Universidad Autónoma de Santo

Domingo
Primada de América
Fundada el 28 de octubre
del 1538

Sustentante
Henry Rafael Valenzuela De La Cruz

Matrícula
CD1487

Asignatura
Contabilidad II

Maestra:
Rafael Mieses Cuello

Santo
Domingo, R.D
abril 2021

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Índice

Introducción…...........................................................................................................Pag 3
Efectivo e inversiones temporales…..........................................................................Pag4
Inversiones temporales..............................................................................................Pag 5
Rasgos que diferencian las inversiones temporales...............................................Pag 6
Efectivo….................................................................................................................Pag 7
¿Por qué es importante el control de efectivo en una empresa?................................Pag 8
Conclusiones.............................................................................................................Pag 9
Bibliografía..............................................................................................................Pag 10

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Introducción
En el presente informe se tratarán los temas del efectivo e inversiones temporales
donde explicamos que el efectivo que posee una empresa forma parte del activo
circulante y su función es hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que
puedan aparecer. El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo
circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La
empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas. También
que el efectivo es el elemento vital de cada negocio y quedarse sin él es una de las
principales razones por las que las empresas fracasan. Incluso si está haciendo muchas
ventas, si no tiene suficiente efectivo en la caja, la empresa no podrá pagar sus facturas
y permanecer abierta.

Abordamos el tema de inversiones temporales dando una abierta explicación sobre ellas
y explicamos que las inversiones temporales son un tipo de inversión a corto plazo
útiles a la hora de conseguir liquidez, ya que son fácilmente convertibles en efectivo por
medio de su venta en el mercado. Estos activos financieros tienen la capacidad de ser
transferidos por medio de compra y venta en periodos de tiempo cercanos

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Efectivo e inversiones temporales

EFECTIVO

Son activos de los que se puede disponer en cualquier momento, porque se tienen
físicamente o porque se encuentran depositados en una institución de crédito. A menudo
el efectivo es la forma más corriente de encontrar el dinero en el día a día. A grandes
rasgos, es común hablar de efectivo como el dinero del cual se puede disponer en un
plazo menor para realizar diferentes transacciones o pagos cotidianos.

Desde el punto de vista de la empresa, es importante tener en cuenta el concepto de

liquidez del dinero, ya que el concepto de efectivo está estrechamente ligado a este
último como forma de disposición de activo circulante. En otras palabras, aquellos
recursos que una sociedad puede transformar en dinero en periodos menores de tiempo.

Por este motivo, es necesario destacar que el dinero en efectivo no es solamente aquel
del que disponemos en forma de billetes y monedas, como a menudo suele entenderse
coloquialmente, sino que también sería del que disponemos en una cuenta corriente, por
ejemplo.

Otra modalidad de efectivo significativo es aquel que puede provenir de documentos de

pago a nuestro favor. Un ejemplo típico de este punto es el de los cheques aún no
cobrados o de pagarés.

La menor o menos disposición de efectivo por parte de las personas o las sociedades
condicionará en gran medida su capacidad de pago y los plazos en los que desarrollen
sus respectivas actividades comerciales o económicas.

Lo componen:

Monedas.

Billetes.

Documentos bancarios.

Cheques.

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INVERSIONES TEMPORALES:

Son bienes representados por acciones y otros valores, realizados con carácter eventual
en valores de gran seguridad y son fácilmente convertibles en dinero.

Lo componen:

Documentos a corto Plazo.

Valores negociables de deuda.

Valores negociables de capital.

Denominadas también temporales o transitorias: son aquellas representadas por valores

negociables o por cualquier otro instrumento de inversión, que por su naturaleza, son
susceptibles de ser convertidas en efectivo de inmediato o de ser fácilmente realizables,
las cuales se intenta mantener por no más de un año o del ciclo de operación, el que
resulte mayor. En el caso de lo segundo, debe hacerse la revelación correspondiente. Por
lo regular consisten en valores negociables de renta fija, por ejemplo, bonos del
gobierno, certificados de inversión, certificados de depósito a plazo y otras inversiones
similares que adquieren las empresas generalmente con el propósito de obtener un
rendimiento de los fondos de efectivo excedentes y que se transan en bolsa de valores.

Estos activos financieros tienen la capacidad de ser transferidos por medio de compra y
venta en periodos de tiempo cercanos. Es decir, existe un mercado destinado a su
intercambio.

Las sociedades o los agentes de inversión emplean dinero en efectivo para hacerse con
valores negociables de corto plazo, que posteriormente podrán volver a vender en los
mercados financieros.

En ese sentido, a menudo las inversiones categorizadas como temporales son

convertibles en efectivo con facilidad. Por ese motivo se suelen emplear como fuente de
financiación a corto plazo por individuos o empresas, pues aportan liquidez.

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En otras palabras, se trata de mecanismos financieros útiles a la hora de precisar dinero
en poco tiempo para afrontar compromisos de pago cercanos.

Las inversiones de tipo temporal cuentan con una serie de rasgos que las
distinguen de las inversiones a largo plazo:

Las inversiones temporales cuentan con un plazo estimado de entre tres y doce meses,
habitualmente.

Se trata de valores «seguros», ya que no conllevan mucho riesgo.

Por el motivo anterior, este tipo de inversiones generan rendimientos no muy altos pero
rápidamente adquiribles.

En el esquema contable de una empresa, este tipo de instrumentos financieros son

contabilizados en el balance dentro del activo circulante.

Si bien es cierto que las inversiones temporales suelen ser convertibles en poco tiempo
en efectivo y no aseguran grandes rendimientos, las empresas habitualmente recurren a
ellas en busca de ganancias relativas a los intereses que las acompañan.

Algunos de los principales ejemplos de inversiones temporales que pueden observarse

en el día a día económico son:

Acciones. Existen acciones de empresas que cuentan con bajos niveles de riesgo y son
intercambiables habitualmente, como parte de estrategias de inversión a corto plazo. Se
las denomina como acciones «seguras». Si bien es cierto, todo sea dicho, que las
acciones son un activo de mayor riesgo que los que citaremos a continuación.

Depósitos. Existen algunos tipos de depósitos a plazo que aseguran un determinado

nivel de interés y con vencimientos de poca duración.

Letras del Tesoro. A menudo se explica este instrumento como ejemplo claro de
inversión segura y de bajo rendimiento, al estar cubiertos por los distintos países.

Bonos. Algunos tipos de bonos a corto plazo también son frecuentemente empleados
como fuente de liquidez inmediata.

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Los rendimientos sobre inversiones temporales se reconocen en los resultados conforme
se devenguen. Para efectos del cálculo del resultado por posición monetaria, el efectivo
y las inversiones temporales se considerarán partidas monetarias.

EFECTIVO

El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente;
está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y
deposito a plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las
monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros
postales y los depósitos a la vista en los bancos comerciales.

IMPORTANCIA DEL EFECTIVO

El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en

una empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad
inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente representa una
pequeña porción del activo total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin
tener efectivo debido a que éste es imprescindible para la realización de las operaciones
normales de la misma, básico para su crecimiento.

El elemento vital de cada negocio y quedarse sin él es una de las principales razones por
las que las empresas fracasan. Incluso si está haciendo muchas ventas, si no tiene
suficiente efectivo en la caja, la empresa no podrá pagar sus facturas y permanecer
abierta.

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¿Por qué es importante el control de efectivo en una empresa?

Comenzamos para comprender lo que se refiere con la afirmación “porque es

importante el control de efectivo en una empresa”. En primer lugar, este control se
define como el proceso administrativo que encamina a la empresa hacia la mejora de
manera directa o indirecta el flujo abundante de dinero utilizando herramientas de
economía con un control y evidencia del correcto manejo de entidades.

En segundo lugar, se le conoce a un negocio con éxito por la cantidad de dinero que
genera, debe ser la suficiente para que esta empresa se mantenga en funcionamiento.
¿Por qué es importante el control de efectivo en una empresa? La pregunta inicial, esto
es vital ya que este proceso controla los ingresos y egresos de los productos diarios de la
compañía para solventar en los pagos, inversiones o cualquier movimiento que se
necesita financiar, además de medir los fondos fijos con los que dispone la entidad.

Una empresa no podrá mantenerse a flote sin necesidad de estrategias o con una mala
ejecución de equipo porque esto vendrá de la manera con el efectivo. El dinero será una
de las principales causas para que tu negocio prospere o quede en bancarrota.

Esto te permitirá afrontar futuras crisis o futuras inversiones que serán necesarias hacer,
si tu empresa no tiene un buen rendimiento monetario esto hará que comiencen una
cadena de deudas que con el pasar del tiempo si no se tienen una solución se irá a
bancarrota.

Algunas ideas que te podemos mostrar para el buen funcionamiento del control de
efectivo en una empresa es crear un presupuesto de efectivo que se vean reflejado los
ingresos y egresos a futuro así les servirá para planificar y conocer el efectivo que podrá
poseer la empresa.

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Conclusión

Para concluir este ensayo podemos decir que El flujo de efectivo es uno de los pilares en
la administración de cualquier empresa, debido a que representa las entradas y salidas
de efectivo, producto de la operación diaria de una compañía, por ello es importante
lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores. Este elemento es una
herramienta vital para controlar los ingresos y egresos, de tal forma que permite
enfrentar las obligaciones diarias, al tiempo que sirve para medir los fondos con los que
dispone la entidad. Asimismo, el flujo de efectivo está completamente vinculado con la
rentabilidad del negocio, principalmente porque marca la pauta para poder enfrentar
contingencias no previstas y tener dinero disponible para las inversiones que pudieran
presentarse. Sin embargo, a pesar de su importancia, uno de los problemas financieros
más comunes es la falta de atención al tema, ya que se incurre en desaciertos que ponen
en riesgo a la empresa. Actualmente, la situación económica que vive nuestro país no
sólo afecta la demanda de los productos o servicios de las empresas, sino que también
dificulta la gestión de cobro de las carteras y se genera una insuficiencia de fondos para
financiar las operaciones corrientes.

Una inversión financiera a corto plazo permite ver los rendimientos en una cuenta
rápidamente. Este periodo podría ser de seis meses a un año, dependiendo de la
planificación que se haga. Por lo tanto, se puede recuperar el capital de forma rápida y
puede ser utilizado en otros proyectos de inversión. Esta es una de las grandes ventajas
de las inversiones financieras a corto plazo, que permiten obtener un pronto retorno para
aumentar el capital de trabajo. Es por ello que es bueno contar con ellas en un portafolio
de activos.

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Bibliografía

 https://economia.uasd.edu.do/pluginfile.php/583283/mod_resource/c
ontent/2/Capitulo%202.%20Efectivo%20e%20Inversiones%20temp
orales%20de%20Gerardo%20Cant%C3%BA.pdf

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