciones y su respectivo

soporte, las cualesse consignan en los diferentes libros; y termina con el

Balance de comprobación.

• Cierre: Comprende desde los asientos de ajuste hasta las cuentas anuales

que dan el cierreal estado contable de la organización.

Estas 3 partes se desarrollan en las siguientes fases (Chuquillanqui Montero, 2015):

• Apertura o inicio de la contabilidad: Son las aperturas de los libros

contables, tanto enempresas nuevas como con precedentes.

• Desarrollo o registro de operaciones: Se registra todo el ejercicio, desde la

apertura hastael cierre de la siguiente manera:

o Registro de operaciones en el libro diario.

o Agrupamiento y clasificación en el libro mayor.

• Balance de comprobación: Verificación periódica que comprende el

 balance de comprobación de las sumas y saldos para validar que los datos 26

registrados en el últimoperiodo están correctos.

• Estimaciones y correcciones contables: Corresponde al ajuste de la

realidad contable yfinanciera de la empresa.

• Cálculo de resultados y cierre de la contabilidad.

o Regularización: Se realiza el cierre de las centas de gestión.

o Asientos de cierre: Se realiza el cierre de las cuentas patrimoniales.

• Formulación de las cuentas anuales: Resume los estados contables de la

organizaciónpara la toma de decisiones.

Conforme lo anterior, los pasos del proceso contable son los siguiente

Realizar el balance general al principio del periodo: Trae los valores finales del

balanceanterior (cuando existe un periodo previo).

• Hacer apertura de los Libros principales y auxiliares.

• Hacer el análisis de transacciones y registro en el Libro Diario.

• Registrar las transacciones en el Libro Mayor.

• Hacer el balance comprobación u Hoja de trabajo: Se realiza la

verificación de los registros y en la hoja de trabajo se ubican los ajustes

que deben hacerse a las cuentas.

• Analizar ajustes y pasarlos al libro diario y libro mayor.

• Elaborar un balance de prueba con los ajustes identificados.

• Elaborar los estados financieros. De acuerdo con el art 22 del Decreto

nacional 2649 de1993, los estados financieros básicos son:

 o Balance general. 27

o Estados de resultados.

o Estados de cambio en el patrimonio.

o Estado de cambios en la situación financiera.

o Estado de flujos de efectivo.

• Cerrar los libros. Se contabilizan los datos en el Libro diario y se pasa esta

informaciónal Libro mayor (utilidad o pérdida anotada en el capital).

Teniendo en cuenta lo anterior, se presenta a continuación el proceso contable a

través de undiagrama de flujo:

una transacción o registro contable: 28
 29

CONCLUSIONES

• De lo anterior se puede determinar que los conceptos de contabilidad tienen que estar

de manera concreta en el repertorio de los estudiantes para poder establecer o dar

soluciones a situaciones reales las culés impliquen el manejo de inventario en una

empresa futura, también donde implique cálculos matemáticos para determinar

ingresos o gastos respectivos lo cual nosotros como profesionales tendremos la

capacidad para dar solución respectiva.

• De lo establecido en el cuadro de PEPS y UEPS se puede visualizar que tienen una

gran relación en sus formas o estructuras iniciales de inventario, pero divergen a la

hora de sacar materiales o productos específicos.

• Cada manejo de inventario es distinto y puede variar dependiendo del producto que

se este vendiendo en la empresa o comercio, siendo que estos pueden beneficiar o

perjudicar en torno a la calidad del producto que se despache del almacén.

• De lo anterior se puede evidenciar que los estudiantes lograron adquirir capacidades

para diferenciar los diferentes métodos de inventario, lograr hacer procesos

matemáticos los cuales permiten calcular gastos e ingresos respectivos en una

situación.
 REFERENCIAS 30

• FAEDIS, U. (octubre de 2021). Material de Estudio Segundo Corte. Obtenido

de https://virtual2.umng.edu.co/moodle/mod/book/view.php?id=657903

• Gestiopolis. (octubre de 2021). Los Soportes Contables. Obtenido de

https://www.gestiopolis.com/soportes-contables/#:~:text

• UMNG-FAEDIS. (octubre de 2021). Obtenido de

https://virtual2.umng.edu.co/moodle/mod/assign/view.php?id=697922

• Thompson, M (2008) Historia de la contabilidad, sacado el 31 de octubre del

2021, de: https://www.promonegocios.net/contabilidad/historia-contabilidad.html