REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

COLEGIO UNIVERSITARIO DE ADMINISTRACIÓN Y

MERCADEO
CUAM
UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO (UNIPAP)

Efectivo y sus equivalentes

Prof: Autor:
Danee Jiménez Centeno Alexandra Blanco
C.I.: 24.942.440

Septiembre, 2020
 Introducción

Los aspectos de análisis financiero juegan un papel relevante en la

gestión eficiente de una empresa. Esto hace que las organizaciones lleven
un control en la parte económica y contable de la misma. Todos estos
aspectos tienen connotaciones y características propias de cada uno, como
lo son el efectivo y sus equivalentes, la caja chica y las conciliaciones
bancarias. Todas estas cuentas forman parte del activo, pasivo y capital
cuando son cuentas reales y cuentas de ingresos y egresos cuando son
nominales.
 Efectivo

Se denomina dinero efectivo al dinero en forma de monedas o papel

moneda, es decir, billetes o cheques, que se utilizan para realizar pagos en
metálico o efectivo. En definitiva, es el dinero físico que una persona lleva
encima y que, por lo tanto, no está en el banco. El efectivo es el dinero
aceptado por una sociedad para realizar transacciones comerciales. Se
distingue del crédito, que constituye en una dilación del aporte monetario .
Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el
dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones
inmediatas. El efectivo está formado por:

 Dinero en curso legal

 Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa)
 Cheques
 Para reflejar todos los movimientos de efectivo que entra y sale de la
empresa se utilizan las cuentas de caja.

Así, el efectivo está constituido por la moneda de curso legal, que es

acuñada por una entidad encargada de su emisión, y que estará disponible
de inmediato para su operación. En la masa monetaria se consideran como
tales las monedas, billetes, depósitos bancarios en sus cuentas de cheque,
giros bancarios, remesas en tránsito, divisas extranjeras y los metales
preciosos amonedados. En economía, el dinero efectivo es considerado de
mucha más liquidez que otras formas de representaciones de valor
económico, incluso más que el denominado "dinero bancario".

Características del efectivo

El efectivo es acuñado en monedas y billetes de aceptación
generalizada, permite su divisibilidad, es de identidad única y solo repetible
por los bancos centrales de los países, cuenta con características físicas de
seguridad visibles para poder detectar su autenticidad, representa un
determinado valor legible y de fácil reconocimiento, y es de distribución
limitada y controlada.
Así, otras características son las siguientes:
  Es un medio de intercambio, o medio por el cual se puedan adquirir
todos y cada uno de los bienes y servicios;
 Es una unidad de contabilidad, es decir, que pueda subdividirse tanto
como se quiera para representar los diversos conjuntos de artículos;
 Es un depósito de valor y estándar de pagos aplazados, es decir, que
permita conservar un poder adquisitivo generalizado para satisfacer
necesidades futuras. Un estándar de pagos aplazados hace que sea
posible aceptar, en lugar de dinero propiamente dicho, un acuerdo o
contrato institucionalmente aprobado para la entrega de cantidades
específicas de poder adquisitivo, transferidas a una fecha futura.

Equivalentes al efectivo

Según las Niif, los equivalentes al efectivo “son inversiones a corto

plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor”.
Los equivalentes de efectivo también son considerados un buen
indicador de salud financiera de la empresa. Los analistas pueden estimar si
es conveniente invertir en una empresa por su capacidad para generar
efectivo y equivalentes de efectivo, esto debido a que indica cómo una
empresa puede contar con efectivo para para pagar sus obligaciones durante
un corto período de tiempo.
Características de los equivalentes de efectivo
Las características que a continuación se presentan deben ser
consideradas en su conjunto y no en forma aislada. Es decir que deben ser
cumplidas en su totalidad para que la inversión sea considerada como
equivalentes de efectivo.

 Que se puedan convertir a dinero en menos de 90 días.

 Que no tenga restricciones o penalizaciones para convertirla en
efectivo.
 El riesgo de pérdida de valor de estas inversiones debe ser
mínimo.
  Se mantienen para cumplir obligaciones a corto plazo.

Clasificación Contable del Efectivo:

El efectivo como medio de intercambio puede ser obtenido como

parte de diversas formas de transacción, tales como: ventas al contado,
abonos de clientes, abonos de empleados por préstamos o anticipos
recibidos, anticipos de clientes, pagos de sumas aseguradas, etc., así mismo
puede usarse en transacciones como compras de contado, pagos a
proveedores, pago de sueldos y salarios, pago de aportes patronales ,
anticipos a proveedores, pago de servicios básicos; y una larga lista de
diferentes transacciones.
Dado lo anterior, es necesario utilizar "Cuentas Contables a Nivel de
Mayor" y sus respectivos niveles de subcuentas y sub-subcuentas, que
permitan el control de las entradas, salidas y saldo del efectivo, esto en
función del lugar físico en que se encuentre, por la forma restringida de uso,
u otra clasificación; es común encontrar nombres de "Cuentas Contables de
Mayor" utilizadas como:
a) Caja General
b) Caja Chica
c) Bancos
O en su defecto una sola cuenta de mayor nombrada "Efectivo y
Equivalentes al Efectivo"

El efectivo en el balance general

El Efectivo y sus equivalentes forman parte de una partida contable.
En el balance de situación de la empresa se corresponden con los activos
corrientes. Allí se aprecia tanto el efectivo disponible, como los activos
convertibles en un corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de
forma inmediata.

Para que se realice la equivalencia entre un activo y el Efectivo, es

necesario:
 1. Que el activo se pueda convertir con facilidad en efectivo.
2. Que exista poco riesgo de que el activo varíe su valor.
3. Que el activo sea utilizado para realizar pagos en el corto plazo. 
4. Que el activo convertido no se considere activo de inversión.
5. Que su vencimiento sea máximo en 3 meses.

Aspectos Financieros Del Efectivo

La mayoría de las actividades van encaminadas a provocar de una

manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre
otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la
empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a
retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. En pocas palabras, un
negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente
suficiente de dinero.

Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener

la solvencia, pero no tanto como para que pertenezca "ocioso" en el banco,
ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la
inversión en valores negociables.

El Efectivo se presenta en Activos, es decir todos los bienes que tiene

la empresa y todo lo que posee valor El dinero en caja El dinero en los
bancos. Cuentas por cobrar Materias primas en existencia o almacén
Máquinas y equipos Los vehículos Los muebles y enseres Construcciones y
terrenos.

Partidas que no se consideran efectivo:

No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de

estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata
disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de
reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestaciones sociales,
depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u
otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos,
estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales
en caja o cheques con fechas adelantadas.
 Existen algunos rubros que, aunque en apariencia tienen
características de efectivo, no cumplen con el requisito básico de la
disponibilidad para la liberación de deudas u obligaciones por parte de la
empresa.
En términos generales, no deberá ser tratado como efectivo lo
siguiente:
 Depósitos bancarios a plazo fijo: Es obvio que cuando una empresa
hace cualquier depósito de dinero en una institución financiera a plazo
fijo, significa que no podrá disponer de esos recursos hasta tanto
venza el plazo convenido. Por supuesto, si el plazo fijo es menos de
un año, el monto de esos depósitos deberá mostrarse en el activo
circulante, pero en un rubro diferente a efectivo. En caso de que el
plazo sea mayor de un año, será presentado fuera del activo
circulante, en el grupo de inversiones permanentes o a largo plazo.
 Depósitos bancarios congelados: Se trata de los casos en que una
empresa mantiene depósitos de dinero en instituciones financieras
que se hayan declarado en suspensión de operaciones, o9 hayan sido
intervenidas por las autoridades competentes. Casos representativos
de este tipo de depósitos son aquellos que cualquier empresa
mantenga, por ejemplo, en el Banco de Fomento Comercial, los
cuales fueron intervenidos y, hasta la fecha de publicación de este
texto, permanecían en ese estado.
 Depósitos bancarios para fondos especiales: En oportunidades,
las empresas crean fondos especiales a través de depósitos en
bancos, con el objetivo de hacer frente a cualquier obligación futura tal
como adquisición de activos fijos, amortización o reembolso de bonos
u obligaciones, pago de pensiones y jubilaciones o para cubrir los
costos de un juicio que está pendiente de sentencia, en caso de que
se pierda. Estos depósitos especiales deberán ser presentados en el
grupo de otros activos del balance general, a menos que esos fondos
vayan a ser utilizados antes de un año en los fines previstos. En este
caso, serán mostrados dentro del activo circulante, pero siempre
segregados del efectivo.
 Depósitos en bancos extranjeros restringidos: Cuando se tiene
depósitos en bancos de otros países y por diferentes razones está
restringida la disponibilidad de esos fondos, deberá también
segregarse del efectivo el monto que corresponda, y ser presentado
más bien como otros activos
 Caja Chica

La caja chica conocida también como caja menor es un monto de

dinero que una empresa deja disponible para gastos menores, gastos que
requieran de ser solventados en el momento, pueden ser por algún
imprevisto o gastos diarios pero que no representen grandes sumas, este
recurso suele verse en muchos negocios como restaurantes, tiendas,
entidades estatales y muchos otros tipos de comercio. Dicha suma de dinero
proviene generalmente de la misma actividad comercial que la empresa
realiza, el efectivo suele estar almacenado en lugares específicos y con un
nivel alto de seguridad ya que solo los encargados de hacer uso del dinero
son quienes tienen acceso a él.

Es decir, la caja chica es un fondo que servirá para poder solventar

gastos de emergencia que no están programados en el presupuesto de la
compañía, y que no pueden ser pagados con un cheque o a crédito. La idea
es poder disponer de los fondos de caja chica ante gastos imprevistos, sin
necesitar la aprobación de la gerencia. Sin embargo, estos egresos deben
justificarse y suele requerirse el respectivo comprobante de pago.

Otro asunto a tomar en cuenta es que la caja chica es custodiada

usualmente por un empleado, al que denominaremos cajero. Este rendirá
cuentas a la gerencia por la gestión de los fondos. Así mismo, es importante
recalcar que la caja chica no puede ser utilizada libremente, ni por los
empleados ni por los gerentes de la compañía. El importe de esta caja chica,
además, es renovable cada cierto tiempo, manteniéndose un monto mínimo
fijado por la organización.

Sistema de Caja chica

 Por un adecuado sistema de control interno destinado al rubro de las
disponibilidades, se establece que todos los pagos se efectúen mediante la
emisión de cheques. Pero ciertos gastos por montos menores no requieren
ser coberturados con tal documento, pero si el total de gastos para lo cual se
implanta el sistema de Caja Chica.

Consistente en asignar una determinada suma de dinero, que no sea

demasiada reducida ni importante, para no realizar reposiciones diariamente
ni tampoco tener inmovilizadas sumas cuantiosas, porque restaría
movimiento al activo disponible de la empresa.

Dichos fondos deben ser entregados mediante el giro de cheque, a

nombre de un dependiente de la empresa que recibe la denominación de
Cajero (a) de Caja chica quien se responsabiliza por la custodia y utilización
de tales recursos destinados a solventar gastos menores o de poca
importancia de la empresa.

Todos los gastos efectuados por la persona encargada,

necesariamente deben estar respaldados por documentación original a la
orden de la razón social de la empresa, pudiendo ser estos: facturas, recibos,
vales o cualquier documentación probatoria, que acredite el importe,
concepto y la fecha del gasto. Estos fondos deben ser utilizados en función al
reglamento diseñado por tal efecto.

Funcionamiento de la caja chica

1. Creación de la Caja Chica

Cuando la Caja chica se establece se le da un cargo a la cuenta de
caja chica por el monto establecido el cual va a servir para realizar pagos. Se
abona a la cuenta banco, ya que debe hacerse a través de un cheque
emitido por el dueño o el administrador de la empresa, el cual debe ser
cobrado por el cajero responsable de manejar o administrar este fondo fijo de
Caja Chica.
2. Realización de Pagos.
Después que el cajero realiza los pagos este debe guardar todas las
facturas o recibos correspondientes, debe llevar un control de estas
cancelaciones y estar pendiente cuando llegue al mínimo de efectivo
establecido, para solicitar una reposición o reembolso de caja chica, la cual
consiste en presentar los comprobantes junto con la relación anexa

3. Reembolso o reposición de la Caja Chica.

Una vez que el cajero presenta la relación de gastos junto con los
comprobantes, y el administrador le emite un cheque por el monto total del
reembolso este debe hacerlo efectivo para poder disponer del monto
establecido en la Caja Chica para realizar los pagos. Este reembolso no se
debe hacer con dinero efectivo, sino a través de un cheque. El asiento para
registrar el reembolso, consiste en cargar todas aquellas cuentas que se
afectan con dicha factura o recibo entregado junto con la relación hecha por
el cajero y se abona el total a la cuenta de banco.

Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las

partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las
partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de
contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones
bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y
por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo
de su cuenta según el banco sea correcto, detectando cualquier error en
forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.

Es decir, la conciliación bancaria básicamente es una herramienta que

se ocupa para asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el
saldo según el banco sean los correctos y por lo tanto esta conciliación forma
parte fundamental del sistema de control interno administrativo.

El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza

correctamente y periódicamente, puede conllevar beneficios para la
empresa, como tener la contabilidad al día, mejorar el control de los recursos
económicos, tener mayor seguridad frente a una inspección o disponer de
información de calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse de mes en
mes, pero se puede hacer cada menos tiempo si es necesario.

El proceso para llevar a cabo la conciliación bancaria es el siguiente:

• La empresa va registrando todos los movimientos en un libro

auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo.
• Al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un
estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados, un
extracto bancario.

• A continuación, se realiza una verificación en la que se revisan

y comprueban los movimientos que la empresa ha registrado con los del
banco y se determinan si coinciden o de lo contrario, cuál es la causa de la
diferencia.

Importancia de la conciliación bancaria

Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no

por capricho contable que sólo los expertos pueden entrever, sino por varios
motivos que se expone a continuación:

 Para evitar errores, ya que en las cuentas bancarias pueden aparecer

un gasto que se han cargado por error.

 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura

que se ha perdido y que no hemos contabilizado y el extracto bancario
recuerda que tal transacción sí existió y que es importante
contabilizarla.

 Para controlar mejor el rendimiento de la empresa, la conciliación

bancaria permite una panorámica perfecta para entender la evolución
 y estado de los ingresos y gastos. Esto orientará mejor en la acción
empresarial.

 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en

detectar un posible mal rumbo de la empresa y actuar a tiempo.
Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de las
cuentas no coincidan. No hay que alarmarse. El objetivo último de la
conciliación bancaria es precisamente ese: averiguar por qué se da esa
diferencia (que puede ser porque aparecen ingresos o gastos
correspondientes al mes anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué tipo
de error y encontrar una explicación razonable y sin alarmismos.

Control del efectivo en bancos

Será considerado como efectivo en bancos los siguientes:

 Cuentas bancarias de depósitos a la vista o corrientes en bancos
nacionales.
 Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del exterior,
siempre que en esos países no existan disposiciones que restrinjan su
disponibilidad o controles de cambio que impidan su libre
convertibilidad.
De ser considerada esta partida como efectivo, deberá ser previamente
traducida a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento
exista.
 Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de
algún banco pero que, para una determinada fecha, aún no han sido
entregados a sus beneficiarios.
Es obvio que, en este caso, a pesar de que el cheque haya sido emitido y
deducido del saldo del banco en los libros, podemos en cualquier momento,
disponer de ese dinero para otros fines, mientras se mantengan en poder de
la empresa los cheques que habían sido emitidos. En todo caso, lo más que
podría suceder sería la aparición de un sobregiro bancario en libros de lo
cual hablaremos más adelante.
Debido a la naturaleza de los depósitos a la vista, podemos clasificar las
medidas de control en cuatro grandes grupos:
  Control de Ingresos o Depósitos.
 Control de cheques y/o autorizaciones.
 Control de notas de Débito y de Crédito.
 Control de saldos.

 Control de ingresos o Depósitos:

  Se realiza a través de la confrontación de cifras con el Informe de Caja-
egresos, con su correspondiente planilla de depósitos y los registros del
mismo.

Elementos que utiliza el procedimiento de pago por cheques para su

control.
         Al adoptar el procedimiento de pago por cheques, se hace necesaria la
inclusión de una serie de elementos como sería:

a)      Un Diario Auxiliar de entradas de Caja.

b)      Un Diario Auxiliar de salidas de Caja.
c)      La creación de un Fondo Fijo de Caja o Caja Chica, para hacer los
pagos interiores en efectivo.

         Este control se fundamenta en la independía, autonomía y

responsabilidad de los diferentes funcionarios que intervienen, desde la
solicitud de su emisión hasta la entrega al beneficiario.
“Recuerde que el control es cotejar cifras de diferentes orígenes y el mismo
poder probatorio”.
         Las firmas que formalicen y den valor al cheque ante terceros, deben
ser como mínimo dos, y en forma mancomunadas, de funcionarios altamente
calificados y responsables en la estructura organizativa de la empresa. Por
ejemplo, un miembro de la Junta Directiva y el Director de Administración.
  El Control de las Notas de Débito y Notas de Crédito.
        Las notas de débito y de crédito son documentos emitidos por las
instituciones financieras a fin de informar las disminuciones o aumentos de
fondos, información ésta de la que tiene conocimiento la empresa al
momento de recibirlas. Para tener un control efectivo de ellas, debe existir
fluidez en las comunicaciones entre la institución financiera y la empresa, y
una revisión oportuna de estos documentos.

         Algunos ejemplos:
 El banco abona directamente los intereses producidos por inversiones
de la empresa a Plazo fijo, y en este momento se emite una Nota de
Crédito.
 Mediante autorización permanente de la empresa, el banco cancela
una asignación fija a un funcionario jubilado y en este momento se
emite una Nota de Débito.
         Es conveniente advertir que, en muchas de estas Notas de Débito y
Crédito, que se hacen con periodicidad y sin alternaciones, el registro
contable es automático, en la empresa y en la institución financiera, y el
documento emitido sólo sirve para confrontar la exactitud de ambos registros.

 El Control de Saldos.
 Es el control absoluto y general, de todas las operaciones registradas por
la empresa y por los institutos financieros, bancarios y/o de crédito. Estos
últimos emiten una relación de sus registros, que se denomina Estado de
Cuenta y que responde a todos los documentos de ingresos registrados por
la empresa. Su confrontación se llama Conciliación.

Partidas de conciliación bancaria

Las partidas conciliatorias son diferencias que se presentan entre los

saldos de los libros de contabilidad y los reportes generados por las
entidades financieras en las cuales se mantienen los depósitos en cuentas
de ahorro o corrientes. La existencia de estas partidas requiere que la
entidad realice ciertas contabilizaciones encaminadas a minimizar el impacto
en los estados financieros, ajustando al máximo los saldos de la contabilidad
a la realidad financiera.
1. Partidas no registradas por el banco: Son aquellas partidas que hasta la
fecha de realizar la conciliación que han sido registradas en libros pero que
aún no han sido registradas en el estado de cuenta de Banco.
Saldo Según Bancos:
a) Partidas que siempre aumenta o se suma (+) al Saldo según
Banco:
 Depósitos en Transito: es una información que se encuentra en
los libros de la empresa, pero no aparece en el Estado de Cuenta
de ese mes.
 Cheques fantasmas: Cheque que no han sido emitidos por
nosotros y los han cargado o abonados a nuestra cuenta, pero no
son nuestros. Fueron registrados por error por la Institución
financiera.
b) Partidas que Siempre disminuyen o restan (-) al Saldo según
Banco:
 Cheques Pendientes o tránsito: Están registrados en los
libros de la empresa, pero no aparecen registras en el estado
de cuenta del mes.

 Depósitos Fantasmas: Es cuando el banco aumenta la cuenta

de la empresa con un deposito registrados por ellos por error.
Esto lo corrige directamente restando el saldo del banco.
2. Partidas no registradas en libros: Son aquellas partidas que han sido
registradas por el banco pero que hasta la fecha de realizar la conciliación no
han sido registradas en los libros.
 Saldo Según Libros: En esta sección de la conciliación se registrarán
las partidas que no han sido registradas por la empresa en los libros y
las registraremos con una marca 0 en el estado de cuenta según
banco.
Estas partidas no aparecen en los libros y hay que tomarlas en cuenta
para la conciliación bancaria son:
 a. Notas de débitos: Es un documento a través del cual se puede
disponer del dinero que se tiene en banco, están son
generalmente emitidas por el banco e indican el motivo de su
emisión.
Ejemplos: Gastos por servicios bancarios, Gastos de cobranzas,
Gastos de Interés, cheques devueltos, sobregiros bancarios,
emisión de cheques de gerencia o chequeras, cancelación de
préstamos bancarios o algún otro servicio prestado por el banco.
disminuye el saldo según libros. Identificadas así: N/D
b. Notas de Créditos: Es un documento mediante el cual el banco
manifiesta a la empresa que ha ingresado una determinada
cantidad en la cuenta corriente. Son notas que le envía el banco a
la empresa indicándole un aumento que se le está haciendo a su
cuenta. Las N/C se pueden emitir por: Préstamos bancarios,
ingresos por interés, descuento en documentos, transferencias
bancarias de terceros, depósitos bancarios de terceros. Las N/C
aumentan el Saldo según Libros.

3. Errores: Se refiere a las partidas de conciliación expresa los errores

cometidos que tanto en libros como en el Estado de cuenta. Estas partidas
se colocan en la sección donde hayan sido cometidos los errores. Es decir, si
los errores fueron cometidos es libros, las partidas se colocan en la sección
según libros y viceversa. Los registraremos con una marca E.
 Errores en Libros: Si observamos al realizar la conciliación bancaria errores
en los asientos contables de la cuenta banco por omisión o asientos mal
registrados se corregirán en el saldo según libros.
 Errores en bancos: Son encontrados en el Estado de cuenta, por tal motivo
deben ser presentados y corregidos en la sección Saldo según bancos de la
conciliación bancaria.
 Conclusiones

Para concluir la presente investigación podemos decir que el efectivo

es el elemento más líquido que posee una empresa, el cual es aceptado
como medio de pago, es propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no
está sometida a ningún tipo de restricción y es parte del activo circulante. En
cuanto a la chica esta no puede ser manejada por cualquier persona dentro
de la organización, es un fondo en efectivo que se utiliza para realizar pagos
por sumas pequeñas y que además se cataloguen como “urgentes”.
De esta manera se puede apreciar que la implementación de una caja chica
en una organización es vital para que ésta pueda satisfacer los gastos que
por su naturaleza
Ahora bien, la herramienta que se abordó en este tema es la
conciliación bancaria, esta trata ubicar las desigualdades o diferencias que
se encuentran en los registros del banco y los registros de la cuenta de
banco que se tiene en los libros contables de la empresa, mientras que otras
herramientas, como el balance general, tratan de que los saldos de empresa
coincidan, esta procura enmarcar y descubrir los motivos por los cuales estos
saldos no coinciden.
 Referencias
 https://lcdaelinimaraceituno.files.wordpress.com/2016/05/conciliacion-
bancaria.pdf
 https://www.egafutura.com/glosario/efectivo
 https://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_en_efectivo#:~:text=Se%20llama
%20dinero%20efectivo%20(habitualmente,pagos%20en%20met
%C3%A1lico%20o%20efectivo.
 https://debitoor.es/glosario/definicion-efectivo
 https://www.gerencie.com/efectivo-y-equivalentes-al-efectivo.html
 http://www.inversion-es.com/efectivo.html#caracteristicas
 http://contabilidadiin57.blogspot.com/2006/08/efectivo-y-caja-chica-
efectivo-se.html
 http://efectivoyequivalentedeefectivo.blogspot.com/2011/11/efectivo-
definicion-formas-naturaleza.html
 https://inversian.com/que-es-caja-chica/
 https://www.solocontabilidad.com/caja-chica/implantacion-del-fondo-
fijo
 https://www.monografias.com/trabajos104/a-que-es-conciliacion-
bancaria/a-que-es-conciliacion-bancaria.shtml
 https://es.wikipedia.org/wiki/Conciliaci%C3%B3n_de_cuenta_bancaria
 https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-
conciliacion-bancaria-y-su-importancia#:~:text=La%20conciliaci
%C3%B3n%20bancaria%20es%20un,corregir%20errores%20en
%20tu%20contabilidad.
 https://www.gestiopolis.com/contabilidad-del-manejo-de-efectivo-en-
bancos/
 http://gerentesunesrmaracay.blogspot.com/2013/04/control-del-
efectivo.html#:~:text=El%20control%20del%20efectivo%20lo,la
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