UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA:

TAREA 1.

PRESENTADO POR:

REYLIN MENDOZA SANCHEZ

MATRICULA:

17-5138

ASIGNATURA:

PRACTICA DE CONTABILIDAD 2.

FACILITADORA:

ENEROLIZA SUBERBI JOSE.

Santiago de los Caballeros

República Dominicana
 Introducción.

El efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su
función es hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que puedan
aparecer. El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo
circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el
dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones
inmediatas.

Las inversiones temporales son valores negociables que se pueden vender en

un futuro cercano, y para los cuales existe la expectativa de hacerlo. Estas
inversiones se utilizan comúnmente cuando una empresa tiene un exceso de
fondos a corto plazo con los que se desea ganar intereses, pero que serán
necesarios para financiar las operaciones en un futuro próximo.
Realización un informe ejecutivo con los temas de la unidad 1, debe
contener introducción, conclusión y aporte personal.

Esta es la Unidad I del curso denominado: El Efectivo e Inversiones

Temporales, en la cual tendrá la oportunidad de conocer acerca de:  

1.1-Concepto e importancia del efectivo en caja y banco.

Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia
entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está físicamente en la
empresa, en su caja fuerte, mientras que en "bancos" se contabiliza el dinero
que la empresa tiene ingresado en los bancos.

La importancia de este tema radica en que está considerado como el activo

más líquido con que cuentan las empresas y por ende debemos aprender a
ejercer el debido control para protegerlo de robos y otros tipos de operaciones
fraudulentas.

1.2-Inversiones a corto plazo.

Una inversión a corto plazo consiste en hacer una inversión cuyo retorno sea
inmediato o en un plazo nunca superior a un año, por este motivo el rey de
las inversiones a corto plazo es la Bolsa y los depósitos bancarios, también
los fondos de inversión a corto plazo o las letras del tesoro a corto plazo.

Como norma general se trata de inversiones con una dimensión no superior

a los 18 meses, aunque no existe ninguna barrera formalmente establecida
que separe las inversiones de corto, medio y largo plazo. Ahora bien, invertir a
corto plazo presenta algunas diferencias con la inversión a un horizonte
temporal mayor.

1.3-Fondo de caja chica.

El fondo de caja chica es una pequeña cantidad de efectivo que se

mantiene fijo en las instalaciones de la empresa para pagar las necesidades
menores de efectivo que no son prácticos pagar con cheques.

Algunos ejemplos de estos pagos son:

 Reembolsos de suministros de oficina

  Gastos de envíos
 Gastos de viaje menores
 Reembolso de gasto de cafetería

1.4-La conciliación bancaria.

La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables

de tu empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria. Llevar un control así te
ayudará a descubrir y corregir errores en tu contabilidad.
La conciliación bancaria es un proceso importantísimo para cualquier empresa,
no importa que sea grande, mediana o pequeña.
1.5-Normas internacionales de información financieras aplicadas al
efectivo.

Las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en

inglés) son el conjunto de estándares internacionales de contabilidad
promulgadas por el International Accounting Standars Board (IASB), que
establece los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e
información a revelar sobre las transacciones y hechos económicos que
afectan a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.

El mundo actual está cambiando constantemente, el entorno nunca es el

mismo, las personas y las empresas buscan una evolución continua; es por
esto por lo que las NIIF/IFRS buscan un punto en común, una homologación y
consistencia en los temas.

La adopción de las NIIF/IFRS ofrece una oportunidad para mejorar la función

financiera a través de una mayor consistencia en las políticas contables,
obteniendo beneficios potenciales de mayor transparencia, incremento en la
comparabilidad y mejora en la eficiencia. Entre otros podemos destacar:

 Acceso a mercados de capital.

 Transparencia en las cifras de los Estados Financieros.
 Información consistente y comparable.
 Mismo lenguaje contable y financiero.
 Reducción de costos.
  Herramienta para el alta.
 gerencia en la toma de decisiones.
 Modernización de la Información financiera.
 Simplificar la preparación de los Estados Financieros.

1.6-Normas internacionales de información financieras aplicadas a

inversiones temporales.

Las Inversiones Temporales son excedentes de efectivo que sobrepasan los

requerimientos de operación de una entidad y son aplicados a la adquisición de
valores negociables, de los no cotizables en Bolsa o a depósitos bancarios
convertibles en efectivo en el corto Plazo, con el propósito de lograr un
rendimiento hasta el momento en que estos Recursos sean demandados para
cubrir las necesidades normales de la entidad.

La idea principal de este tipo de operaciones en los mercados es que se

puedan negociar y desarrollar de forma rápida, con el único objetivo de generar
efectivo para una situación específica planeada o inesperada, teniendo en
cuenta que las inversiones temporales deben ser a corto plazo en un periodo
de un año o en un ciclo de operaciones.

Es importante mencionar que al realizar inversiones temporales se pueden

encontrar aquellas que generen beneficios de renta fija, las cuales crean un
rendimiento establecido antes de adquirirlo; o renta variable, que generan
intereses conforme los resultados que publican las empresas emisoras en el
mercado.

Conclusión.
La administración del efectivo es de gran importancia en las empresas para
mantener un nivel de liquidez adecuado y cumplir con sus obligaciones de
pago.

La generación de efectivo dependerá de las actividades que desarrolle la

empresa, estas pueden ser, convirtiendo su efectivo en activos circulantes,
como inversiones temporales, compras de inventarios para la venta y la
generación de cuentas por cobrar, de esto dependerá cómo afrontará los retos
financieros que desarrolle en los procesos productivos, debido a que se debe
considerar la recuperación del efectivo más el margen de ganancia en un
tiempo corto para cubrir sus deudas, mantener sus operaciones y generar
dividendos.

La inversión es uno de los actos más simples que pueden darse en la

economía y de allí justamente su importancia; cualquiera que cuenta con una
mínima cantidad de capital puede invertirlo y buscar con esa inversión obtener
ganancias mayores a largo plazo.

Sin embargo, cuando es bien llevada y planeada, la inversión es siempre

recomendada ya que representa una decisión inteligente de colocar el capital
en algo que pueda ser productivo a futuro antes que derrocharlo de manera
completa.

Opinión Personal
La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad
económica y al responsable de la información financiera conocer cómo se
genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio

Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto

plazo.