CLIENTE: TIRAMISÚ S.

A
DOCUMENTO DE TRABAJO: Matriz de riesgo control y de Auditoría Operativa, cuando el CIAO alcanzó su madurez luego de implementar las medidas superadoras del Informe de Auditoría Interna propiamente dicha.
Elaborado por: Cont. Pública Marcela Alejandra FIGUEROA - Adjunta Cátedra Auditoría 1 - 2022

REQUIERE MADUREZ DEL CIAO

AUDITORÍA INTERNA PROPIAMENTE DICHA AUDITORIA OPERATIVA
Encuadre 1 2 3 4 5 6
Falla/Desvío/ Ponderación del Componente del
Procedimiento Escenario y herramientas de auditoría Respuesta a factores que disminuyen la rentabilidad y/o
Punto débil/ Area epicentro Areas relacionadas Riesgo riesgo (Mapa del riesgo con mayor Respuesta al riesgo (Propuesta superadora bajo el esquema 5 "W" + "H"
Operativo interna incrementan los costos operativos
Incorrección calor) significación
El grupo activante deberá disponer el acatamiento obligatorio del control de
recepción de la totalidad de ingresos de mercaderías al Almacén, Implementación de lectores de códigos de barra en la Recepción
responsabilizando a su Jefatura del estricto cumplimiento de esa pauta. del Almacén. Implementación de un sistema, que integre
Jefatura de almacén deberá instruír a su personal dependiente sobre la informáticamente el impacto de las las altas físicas de
Convalidación de
Incumplimiento obligatoriedad de control de ingreso de mercaderías al Almacén, en las mercaderías al almacén (automático, con la implementación de
ingreso de
del control de la De control (se condiciones, calidad y cantidad pactadas en la OC autorizada, que se lectores de código de barras en Almacén), con la actualización
mercaderías de Impacto alto. Escenario 2 - Entorno "B" - Procedimientos
recepción de Compra de Área de Almacén Administrativo incumple un consultará vía sistémica. Se controlará la OC con la mercadería física remitida de las altas en las fichas sistémicas de stock de cada producto, y
proveedores en Probabilidad de y pruebas sustantivas con alcance extenso
mercaderías mercaderías en (Circuito de Contable - control preexistente por los proveedores, el Remito del proveedor y la Factura (en caso de con las diferencias que, semanalmente, resultan de la toma de
condiciones, ocurrencia alto. sobre las recepciones de mercaderías en
provenientes de cuenta corriente recepción) Compras - Ventas en el área haberse enviado también). Si todo concuerda cualitativa y cuantitativamente, inventarios físicos de stock (faltantes/sobrantes). Ese control
calidad y cantidad Riesgo alto almacén
los proveedores responsable) procederá a dejar constancia de la conformidad en el cuerpo del Remito del tripartido y sistémico (desprovisto de acción manual) permite
diferentes a las
Alfa y Beta Proveedor, lo escaneará para su archivo digital en el área, y remitirá la programar alertas de inconsistencias al área Administrativo
pactadas en las OC
documentación física de la mercadería ingresada (Remito del proveedor Contable; e indicará el área responsable de su corrección.
conformado por personal de Almacén que intervino en la recepción/Factura Reduce la posibilidad de ingreso de mercaderías de calidades
del proveedor si fue enviada) al área Administrativo contable, dentro de las inferiores a los estándares admitidos.
24 horas de recibida la mercadería.
Reconocimiento de
operaciones Inherente (como
comerciales de Almacén mantiene Digitalización y despapelización en el área Administrativo
Compra a en su poder los contable, disponiendo el almacenamiento físico de documentos
proveedores en Remitos de los comerciales en un ambiente seguro, de acceso restringido y fuera
El grupo activante deberá disponer el acatamiento obligatorio de la remisión
cuenta corriente proveedores, sin Escenario 2 - Entorno "B" - Procedimientos de la oficina de Administración. Se libera espacio físico, se
de la documentación respaldatoria del ingreso de mercaderías al Almacén por
Incorrecto archivo Área de Almacén respecto de las Impacto alto. cumplir con el y pruebas sustantivas con alcance extenso reduce el peligro de incendios, y se asegura contar la
Compra de compras a proveedores, sin excepción alguna. La documentación
y conservación de (Circuito Archivo Administrativo cuales no se Probabilidad de control de la sobre las mercaderías en stock almacén, información comercial de manera digital, teniendo el resguardo
mercaderías en respaldatoria (Remito del proveedor conformado por el personal de Almacén
los Remitos de de Contable - verificó el aspecto ocurrencia alto. Recepción, se cotejandolas con su documentación en papel asegurado en un archivo independiente. Facilita la
cuenta corriente que intervino en la recepción de la mercadería /Factura del proveedor en
proveedores documentación) económico de la Riesgo alto anulan todos los respaldatoria (OC / Remito del proveedor remisión de información comercial a los asesores contables e
caso de haberse enviado) deberá ser remitida al Area Administrativo contable
transacción (ingreso controles cruzados / Factura del proveedor) impositivos en unidades de almacenamiento digital. Reduce los
dentro de las 24 horas de ingresada la mercadería, sin excepción.
de mercadería en posibles y se tiempos de procesos de la documentación comercial, peligros de
las condiciones, desprotegen los extravíos, incendios, alteraciones de documentos y reducción
calidad y cantidad activos de manera del espacio físico de almacenamiento.
pactadas con el significativa)
proveedor)
El grupo activante deberá disponer la realización semanal de recuentos físicos
Implementación de campañas de promoción y fomento de la
de mercaderías en stock en el Almacén, en forma conjunta y coordinada con
Incorrecciones cultura del control a los empleados del área de Almacén y de
el personal del área Administrativo contable. Deberá actualizarse
(faltantes/sobrantes Administrativo Contable. Se reconocerá con un premio (plus
Escenario 2 - Entorno "B" - Procedimientos sistémicamente los lotes de mercaderías en stock, con su respectiva fecha de
Ausencia de /mercaderías en Inherente (no existe salarial/voucher de cena familiar, otros) a aquellos empleados
Impacto alto. y pruebas sustantivas con alcance extenso vencimiento; a efectos de priorizar su despacho ordenándolo por la
controles físicos Compra de Área de Almacén mal estado) en el creado el control que, al realizar la toma de inventarios físicos de stock;
Administrativo Probabilidad de sobre las mercaderías en stock almacén, inminente caducidad de las mismas. Cuando existan mercaderías con un
periódicos en el mercaderías en (Stock de bienes de stock físico de periódico de identifiquen incorrecciones en las cantidades/calidades de la
Contable - ocurrencia alto. cotejandolas con su documentación vencimiento de 20 días, deberá informárselo a la Gerencia General para que
stock de cuenta corriente cambio) mercaderías, sin mercaderías en mercancías y logren coordinar con sus respectivas jefaturas la
Riesgo alto respaldatoria (OC / Remito del proveedor disponga mecanismos de venta que aseguren la salida de la mercadería en
mercaderías posibilidad de stock) auto corrección, hasta la depuración completa de partidas
/ Factura del proveedor) stock por los canales de Venta habilitados. Las diferencias emergentes de los
detección/correcció como sobrantes y faltantes. El fortalecimiento del ambiente de
controles físicos de stock deberán ser objeto de seguimiento hasta su
n temprana control y el sentido de pertenencia al ente fortalece todo el
esclarecimiento/ajuste contable, en forma conjunta entre Almacén y
CIAO.
Administrativo contable.
 Reconocimiento
contable de
Compras (Costo),
Pasivos
De control ( todas
Comerciales, IVA
las compras están El grupo activante deberá disponer que el área Administrativo Contable
Crédito fiscal por
registradas realice la consulta sistémica periódica de las OC autorizadas, para verificar si Implementación del método del punto de pedido, en función
operaciones de Escenario 4 - Entorno "D" - Procedimientos
contablemente, fueron confirmadas en su recepción en el Almacén. Cuando la OC esté de las estadísticas de venta de la empresa (diarias y semanales) y
compra a y pruebas sustantivas con alcance limitado
pero al confirmar su confirmada por el área de Almacén, verificará el ingreso de la el perìodo de demora en que los proveedores entregan la
proveedores sobre las mercaderías compradas respecto
registración no se documentación respaldatoria (Remito del proveedor conformado por el mercadería en el Almacén. Este método permite un control
respecto de las de las cuales no se cumplió el control de
Incorrecto cumplió con el personal de Almacén que intervino en la recepción de la mercadería /Factura permanente del stock físico, y eso fortalece el control tripartido
Area Compras - Area cuales no se Impacto alto. recepción de mercaderías en el Almacén.
reconocimiento Compra de control de las del proveedor en caso de haberse enviado) dentro de las 24 horas de definido en la incorrección principal de la empresa (Renglón 1
Administrativo Administrativo verificó el aspecto Probabilidad de Puede incluírse algunas compras sobre las
contable de las mercaderías en Facturas con los ingresada la mercadería. En caso que la documentación no hubiera ingresado de la matriz). El punto de pedido se implementará
Contable (Circuito Contable (Circuito económico de las ocurrencia alto. que sí se cumplió el control de recepción,
compras a cuenta corriente Remitos de los aún, la reclamará al área Almacén vía @, con copia la Gerencia Gral, sin sistémicamente, a través de alertas en el área de Almacén.
registro contable) financiero) mismas, con Riesgo alto pero se las registró sin tener los Remitos de
proveedores en c/c Proveedores y con excepción. No se podrán confirmar registros contables de compras en c/c sin Fórmula: Stock mínimo diario + (Ventas diarias * dìas de
relación a la proveedores confirmados. Las pruebas y
la OC como tener la documentación respaldatoria (Remito del proveedor con la demora de proveedore en entrega)
materia objeto de procedimientos sustantivos tendrán como
condición conformidad del personal del Almacén que intervino en la recepción de la Reduce la discrecionalidad en las compras, y optimiza la
la operación sensores de control las OC / Remito del
imprescindible para mercadería /Factura del Proveedor) a la vista. El archivo definitivo de la selección de proveedores y de reaprovisioamiento en función de
(ingreso de proveedor / Factura del proveedor.
la confirmación del documentación respaldatoria de Compras en c/c estará a cargo de la Gerencia necesidades concretas.
mercaderías en
registro contable de Administrativo contable.
condiciones,
las compras en c/c)
calidad y cantidad
a la pactada con los
proveedores según
las OC autorizadas)
Inherente (el área
de Ventas, a pesar
de cumplir con su
tarea
satisfactoriamente,
no tiene
intervención directa
Reclamo en gestión del
recurrente de Almacén, que
Campañas de fidelización de clientes, analizando en simultáneo
clientes produjo la queja
Pérdida de clientes Escenario 1 - Entorno "A" (componente El grupo activante deberá coordinar con el área de Ventas la implementación a los competidores directos. En función de la antigüedad como
significativos de la recurrente de su
significativos por la inherente alto, componente de control de encuestas de calidad on line con los clientes mayoritarios, priorizando clientes, los volúmenes de mercaderías vendidas y la regularidad
empresa (rubro Area Almacén / Impacto alto. cartera de clientes
caída en la calidad bajo). Enfasis en las pruebas de aquellos que manifestaron sus quejas por la calidad de los productos e de los pagos, una medida de fidelización es con la oferta de
gastronómico) por Ventas en c/c a Area Probabilidad de por la calidad de los
Area de Ventas de los productos cumplimiento de controles en el área de interrumpieron la cadena de pagos. Deberá ofrecerse condiciones comerciales precios diferenciales para determinados clientes que se desea
la deficiente Clientes Administrativo ocurrencia alto. productos
vendidos. Ventas, y comunicación permanente con más favorables para fidelizarlos y evitar que suspendan las actividades mantener en la cartera. Eso incluye mejorar las ofertas de
calidad en los Contable/ Riesgo alto comercializados. La
Publicidad negativa los clientes para conocer su opinión sobre comerciales con la empresa, con la consecuente publicidad negativa para el productos específicos a precios menores a los de la competencia.
productos continuidad de la
para la empresa los productos vendidos. negocio. Afianza las relaciones comerciales y posiciona a la empresa en el
vendidos, relación comercial
mercado como líder del rubro.
diferentes a los que con su cartera de
se vendían antes clientes está en
peligro, y excede a
su función de
vender, que define
su misión y
naturaleza propia
como área dentro
de la empresa)