ACTIVIDAD 6 - EVALUATIVA, CUESTIONARIO DEL ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

Presentado por:

DIANA MARITZA MENDEZ FIERRO ID: 752922

NIKOL TATIANA PAEZ MANCHOLA ID: 750518

MARIA ANGELICA USECHE CARDENAS ID: 759194

MARTHA JACKELINE ALDANA ROMERO ID: 752643

YEFERSON OSWALDO NAVARRO SALCEDO ID: 745727

ADMINISTRACION FINANCIERA II SEMESTRE

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

IBAGUE-TOLIMA

AÑO: 2020

1
ACTIVIDAD 6 - EVALUATIVA, CUESTIONARIO DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

Presentado por:

DIANA MARITZA MENDEZ FIERRO ID: 752922

NIKOL TATIANA PAEZ MANCHOLA ID: 750518

MARIA ANGELICA USECHE CARDENAS ID: 759194

MARTHA JACKELINE ALDANA ROMERO ID: 752643

YEFERSON OSWALDO NAVARRO SALCEDO ID: 745727

Docente:

JOSÉ EDWIN AGUILAR SANCHEZ

ADMINISTRACION FINANCIERA II SEMESTRE

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

IBAGUE-TOLIMA

AÑO: 2020

2
 CUESTIONARIO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1. ¿Qué es el flujo de efectivo y cuáles son sus beneficios?

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las
variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el
efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y
financiamiento de la empresa.

Beneficios:

 El estado de flujo de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados
financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en
los activos netos de la entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y
solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros
y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades
que se puedan presentar.
 La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la
entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, permitiéndoles
desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor presente de los flujos netos de
efectivo de diferentes entidades.
 También realza la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las
operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar
distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos.
 Con frecuencia, la información histórica sobre flujos de efectivo se usa como
indicador del importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de efectivo
futuros.
 Es también útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los
flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento, flujos de efectivo
netos y el impacto de los cambios en los precios.

3
 2. ¿Qué entiende por el efectivo?
Se habla de efectivo al estado en el que el dinero puede encontrarse en el ámbito económico
en curso legal, pudiéndose contar con ello en el corto plazo para asumir distintas obligaciones
de pago.

A menudo el efectivo es la forma más corriente de encontrar el dinero en el día a día. A

grandes rasgos, es común hablar de efectivo como el dinero del cual se puede disponer en un
plazo menor para realizar diferentes transacciones o pagos cotidianos.

3. ¿Qué es equivalente al efectivo?

Es aquel que comprende las inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles
en importes de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.

NIC 7 pone una serie de características relacionadas con los equivalentes al efectivo como son
las siguientes:

1. Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que su

propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo;

2. Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de efectivo;

3. Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor;

4. En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos tres meses

o menos desde la fecha de adquisición.

5. Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente no se

consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean sustancialmente equivalentes al
mismo.

6. Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad (es decir
son un equivalente al efectivo).

En conclusión los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del manejo del efectivo por
parte de la entidad, más que ser una actividad de operación, financiación o inversión.

4
 4. ¿Qué entiende por actividades de operación? Explique su respuesta

Las actividades de operación hacen parte de los flujos de efectivo que están por fuera del
alcance de las actividades de financiación o inversión.

5. ¿Qué entiende por actividades de inversión? Explique su respuesta

Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como de

otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

6. ¿Qué entiende por actividades de financiación? Explique su respuesta

Segundo las NIC - Normas Internacionales de Contabilidad, las actividades de financiación

son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales
propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa.

7. ¿Por qué los equivalentes a efectivo deben ser a corto plazo?

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor.

Los equivalentes de efectivo también son considerados un buen indicador de salud financiera
de la empresa.

Los analistas pueden estimar si es conveniente invertir en una empresa por su capacidad para
generar efectivo y equivalentes de efectivo, esto debido a que indica cómo una empresa
puede contar con efectivo para para pagar sus obligaciones durante un corto período de
tiempo.

Estos equivalentes deben tener unas características:

 Que se puedan convertir a dinero en menos de 90 días.

 Que no tenga restricciones o penalizaciones para convertirla en efectivo.
 El riesgo de pérdida de valor de estas inversiones debe ser mínimo.
 Se mantienen para cumplir obligaciones a corto plazo.
5
EJEMPLOS:
 Inversiones en depósitos plazo fijo (máximo de 90 días).
 Fondos en monedas extranjeras.
 Metales preciosos amonedados

8. ¿Son los préstamos bancarios consideradas actividades de financiación?

Los préstamos bancarios se consideran en general, como actividades de financiación. Una

característica de los acuerdos bancarios que regulan los sobregiros, u operaciones similares,
es que el saldo con el banco fluctúa constantemente de deudor a acreedor.

9. ¿Qué entiendo por el método directo? Según esto, el método directo presenta por
separado las diferentes categorías de cobros y pagos en términos brutos. Explique
según lo anterior el término “bruto”

Se entiende como método directo, una de las formas para hacer el flujo de efectivo, el cual
básicamente consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación.

Método directo

Según el cual se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en
términos brutos; la norma recomienda utilizar el método directo, aduciendo que suministra
información que puede ser útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros, la cual no está
disponible utilizando el método indirecto. En este método directo, la información acerca de las
principales categorías de cobros o pagos en términos brutos puede ser obtenida por uno de los
siguientes procedimientos:

a. Utilizando los registros contables de la entidad.

b. Ajustando las ventas y el costo de las ventas, así como otras partidas en el estado de
resultados por los cambios habidos durante el periodo en los inventarios y en las partidas por
cobrar y por pagar derivadas de las actividades de operación; Otras partidas sin reflejo en el

6
efectivo; y otras partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de inversión
o financiación.

Termino bruto

El bruto se refiere al valor total que no ha experimentado ningún tipo de cambio.

El salario bruto o líquido corresponde a la cuantía total antes de que se produzcan retenciones,

10. Para el método indirecto nos indica que se comienza con la ganancia y pérdida en
términos netos. – Defina el término “neto”. Y adicional a ello, las transacciones no
monetarias – ¿Sustente que las compone?

Termino neto
El valor neto se refiere a la cantidad final del valor luego de haber sufrido cambios de estado
desde su origen, tales como el descuento de impuestos, el seguro social, etc. En otras
palabras, el valor neto es el valor bruto menos los descuentos correspondientes.

El precio neto será el resultado de sumar el precio bruto más impuestos. El más habitual que
se puede aplicar es el IVA, de un 21% en la mayoría de los bienes y servicios.

Método indirecto

Según el cual se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, cifra que se
ajusta luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de
pago diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro,
así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de
operaciones clasificadas como de inversión o financiación. En este método el flujo neto por
actividades de operación se determina corrigiendo la ganancia o la pérdida, en términos
netos, por los efectos de:

Los cambios habidos durante el periodo en los inventarios y en las cuentas por cobrar y por
pagar derivadas de las actividades de operación;

Las partidas sin reflejo en el efectivo, tales como depreciación, provisiones, impuestos
diferidos, pérdidas y ganancias de cambio no realizadas, participación en ganancias no

7
distribuidas de asociadas, e intereses minoritarios; así como de Cualquier otra partida cuyos
efectos monetarios se consideren flujos de efectivo de inversión o financiación.

BIBLIOGRAFIA

https://economipedia.com/definiciones/normas-internacionales-informacion-financiera-niif-
ifrs.html
https://www.gerencie.com/efectivo-y-equivalentes-al-efectivo.html

https://actualicese.com/actividades-de-operacion-que-conforman-el-estado-de-flujos-de-
efectivo/

https://knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/actividades-de-inversion/